3.3.2.1 Nguyên tắc đảm bảo tính pháp chế
Căn cứ vào các văn bản quy định quản lý tài chính của Bộ Tài Chính, của UBND huyện và Sở nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Nam Định đối với công ty để đề xuất giải pháp.
Quản lý tài chính phải tuân theo pháp luật và những nội quy, quy chế, quy định có tính chất bắt buộc trong hoạt động quản lý tài chính.
Đồng thời vận dụng một cách có hiệu quả các chức năng của chu trình quản lý trong việc điều hành quá trình hoạt động của công ty.
3.3.2.2 Nguyên tắc đảm bảo tính thực tiễn
Trên cơ sở thực tiễn là tình hình phát triển nông nghiệp của đất nước, của địa phương, điều kiện thực tế của Công ty TNHH MTV KTCTTL Ý Yên có ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình phát triển của công ty, thực tiễn phát triển quy mô, chất lượng, cơ sở vật chất của công ty cũng như đội ngũ cán bộ công nhân viên hiện có v.v.. Quản lý tài chính trong công ty cần dựa trên những cơ sở thực tiễn. Trong công ty hoạt động của lãnh đạo có vai trò rất quan trọng, vì vậy lãnh đạo công ty luôn phải trau dồi nghiệp vụ
công tác quản lý để có những giải pháp khả thi góp phần nâng cao chất lượng công tác quản lý.
3.3.2.3 Nguyên tắc đảm bảo tính khách quan
Trong khi nghiên cứu, xây dựng, đề xuất các biện pháp quản lý tài chính phải đảm bảo tính trung thực, khoa học trong quá trình quản lý với các bước tiến hành cụ thể, chính xác. Các biện pháp được kiểm chứng, khảo nghiệm một cách có căn cứ khách quan và có khả năng thực hiện cao.
3.3.2.4 Nguyên tắc đảm bảo tính khả thi
Các biện pháp đề xuất phải mang tính khả thi, phải áp dụng vào hoạt động thực tiễn quản lý tài chính của lãnh đạo công ty một cách thuận lợi, có hiệu quả trong việc thực hiện các chức năng quản lý, phù hợp với tình hình thực tế của công ty.
Tính khả thi của các biện pháp phải được phát huy hiệu quả khi áp dụng vào tình hình thực tế, phù hợp với sự phát triển kinh tế, xã hội của địa phương. Các biện pháp được tổ chức áp dụng rộng rãi, được điều chỉnh, bổ sung, cải tiến để ngày càng hoàn thiện, đáp ứng phạm vị rộng lớn hơn.
3.4 Đề xuất một số giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thủy lợi Ý Yên
3.4.1 Giải pháp hoàn thiện cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty
Hoàn thiện bộ máy tổ chức quản lý tài chính trong Công ty phải đáp ứng các yêu cầu thực tế: Việc tổ chức và hoạt động của bộ máy phải tuân thủ hiến pháp và các quy định pháp luật của Nhà nước; phát huy được quyền và trách nhiệm của Công ty đối với các hộ dùng nước, đối với người dân; phân định rõ mối quan hệ và tương tác lẫn nhau giữa các bộ phận trong Công ty; xác định rõ chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của từng bộ phận, từng cá nhân,…
Bộ máy quản lý là trung tâm đầu não chỉ huy toàn bộ hoạt động của tổ chức, do vậy nó ảnh hưởng rất lớn đối với sự tồn tại và phát triển của tổ chức.Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty hiện nay là quá cồng kềnh, nhiều phòng ban chức năng, nhiệm vụ chồng chéo nhau. Qua một thời gian làm việc tại công ty và kiến thức đã được học, tác
giả xin thay đổi một phần cơ cấu tổ chức với mong muốn nâng cao hiệu quả quản lý của bộ máy tổ chức công ty
Hình 3.1 Sơ đồ cơ cấu bộ máy quản lý sau điều chỉnh
Bộ máy quản lý sau điều chỉnh tinh gọn, phân rõ nhiệm vụ giữa các phòng ban chức năng
3.4.2 Nâng cao trình độ chuyên môn cán bộ làm công tác quản lý tài chính
Gắn liền với nâng cao hiệu lực của bộ máy quản lý tài chính là tiếp tục nâng cao trình độ nghiệp vụ, luật pháp cho cán bộ công nhân viên, đặc biệt là cho các cán bộ quản lý tài chính trong công ty.
