tiêu nội bộ của đơn vị
2.2.1.1 Mô hình tổ chức hệ thống quản lý tài chính của đơn vị
Thứ nhất, Chủ tịch công ty: Có chức năng quản lý doanh nghiệp trong phạm vi thẩm
quyền của mình, xây dựng chiến lược phát triển và kế hoạch hàng năm của công ty, xây dựng các định mức kinh tế kỹ thuật, đơn giá tiền lương, tiền thưởng các quy chế quy định khác, tổ chức kiểm tra việc thực hiện theo quy định của các đơn vị trực thuộc, tổ chức thực hiện kế hoạch các phương án sản xuất kinh doanh, có trách nhiệm tổ chức giám sát hàng ngày các hoạt động tài chính của doanh nghiệp.
Thứ hai, Kiểm soát viên: Được chủ sở hữu bổ nhiệm để thay mặt chủ sở hữu kiểm tra,
giám sát toàn bộ hoạt động tài chính trong nội bộ Công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật và chủ sở hữu của công ty về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ của mình. Kiểm tra tính hợp pháp, trung thực của Chủ tịch công ty, thẩm định báo cáo tài chính tình hình kinh doanh trước khi trình cơ quan nhà nước và chủ sở hữu, kiến nghị chủ sở hữu sửa đổi bổ sung cơ cấu tổ chức quản lý.
Thứ ba, Giám đốc: Được Chủ sở hữu bổ nhiệm giúp Chủ tịch điều hành công ty theo
sự phân công và uỷ quyền của Chủ tịch, chịu trách nhiệm trước Chủ tịch công ty trước pháp luật và nhiệm vụ được uỷ quyền, phân công
Thứ ba, hó giám đốc: Được Chủ sở hữu bổ nhiệm giúp Giám đốc điều hành công ty
theo sự phân công và uỷ quyền của Giám đốc, chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty trước pháp luật và nhiệm vụ được uỷ quyền, phân công.
Thứ tư, Kế toán trưởng: Trực tiếp phụ trách, chỉ đạo, kiểm tra giám sát toàn bộ công
tác tài chính kế toán Công ty; tham mưu cho Chủ tịch trong công tác quản lý tài chính của Công ty; tổ chức điều hành bộ máy kế toán để thực hiện nhiệm vụ của kế toán theo quyết định của Giám đốc nhằm đáp ứng yêu cầu quy định tại Luật kế toán và các văn bản hướng dẫn thi hành, báo cáo kịp thời các hành vi vi phạm pháp luật về tài chính, kế toán với Chủ tịch.
Thứ năm, hòng Kế toán Tài vụ: Có trách nhiệm giúp lãnh đạo thực hiện chế độ hạch
toán kế toán thống kê theo đúng luật kế toán, thống kê và điều lệ Công ty, chế độ kế toán do Bộ Tài chính ban hành. Giám sát toàn bộ hoạt động thu, chi và sử dụng các quỹ tiền tệ tại Công ty đạt hiệu quả cao nhất. Hàng quý, năm tổ chức họp phân tích hoạt động tài chính toàn công ty để các đơn vị, bộ phận nắm bắt, rút kinh nghiệm để hoàn thành tốt nhiệm vụ.
Thứ sáu, hòng Kế hoạch-Kỹ thuật: Được phân cấp theo dõi và xác định nguồn thu
chủ yếu của công ty đó là kinh phí cấp bù TLP hàng năm, tổ chức lập dự toán kinh phí TLP gửi các ngành, Chủ sở hữu tổng hợp gửi Bộ Tài Chính, Chính phủ, tham mưu ký hợp đồng tưới tiêu với các hộ dùng nước là các HTX DVNN trong vùng hệ thống, tham mưu ký hợp đồng đặt hàng với sở NN&PTNT Hà Nam, theo dõi tổ chức thực hiện các khoản chi phí về sửa chữa lớn và sửa chữa thường xuyên.
Thứ bảy, hòng Tổ chức - Hành chính : Được phân cấp theo dõi các mức khoán do
công ty quy định như điện ánh sáng, điện thoại, hiếu hỉ, hành chính phí...và theo dõi chế độ lương thực hiện của cán bộ công nhân viên theo quy định của Chính phủ.
Các Phòng ban khác và các đơn vị sản xuất (các Cụm thuỷ nông, Đội sản xuất cũng có các cán bộ Tổng hợp kiêm kế toán được phân công quản lý chặt chẽ tài chính tại bộ phận mình và chịu sự quản lý chỉ đạo nghiệp vụ chuyên môn trực tiếp từ Phòng Kế toán – Tài vụ.
Hình 2.2 Tổ chức bộ máy quản lý TC của Công ty TNHH MTV KTCTTL Ý Yên
2.2.1.2 Cơ sở xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ
Công ty TNHH MTV KTCTTL Ý Yên là đơn vị hạch toán độc lập và chịu trách nhiệm trước pháp luật về hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.
Các khoản chi tiêu của Công ty phục vụ sản xuất kinh doanh phù hợp với Điều lệ tổ chức hoạt động và quy định của Nhà nước.
