2.2.3.1 Hình thức sở hữu vốn
Công ty TNHH MTV Khai thác Công trình thủy lợi Ý Yên (tiền thân là Công ty Khai thác Công trình thủy lợi Ý Yên) được chuyển đổi theo Quyết định số 2831/QĐ-UBND ngày 23/12/2008 của Ủy ban nhân dân tỉnh Nam Định từ Công ty Khai thác Công trình thủy lợi Ý Yên thành Công ty TNHH MTV Khai thác Công trình thủy lợi Ý Yên, hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 060035329, đăng ký lần hai ngày 20/02/2014 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Nam Định cấp.
Hình thức sở hữu vốn: Trách nhiệm hữu hạn một thành viên do Nhà nước làm chủ sở
hữu.
Vốn điều lệ của Công ty là: 143.382.000.000 đồng
2.2.3.2 Công tác huy động vốn của công ty
Khi đánh giá công tác huy động vốn, hầu hết các công ty đều thực hiên hai nội dung chủ yếu: đánh giá quy mô nguồn vốn huy động và đánh giá cơ cấu nguồn vốn.
Quy mô nguồn vốn huy động của doanh nghiệp năm 2018 thể hiện rõ rệt khả năng huy động vốn của doanh nghiệp trong kỳ. Theo bảng cân đối kế toán của công ty TNHH MTV KTCTTL có số liệu như sau:
Bảng 2.3 Cơ cấu nguồn vốn của công ty qua các năm
Đơn vị: đồng
Nguồn vốn Năm 2016 Năm 2017 2017/2016 Năm 2018 2018/2017
A.Nợ phải trả 14.927.589.015 5.249.682.989 - 65% 7.742.141.897 47%
-Nợ ngắn hạn 14.927.589.015 5.249.682.989 - 65% 7.742.141.897 47%
-Nợ dài hạn 0 0 0 0 0
B.Vốn chủ sở hữu 243.908.354.547 325.001.869.147 33% 338.798.798.117 4%
Tổng cộng 258.835.943.562 330.251.552.136 28% 346.540.940.014 5%
(Nguồn: hòng Tài chính – Kế toán Công ty TNHH MTV KTCTTL Ý Yên)
Qua bảng 2.3 ta có nhận định chung về quy mô nguồn vốn huy động của doanh nghiệp trong kỳ như sau:
Nợ phải trả có xu hướng giảm dần qua các năm (năm 2016 là 14,9 tỷ giảm xuống còn 7,7 tỷ giảm 50% so với cùng kỳ năm 2016). Vốn chủ sở hữu có xu hướng tăng (năm 2016 từ 243,9 tỷ đồng lên 338.8 tỷ đồng vào năm 2018)
Về mặt nguồn hình thành vốn, công ty chủ yếu dựa nguồn vốn chủ sở hữu (năm 2018 đạt 338,7 tỷ đồng, chiếm 98%), các khoản nợ phải trả chiếm tỷ trong không lớn (7,7 tỷ đồng, chiếm 2%)
Để tìm hiểu kỹ hơn về quá trình huy động vốn của doanh nghiệp ta tiến hành tìm hiểu cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp qua biểu đồ sau:
Tình hình huy động vốn của công ty trong những năm gần đây chưa thực sự đạt hiệu quả. Do lệ thuộc quá nhiều vào nguồn vốn của Nhà Nước nên khả năng tự chủ tài chính của công ty còn nhiều hạn chế. Về lâu dài, công ty cần có biện pháp cụ thể để sử dụng nguồn vốn được huy động sẵn có hiệu quả hơn để không làm tăng phí sử dụng vốn vô ích trong quá trình hoạt động của mình, tăng mức tín nhiêm đối với các ngân hàng, tổ chức tín dụng,…
Bảng 2.4 Sự biến động về các khoản nợ phải trả Đơn vị: đồng Chỉ tiêu 31/12/2017 31/12/2018 Chênh lệch (1) (2) (3) (4)=(3)-(2) A. Nợ phải trả 5.249.682.989 7.742.141.897 2.492.458.908 I. Nợ ngắn hạn 5.249.682.989 7.742.141.897 2.492.458.908 1. Phải trả người bán 5.150.649.594 4.942.275.494 (208.374.100)