Biện pháp quan trọng hàng đầu để phát triển nhân lực là chú trọng công tác đào tạo, bồi dưỡng. Cần có những quy định, quy chế quản lý hoạt động đào tạo, bồi dưỡng cán bộ quản lý và đào tạo, thi nâng bậc công nhân vận hành tại các trường chuyên ngành trong nước…, thành lập hội đồng khoa học tổ chức hội thảo rút kinh nghiệm trong quản lý, vận hành, phát động sáng kiến cải tiến kỹ thuật trong các hệ thống chính trị đặc biệt là công đoàn và đoàn thanh niên công ty.
Đối với cán bộ quản lý, kể cả cán bộ quản lý tài chính ở Công ty cần được đào tạo và bổ túc kiến thức mới về kế toán, kiểm toán thường xuyên, sử dụng thành thạo các phần mềm tin học chuyên ngành… Họ còn phải được đào tạo, bồi dưỡng về cả ngoại ngữ.
Giám đốc P Tổ chức hành chính P Tài chính kế toán P Kế hoạch kỹ thuật P Quản lý nước Cụm thủy nông Đội sửa chữa Phó Giám đốc Kế toán trưởng
Kinh phí đào tạo của Công ty là được trích từ quỹ đào tạo theo quy định. Với lượng kinh phí đó chỉ đáp ứng một phần nhu cầu đào tạo theo yêu cầu công việc. Công ty cần đa dạng các nguồn vốn đầu tư cho đào tạo nên huy động từ CBCNV đóng góp một phần bằng cách công khai nội dung, chương trình, thời gian, kinh phí từng khóa học, khả năng chi trả của Công ty phần còn lại là CBCNV đóng góp.
Bảng 3.1 Kế hoạch đào tạo năm 2019
STT Chức vụ Số lượng (người) Kinh phí hỗ trợ (đồng) Số lượng (%) 1 Cán bộ quản lý 3 24.000.000 75%
2 Công nhân viên 45 180.000.000 17,8%
Tổng 48 204.000.000 18,7%
(Nguồn: hòng tổ chức hành chính)
3.4.3 Giải pháp hoàn thiện quy trình quản lý tài chính
3.4.3.1 Hoàn thiện lập kế hoạch tài chính
Công tác hoạch định kế hoạch tài chính của Công ty bao gồm kế hoạch tài chính ngắn hạn và kế hoạch tài chính dài hạn. Các kế hoạch tài chính là căn cứ cho mọi hoạt động tài chính của Công ty và là căn cứ để đánh giá xem hoạt động tài chính của Công ty có hiệu quả.
Để lập được các kế hoạch tài chính ngắn hạn có hiệu quả các nhà quản lý phải thiết lập được mục tiêu tăng trưởng, mục tiêu lợi nhuận trên vốn đầu tư với những dữ liệu mang tính cụ thể. Trên cơ sở này sử dụng kế hoạch tài chính dài hạn để đưa ra các dự báo về lợi nhuận, doanh số và kết quả đạt được.
Trong quá trình lập kế hoạch, nhà quản lý phải tập trung vào các điểm mạnh, điểm yếu, các yếu tố môi trường kinh tế có thể ảnh hưởng đến mục tiêu đề ra. Mặt khác phải dựa vào kết quả phân tích các yếu tố liên quan.
Trong công tác hoạch định tài chính, Công ty cần xây dựng mục tiêu tài chính cụ thể, rõ ràng và đảm bảo tính khả thi dựa trên việc phân tích kỹ lưỡng các chỉ tiêu tài chính, phân công cụ thể đến từng bộ phận trong Công ty để tiến hành lập kế hoạch thực hiện và kiểm tra thường xuyên.
Mục tiêu tài chính cũng như phương án thực hiện mục tiêu không được xây dựng và thực hiện một cách độc lập mà phải xây dựng dựa trên mối quan hệ với các mục tiêu khác trong tổng thể các mục tiêu chung của Công ty.
Hiện nay việc lập kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty vẫn chỉ là tổng hợp các chỉ tiêu chủ yếu và mang tính chất tổng quát. Đây mới chỉ là những kế hoạch cơ bản do phòng ban Công ty lập và phản ánh tổng quát về hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, còn chưa có một bộ phận tài chính chuyên trách xây dựng kế hoạch cụ thể về lượng vốn cần huy động và cách thức huy động trong năm hoạt động. Chính việc lập kế hoạch tài chính chưa được quan tâm đúng mức đã ảnh hưởng tới hiệu quả sản xuất của Công ty trong những năm qua.
Để quá trình triển khai lập kế hoạch thuận lợi đạt được mục tiêu, kế hoạch Công ty TNHH MTV KTCTTL Ý Yên cần xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ, xây dựng định mức chi phí, định mức khoán của các hoạt động trong Công ty, chính là bộ khung quy định quy định tài chính làm hành lang cho Công ty trong việc giám sát thực hiện các công tác quản lý tài chính, từ việc quản lý vốn tài sản, quản lý doanh thu, chi phí, cho đến việc giám sát, kiểm soát tài chính.
