7. Nội dung của luận văn
2.3 Đánh giá chung công tác kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp ngoài quốc
2.3.1 Những kết quả đạt được
Từ Bảng 2.4, dễ dàng nhận thấy công tác kiểm tra tại Chi cục thuế thành phố Lạng Sơn đã đạt những hiệu quả sau:
Thứ nhất,tỷ lệ Người nộp thuế được kiểm tra trong tổng số Người nộp thuế đang hoạt động: tính chung giai đoạn 2012 – 2016, Chi cục thuế thành phố Lạng Sơn đã kiểm tra được 634 doanh nghiệp, đạt tỷ lệ 17,3% tổng số doanh nghiệp đang hoạt động. Tỷ lệ này tuy còn thấp nhưng so với tỷ lệ doanh nghiệp được kiểm tra tại Cục thuế thành phố Hà Nội chỉ đạt 8,5% năm 2016 thì đây đã là nỗ lực đáng kể của Chi cục thuế thành phố Lạng Sơn.
Thứ hai, tỷ lệ hoàn thành kế hoạch về đối tượng kiểm tra so với kế hoạch năm luôn vượt kế hoạch giao cả trong công tác kiểm tra đối tượng nộp thuế. Đặc biệt, trong năm 2016, tỷ lệ hoàn thành kế hoạch đạt 186,4% cao nhất trong giai đoạn 2012 – 2016.
Bảng 2.6. Kết quả đạt được thơng qua các tiêu chí đánh giá hiệu quả cơng tác kiểm tra tại Chi cục thuế thành phố Lạng Sơn giai đoạn 2012 – 2016
STT Tiêu chí Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 1
Tỷ lệNgười nộp thuếđược kiểm tra trong tổng sốNgười
nộp thuếđang hoạt động (%) 9 16,2 16,9 18,4 23,8
2
Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch về đối tượng kiểm tra so với kế hoạch năm (%)
STT Tiêu chí Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
- Kiểm tra đối tượng nộp thuế 103,6 143,6 168,1 173,8 206,3 3 Tỷ lệ số thuế truy thu trên tổng
thu ngân sách nhà nước (%) 0.64 0.73 0.43 0.56 0,6
4
Tỷ lệ số thuế truy thu nộp vào ngân sách nhà nước trên tổng
số thuế truy thu (%) 53,98 52,55 91,03 83,6 42,6
5 Tỷ lệ vi phạm pháp luật thuế/
Tổng sốđối tượng kiểm tra (%) 75,44 89,29 84,46 97,12 95,76
(Nguồn: Chi cục thuế thành phố Lạng Sơn)
Thứ ba, số thuế truy thu bình quân đạt khoảng 18 triệu đồng/Người nộp thuếnăm 2016 (Theo Hình 2.3). Giai đoạn 2012 – 2016, tổng số thuế kiến nghị thu vào ngân sách nhà nước tăng thêm 15.222 triệu đồng (Theo Bảng 2.3). Số thuế truy thu bình quân giảm qua các năm phản ánh một phần hiệu quả kinh tế của kiểm tra thuế giảm. Tuy nhiên, nó cũng cho thấy mức độ thất thu thuế và không tuân thủ thuế hiện nay giảm.
36,8 44,8 13,6 19,6 18,2 0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Triệu đồng
Hình 2.3. Biểu đồ kết quả truy thu thuế bình quân sau kiểm tra tại Chi cục thuế thành phố Lạng Sơn giai đoạn 2012 – 2016
Thứ tư, tỷ lệ số thuế truy thu trên tổng thu ngân sách nhà nướctrong giai đoạn 2012 – 2016 đạt xấp xỉ 0,6% đã góp phần tăng thu cho ngân sách nhà nước, giúp Chi cục thuế hồn thành dự tốn thu ngân sách nhà nước năm 2016. Điều này có ý nghĩa đặc biệt quan trọng nhất là trong bối cảnh các chính sách ưu đãi về thuế đang được Chính phủ đang áp dụng đồng loạt nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp phục hồi sau ảnh hưởng dai dẳng của cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới năm 2008 – 2009.
Thứ năm,tỷ lệ số thuế truy thu nộp vào ngân sách nhà nước trên tổng số thuế truy thu
tính chung cho giai đoạn 2012 – 2016 đạt hơn 50%, tuy nhiên có xu hướng giảm dần chỉ còn 42,6% vào năm 2016. Điều này cho thấy tình hình nợ đọng sau kiểm tra cịn cao, hiệu quả đơn đốc, giám sát sau kiểm tra cịn hạn chế.
Bảng 2.7. Số liệu nợ thuế sau kiểm tra tại Chi cục thuế thành phố Lạng Sơn giai đoạn 2012 – 2016 ST T Tiêu chí Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
1 Số thuế bị truy thu sau kiểm
tra (triệu đồng) 2.098 5.023 1.646 2.724 3.731
2 Số thuế đã nộp NSNN (triệu
đồng) 1.500 4.051 1.402 2.365 2.510
3 Số thuế nợ đọng sau kiểm tra
(triệu đồng) 598 972 244 359 1.221
4 Tỷ lệ số thuế còn nợ sau kiểm
tra (%) 29 24 15 13 33
(Nguồn: Chi cục thuế thành phố Lạng Sơn)
Thứ sáu, thời gian kiểm tra bình quân được rút ngắn 25% do cơ quan thuế đã dành nhiều thời gian hơn tiến hành phân tích hồ sơ Người nộp thuế tại trụ sở cơ quan thuế. Cụ thể, đa phần các cuộc kiểm tra diễn ra trong 4 ngày thì trung bình 3 ngày đã thực hiện xong và bước vào báo cáo, ra quyết định kiểm tra.
Thứ bảy, sự chuyển biến ý thức tự tuân thủ nghĩa vụ thuế của Người nộp thuế theo chiều hướng tích cực, xu hướng các hành vi vi phạm sau kiểm tra giảm dần do Người
2016, số doanh nghiệp được tiến hành kiểm tra lại tại Chi cục thuế thành phố Lạng Sơn là 23 doanh nghiệp, trong đó số thuế truy thu giảm 24,85% so với năm 2015. Điều này cho thấy mức độ sai phạm trong kê khai, tính thuế, nộp thuế đã giảm, phản ánh phần nào hiệu quả công tác kiểm tra thuế giai đoạn 2012 – 2016 của Chi cục thuế TP Lạng Sơn.
Thứ tám, công tác kiểm tra theo chuyên đề chống thất thu theo ngành nghề kinh doanh trong những năm gần đây đã góp phần tăng thu cho NSNN.
Trong giai đoạn từ năm 2014 đến năm 2016, Chi cục Thuế TP Lạng Sơn đã triển khai được các đề án chống thất thu và mang lại hiệu quả khả quan. Việc thực hiện kiểm tra tập trung vào các chuyên đề đã nâng cao chất lượng, hiệu quả công tác, kiểm tra, tạo sự công bằng, nâng cao nhận thức về tuân thủ pháp luật của người nộp thuế. Trong 03 năm Chi cục Thuế TP Lạng Sơn đã tổ chức kiểm tra 05 chuyên đề với số tiền truy thu, truy hoàn và phạt hơn 20 tỷ đồng.