2.2.1.3 Xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị
Quy chế chi tiêu nội bộ của công ty TNHH MTV KTCTTL Ý Yên được ban hành theo quyết định Số 08/QĐ-CTy ngày 09/04/2018. Đã được sửa đổi bổ sung 3 lần. Quy chế gồm 3 mục và 9 điều.
Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thủy lợi Ý Yên do Bộ Nông Nghiệp và Phát triển nông thôn làm chủ sở hữu, có vốn điều lệ là 100% vốn nhà nước, được Nhà nước phân cấp trách nhiệm và quyền kiểm soát hoạt động tài chính trong cơ quan, đơn
CHỦ SỞ HỮU
CHỦ TỊCH
PHÒNG KH-KT (Kiểm soát thu)
GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Kiểm soát tài chính)
PHÒNG TC-HC (Kiểm soát ĐM khoán)
CB tổng hợp kiêm kế toán của Đội sản xuất
CB tổng hợp kiêm kế toán của các Cụm
vị cho chính Công ty TNHH MTV KTCTTL Ý Yên. Công ty tự chịu trách nhiệm về hoạt động tài chính, và tự xây dựng Quy chế chi tiêu nội bộ, quyền tự chủ theo một số nguyên tắc quản lý như sau:
- Đảm bảo các khoản chi thường xuyên của cơ quan phải tuân theo chế độ, định mức tiêu chuẩn của Nhà nước quy định hoặc theo chế độ, định mức, tiêu chuẩn chi tiêu nội bộ đã được duyệt để cơ quan, đơn vị đó hoạt động liên tục và hiệu quả, ví dụ như tiền lương, bảo hiểm trích nộp, kinh phí công đoàn theo các quy định hiện hành, và các khoản chi khác theo chế độ quy định
- Trách nhiệm quản lý tài chính của Công ty TNHH MTV Khai thác công trình Thủy Lợi Ý Yên thuộc về người lãnh đạo của công ty
- Trong quá trình quản lý tài chính tại cơ quan, cần phải tôn trọng dự toán năm được duyệt. Trong trường hợp cần điều chỉnh dự toán thì cần phải có được sự cho phép, phê duyệt của các cơ quan có thẩm quyền.
2.2.1.4 Mục tiêu của kế hoạch chi tiêu nội bộ
- Tạo quyền chủ động, nâng cao trách nhiệm trong quản lý và chi tiêu tài chính của thủ trưởng và cán bộ công ty trong thực hiện nhiệm vụ được giao theo quy định của pháp luật.
- Nâng cao nhận thức, tinh thần trách nhiệm và sự chủ động của cán bộ, người lao động trong cơ quan về thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, chủ động hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao;
- Sử dụng tài sản công đúng mục đích, có hiệu quả;
- Thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, góp phần nâng cao thu nhập cho công nhân viên, người lao động trong công ty.
2.2.1.5 Nguyên tắc chi tiêu nội bộ
- Chủ tịch là người phê duyệt tất cả các khoản chi tiêu của công ty. - Các khoản chi tiêu đúng mục đích, tiết kiệm, hiệu quả, hợp pháp.
- Các khoản chi tiêu phải có chứng từ hợp lệ, đầy đủ.
- Phòng kế toán chịu trách nhiệm theo dõi kiểm soát tất cả các khoản chi tiêu của công ty.
2.2.1.6 Công tác thực hiện quy chế chi tiêu nội bộ tại Công ty
Quy chế chi tiêu nội bộ của công ty TNHH MTV KTCTTL Ý Yên được ban hành theo quyết định Số 08/QĐ-CTy ngày 09/04/2018. Đã được sửa đổi bổ sung 3 lần. Quy chế gồm 3 mục và 9 điều.
Công ty tự chịu trách nhiệm về hoạt động tài chính, và tự xây dựng Quy chế chi tiêu nội bộ, quyền tự chủ theo một số nguyên tắc quản lý như sau:
- Đảm bảo các khoản chi thường xuyên của cơ quan phải tuân theo chế độ, định mức tiêu chuẩn của Nhà nước quy định hoặc theo chế độ, định mức, tiêu chuẩn chi tiêu nội bộ đã được duyệt để cơ quan, đơn vị đó hoạt động liên tục và hiệu quả, ví dụ như tiền lương, bảo hiểm trích nộp, kinh phí công đoàn theo các quy định hiện hành, và các khoản chi khác theo chế độ quy định
- Trách nhiệm quản lý tài chính của Công ty TNHH MTV Khai thác công trình Thủy Lợi Ý Yên thuộc về người lãnh đạo của công ty
- Trong quá trình quản lý tài chính tại cơ quan, cần phải tôn trọng dự toán năm được duyệt. Trong trường hợp cần điều chỉnh dự toán thì cần phải có được sự cho phép, phê duyệt của các cơ quan có thẩm quyền.