3.4.3.2 Hoàn thiện công tác thực hiện kế hoạch tài chính
Thực hiện kế hoạch tài chính phải được thực hiện theo tiêu chí, chủ động, linh hoạt, thường xuyên và hiệu quả đảm bảo vận dụng các chế độ chính sách của Nhà nước. Chế độ báo cáo phải thường xuyên kịp thời. Trên cơ sở kế hoạch tài chính được UBND tỉnh phê duyệt công ty phải có trách nhiệm thưc hiện kế hoạch tài chính này hiệu quả, trong quá trình triển khai thực hiện kế toán trưởng, các phòng ban, đơn vị chuyên môn luôn phải bám sát kế hoạch tài chính, bám sát quy chế chi tiêu nội bộ, quy định, quy trình quản lý tài chính của công ty để kiểm soát chi phí kịp thời, tham mưu kịp thời khi cần thiết phải điều chỉnh ngay kế hoạch để phù hợp hơn so với dự kiến ban đầu việc hoàn thiện công tác rà soát thực hiện kế hoạch có vai trò quan trọng trong việc điều hành của ban giám đốc công ty vào từng thời điểm.
Bảng 3.2 Kế hoạch tài chính năm 2019 TT Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2018 Năm 2019 So sánh năm KH/ năm BC Kế hoạch Thực hiện So sánh TH/KH (%) (1) (2) (3) (4) (5) (6)=(5)/(4) (7) (8)=(7)/(5) A Chỉ tiêu sản lượng
1 Sản lượng sản xuất dịch vụ cung cấp ha 41.354 41.586 100,56 40.931 98,42 2 Sản lương tiêu thụ dịch vụ cung cấp ha 41.354 41.586 100,56 40.931 98,42 B Chỉ tiêu tài chính chủ yếu
I Chỉ tiêu về sản xuất, kinh doanh
3 Tổng doanh thu và thu nhập khác Đồng 67.242.000.000 56.825.000.000 84,51 56.825.000.000 100,00 4 Tổng chi phí Đồng 67.157.000.000 56.767.000.000 84,53 56.767.000.000 100,00 II Nguồn vốn kinh doanh
5 Vốn chủ sở hữu Đồng 243.879.520.827 338.745.567.344 138,90 338.745.567.344 100,00 a Vốn đầu tư chủ sở hữu Đồng 243.812.540.247 338.694.555.964 138,92 338.694.555.964 100,00 b Quỹ đầu tư phát triển Đồng 66.980.580 51.011.380 76,16 51.011.380 100,00 6 Vốn điều lệ được phê duyệt Đồng 143.382.000.000 143.382.000.000 100,00 143.382.000.000 100,00 III Huy động vốn 7 Tổng mức huy động vốn Đồng a Phát hành trái phiếu Đồng b Vay tổ chức tín dụng Đồng c Huy động khác Đồng 8 Hệ số nợ phải trả/ Vốn chủ sở hữu 0,0162 0,0229 141,5 0,0229 100,00
TT Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2018 Năm 2019 So sánh năm KH/ năm BC Kế hoạch Thực hiện TH/KH (%) So sánh (1) (2) (3) (4) (5) (6)=(5)/(4) (7) (8)=(7)/(5)
IV Thu nhập cho người lao động và
người quản lý doanh nghiệp
9 Tổng số lao động thực tế Người 237 241 101,7 253 104,98
10 Tổng quỹ lương cho người lao động Đồng 940.661.769 1.112.323.450 118,25 1.167.708.850 104,98
a Tiền lương bình quân của người lao
động người/tháng đồng/ 3.969.037 4.615.450 116,29 4.615.450 100,00
b Thu nhập bình quân của người lao
động người/tháng đồng/ 4.096.903 4.745.823 115,84 4.209.706 88,70
11 Số lượng người quản lý doanh
nghiệp Người 4 4 100 4 100,00
12 Tổng quỹ lương, thù lao của người
quản lý doanh nghiệp Đồng 996.000.000 999.907.631 99,04 1.092.000.000 109,65
V Các khoản hỗ trợ cho doanh nghiệp
a Trợ giá Đồng
Một là, thực hiện các chế độ báo cáo tài chính định kỳ, đầy đủ theo quy định.
Hai là, cải tiến công tác thẩm tra xét duyệt quyết toán nội bộ, kiểm soát viên hoạt động
độc lập với bộ phận tài chính để sớm phát hiện và ngăn chặn xử lý các hành vi tiêu cực, gian lận trong quản lý mua sắm vật tư, trang thiết bị góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng của tài sản hạn chế lãng phí, tham nhũng góp phần hoàn thiện công tác tự chủ tài chính.