3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 20.934.870 22.529.915 1.595.045
4. Phải trả người lao động 932.110.600 932.110.600 0
5. Phải trả ngắn hạn khác 78.098.525 1.790.554.336 1.712.455.811
6. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 44.498.100 54.671.552 10.173.452
II. Nợ dài hạn 0 0 0
(Nguồn: hòng Tài chính – Kế toán Công ty TNHH MTV KTCTTL Ý Yên)
Qua Bảng 2.4, ta có thể thấy một số điểm chủ yếu về tình hình huy động vốn của công ty TNHH MTV KTCTTL Ý Yên dưới góc độ tìm hiểu sự biến động của các khoản phải trả:
Nợ phải trả cuối năm 2018 tăng so với thời điểm cuối năm 2017, tăng 2,5 tỷ đồng. Sự
sụt tăng nhẹ trên chủ yếu do nợ ngắn hạn tăng. Đặc biệt là khoản phải trả ngắn hạn khác tăng 1,7 tỷ đồng. Quỹ phúc lợi khen thưởng cũng có sự biến động nhẹ: cụ thể cuối năm 2018 so với cuối năm 2017 có sự tăng nhẹ, tăng 10,1 triêu đồng.
Tóm lại, có thể thấy: Nợ cuối năm 2018 và 2017 đều chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu nguồn vốn. Công ty cần thường xuyên theo dõi các khoản công nợ để có biện pháp thanh toán kịp thời khi đến hạn, kể cả các khoản phải trả nội bộ, vì nếu để quá lâu sẽ mất niềm tin của cấp trên vào trình độ quản lý, hoạt động của công ty, gây ảnh hưởng không tốt đến khả năng phát triển trong tương lai.
2.2.3.3 Công tác đầu tư và sử dụng vốn của công ty TNHH MTV KTCTTL Ý Yên
Trước hết, ta có bảng cơ cấu sử dụng vốn của công ty TNHH MTV KTCTTl Ý Yên năm 2018 như sau:
Bảng 2.5 Cơ cấu tài sản công ty năm 2018
Chi tiêu Số cuối kỳ (đồng) Tỷ trọng (%)
A- Tài sản ngắn hạn 6,178,265,435 1,78
B- Tài sản dài hạn 340,362,674,579 98,22
(Nguồn: hòng Tài chính – Kế toán Công ty TNHH MTV KTCTTL Ý Yên)
Qua bảng 2.4 nhìn nhận một cách tổng quát về tình hình đầu tư và sử dụng vốn của công ty năm 2018 có thể thấy công ty vẫn chú trọng đầu tư vào tài sản dài hạn. Trong kỳ, tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trong rất nhỏ (chỉ đạt 6,2 tỷ đồng), tương ứng 1,78% trong cơ cấu tài sản của doanh nghiệp trong khi chỉ tiêu tài sản dài hạn tương đối lớn (đạt 340 tỷ đồng) chiếm phần lớn (98,22 %) trong quy mô tổng tài sản (340 tỷ đồng). Điều đó cho thấy doanh nghiệp chú trọng đầu tư vào vốn dài hạn và tương đối phù hợp với đặc điểm kinh doanh của ngành.
2.2.3.4 Quản lý vốn bằng tiền
Để duy trì hoạt động SXKD, công ty luôn có nhu cầu dự trữ vốn bằng tiền ở quy mô nhất định, phục vụ cho các giao dịch hàng ngày như: mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu, thanh toán các chi phí cần thiết, hay ứng phó với những nhu cầu vốn bất thường chưa dự đoán được, hoặc dự trù khi xuất hiện những cơ hội kinh doanh có tỷ suất lợi nhuận cao.
Vốn bằng tiền là loại vốn có tính linh hoạt, tính luân chuyển cao, có thể chuyển đổi để dùng thành các loại tài sản khác. Đây cũng chính là đối tượng của sự gian lận tham ô và tiêu cực trong doanh nghiệp.
Bởi vậy, vốn bằng tiền cần đươc quản lý chặt chẽ và phải được hạch toán theo các nguyên tác, chế độ của hệ thống kế toán Việt Nam.