Để quản lý chi được hiệu quả và tiết kiệm Công ty đã xây dựng định mức chi đối với các khoản chi như: định mức chi công tác phí, lưu trú, ăn uống, tiếp khách, hội họp, tiền điện thoại, chi hành chính, bảo dưỡng máy móc thiết bị, quản lý doanh nghiệp. Định mức chi vừa là cơ sở để xây dựng kế hoạch chi vừa là căn cứ để kiểm soát chi., Công ty lập thành các quy định cụ thể, có sự góp ý kiến của các phòng, ban và được phê duyệt bởi Chủ tịch công ty. Hàng năm căn cứ vào thực tế năm trước và dự báo năm kế hoạch để xây dựng định mức sát với thực tế hơn
Tiền lương và các khoản phụ cấp lương: Công ty có cơ chế lương quy định chi tiết cho từng bộ phận
Chế độ lễ Tết và tiền lương làm việc vào ngày nghỉ lễ tết, làm thêm giờ:
-Các ngày lễ Tết CBCNV được nghỉ và hưởng lương thời gian theo chế độ Nhà nước Quy định. Ngoài ra công ty trích một số kinh phí để chi cho CBCNV như: Tết dương lịch, Quốc khánh 2/9, 30/4, 1/5, Giỗ tổ Hùng Vương (100.000 đồng/ người/ ngày). - Nếu do nhu cầu công việc phải điều động làm thêm việc trong các ngày nghỉ lễ thì được thanh toán lương như sau: Thanh toán lương thực tế và cộng thêm tiền bồi dưỡng không quá 100.000 đồng/ công/ người.
Quản lý chi công tác phí đi công tác và cử đi học
Định mức chi công tác phí, tiền lưu trú áp dụng mức chi như sau:
- Phụ cấp lưu trú và đi đường: Đi công tác ngoại tỉnh và các thành phố lớn chi 150.000đ/người/ngày; đi công tác trong tỉnh, huyện và kiểm tra tưới tiêu của cán bộ kỹ thuật được khoán 200.000 đ/tháng/người.
- Đối với CBCNV được Công ty cử đi học ngoại tỉnh được thanh toán tiền lương như sau: Thời gian đi học ≤ 10 ngày được hưởng 250% mức lương tối thiểu Nhà nước quy định; nếu thời gian học từ > 10 ngày được hưởng 200% mức lương tối thiểu Nhà nước quy định.
Quản lý chi tiếp khách
Chi phí tiếp khách do Chủ tịch Công ty quyết định khi cần thiết, trung bình 300.000 đồng/ người, khách quan trọng 500.000 đồng/người.
Quản lý chi trang bị, sử dụng điện thoại, internet
Điện thoại tại phòng làm việc và điện thoại di động được Chủ tịch quyết định trong Quy chế Chi tiêu nội bộ. Internet được trang bị một gói cước cho cả cơ quan và lắp hệ thống wifi cho cả khu văn phòng và các tổ cụm.
Nhân viên hành chính, tạp vụ của bộ phận được phân quyền mua sắm và cấp trực tiếp cho bộ phận sử dụng văn phòng phẩm và có chữ ký xác nhận của người sử dụng ngay sau khi giao nhận.
Công ty giao Phòng Tổ Chức – Hành Chính chịu trách nhiệm giám sát việc nhập, xuất và tồn kho các văn phòng phẩm và các vật phẩm khác khi được cấp cho các đối tượng sử dụng như các Phòng các Cụm.
Quản lý hành chính phí tại các Cụm thủy nông
Ngoài khoán tiền điện ánh sáng cho các đơn vị thì việc khoán tiền hành chính như: chè, nước, xà phòng,… chổi vệ sinh của các đơn vị cũng được quy định cho một Quý trong năm cụ thể trong Quy chế chi tiêu nội bộ
Quản lý vật tư bảo dưỡng các trạm bơm
Hàng năm trước mỗi mùa mưa bão các đơn vị Cụm, trạm bơm đều phải thực hiện bảo dưỡng định lỳ hàng năm máy móc thiết bị, hệ thống cống dưới đê, cống nội đồng bảo gồm bảo dưỡng máy móc động cơ, máy đóng mở các cống, cánh cống,… các đơn vị thực hiện bảo dưỡng là cán bộ công nhân trực tiếp quản lý. Các đơn vị thực hiện bảo dưỡng được công ty cấp vật tư theo định mức quy định, vật tư này được rà soát bổ xung hàng năm
Bảng 2.2 Tình hình chi tiêu nội bộ Công ty năm 2018
Đơn vị: Đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2018
I Chi phí nhân công 15.812.048.870
1 Tiền lương+ P/c lương + ăn ca + ăn giưa ca+ thêm giờ 13.877.999.570
2 Các khoản trích theo lương 1.934.305.300
II Chi phí sửa chữa công trình + quỹ phúc lợi+ chi khác 30.286.667.801
III Tiền điện, điện thoại, điện sinh hoạt, báo chí, TTQC, Thuế, Xăng xe,
SCMMVP + ô tô, VPP, Y tế VS 6.701.385.043
Tổng 68.612.406.584