Bốn là, thực hiện các khoản chi đúng mục đích, đúng chế độ gắn liền với hiệu quả kinh tế và hiệu quả xã hội là trách nhiệm của lãnh đạo đơn vị.
Năm là, thường xuyên liên hệ, trao đổi chuyên mô theo chuyên ngành giữa các đơn vị
trong tỉnh Nam Định và giữa đơn vị với cơ quan chủ quản, cơ quan quản lý tài chính có liên quan thông qua các cuộc hội thảo, đánh giá tổng kết, tập huấn chuyên môn nghiệp vụ.
3.4.4 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý các nguồn tài chính
Đối với công ty TNHH MTV KTCTTL Ý Yên, Nam Định là doanh nghiệp công ích nguồn thu chủ yếu là từ sản xuất cung ứng dịch vụ tưới tiêu được Nhà nước cấp bù Thủy lợi phí thông qua ký hợp đồng đặt hàng với Nhà nước. Tuy nhiên, số tiền thực tế được chuyển toàn bộ vào tài khoản đơn vị là kinh phí được tỉnh Nam Định giao kế hoạch và phân bổ hàng năm thường thấp hơn so với thanh lý hợp đồng đặt hàng với Nhà nước, thực tế bản chất của vấn đề này mang tính chất hộ trợ vẫn phụ thuộc vào cơ quan quản lý Nhà nước cấp tỉnh, vẫn phụ thuộc vào cơ chế “xin cho”, cơ chế này nhiều năm đang là tác nhân bó buộc, kìm hãm doanh nghiệp làm mất tính tự chủ, năng động, sáng tạo, làm cho doanh nghiệp tính ỉ lại, trông chờ nhiều vào Nhà nước.
Hiện nay để quản lý tốt nguồn thu của công ty một cách hiệu quả và chủ động phát triển các nguồn thu mới thì cần phải:
Một là, vì công ty đang áp dụng phương thức quản lý thu tập trung vào đầu mối, chi
khoán theo định mức, tổng nguồn thu chủ yếu từ kinh phí cấp bù thủy lợi phí. Vậy để thu đúng, thu đủ so với đặt hàng của Nhà nước Công ty cần kiến nghị các cấp, các ngành của Tỉnh Nam Định, UBND tỉnh Nam Định, Chính phủ phân bổ kinh phí đúng,
đủ theo thanh lý hợp đồng đặt hàng, thời gian cấp kinh phí phải đảm bảo đúng thời gian quy định,
Hai là, nguồn kinh phí thu không đủ chi, hệ thống công trình liên tục xuống cấp theo
thời gian nên phải trông chờ nhiều vào nguồn kinh phí hỗ trợ của Chính phủ nhưng chống hạn, chống úng hàng năm do vậy công ty cần phải tranh thủ các nguồn lực kiến nghị, lập báo cáo, lập các dự án xây dựng, nâng cấp hệ thống thủy lợi tranh thủ các nguồn vốn mục tiêu của Chính phủ để hỗ trợ tiền điện, nâng cấp và xây mới hệ thống công trình.
Ba là, Chủ động khảo sát thị trường phát triển các ngành nghề khác, dịch vụ khác theo
kinh tế thị trường ngoài cung cấp dịch vụ thủy lợi trên cơ sở lợi thế quỹ đất của công ty. Hiện nay Công ty đang có quỹ đất dư thừa mà lại có vị trí thuận lợi cho việc kinh doanh cho nên có thể hợp tác với các đối tác khác hợp tác liên doanh các mặt hàng thích hợp để tăng thu, tạo nhiều công ăn việc làm cho người lao động.
Bốn là, Mạnh dạn chuyển đổi phương thức quản lý từ thu tập trung vào đầu mối và chi
khoán theo định mức sang phương thức quản lý hỗn hợp. Bộ phận khảo sát, thiết kế lập dự toán các công trình thủy lợi vừa và nhỏ và bộ phận xây dựng sửa chữa công trình thủy lợi vừa và nhỏ sang hình thức khoán trên cơ sở xây dựng mức khoán thu, khoán chi phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp trong từng thời kỳ.
3.4.5 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý sử dụng các nguồn lực tài chính
Công ty dự kiến phân bổ nguồn vốn hàng năm của công ty cho phù hợp với các quy định của Nhà nước và đặc thù cụ thể của doanh nghiệp, việc lập kế hoạch hàng năm được chia ra 8 mục chi và phân bổ quỹ khen thưởng phúc lợi của công ty hàng năm theo quy định:
- Chi tiền lương và phụ cấp ăn ca: Được thực hiện theo quy định Nhà nước hiện hành