6. Kết cấu của luận văn
2.2.2Tình hình hoạt động kinh doanh của Côngty TNHH Thương mạ
2.2.2.1 Doanh thu, lợi nhuận sau thuế
Mặc dù là một công ty vừa và nhỏ mới đi vào hoạt động từ năm 2008 nhưng công ty cũng đã gặt hái được khá nhiều thành công. Hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Thương mại Hiếu Bắc có sự tăng trưởng rõ rệt. Dưới đây là kết quả kinh doanh của công ty từ năm 2016 đến năm 2018.
48
Bảng 2.5: Kết quả kinh doanh qua các năm 2016 – 2018
Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu 2016 2017 2018 Chênh lệch 2017/2016 Chênh lệch 2018/2017 Số tiền % Số tiền % Doanh thu 244.329 353.430 324.283 109.101 46,65 -29.147 -0.08 Lợi nhuận sau thuế 5.586 7.419 8.082 1.204 32,18 -543 -10,98
Nguồn: Phòng Kế toán Công ty TNHH Thương mại Hiếu Bắc
Từ bảng báo cáo doanh thu của công ty TNHH Thương mại Hiếu Bắc qua các năm, thấy rõ doanh thu tăng năm 2017 nhưng lại giảm vào năm 2018, cụ thể năm 2017 doanh thu tăng 44,65% (tương ứng 109.101 triệu đồng) so với năm 2016. Nhưng năm 2018 doanh thu giảm 0,08% (tương ứng 29.147) so với năm 2017. Sự tăng giảm bất thường này cho thấy tình hình kinh doanh của công ty chưa thực sự hiệu quả trong sự cạnh tranh gay gắt của các doanh nghiệp logistics trong ngành và trong giai đoạn khó khăn của nền kinh tế. Điều này, cho thấy cần có sự định hướng và kế hoạch lại công tác kinh doanh của công ty Hiếu Bắc.
2.2.2.2 Chi phí
Bảng 2.6: Các khoản chi phí trong 3 năm từ 2016-2018 của công ty TNHH Thương mại Hiếu Bắc
Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu 2016 2017 2018 Chênh lệch 2017/2016 Chênh lệch 2018/2017 Số tiền % Số tiền %
Chi phí nhân công 7.900 13.772 27.639 5.872 74,33 13.867 100,69
Chi phí nguyên
liệu 188.484 295.364 193.565 106.880 56,7 -101.799 -34,47
Chi phí quản lý 5.728 3.686 4.668 -2.042 -35,65 982 26,64
Chi phí khấu hao
tài sản 1.055 1.755 3.223 700 66,35 1.468 83,65
Chi phí khác 71 15 2 -56 -78,87 -13 -80
Tổng 203.238 314.592 229.097 111.354 54,79 -85.495 -27,18
49
Qua bảng 2.6, ta thấy được tình hình thực hiện chi phí của công ty Hiếu Bắc trong 23 năm 2016, 2017 và 2018. Chi phí của công ty tăng vào năm 2016 và giảm vào năm 2017, cụ thể năm 2017 tăng 54,79% (tương ứng 111.354 triệu đồng) so với năm 2016 và năm 2018 giảm 27,18% (tương ứng 85.495 triệu đồng) so với năm 2017. Sở dĩ, chi phí năm 2017 chi phí tăng lên do công ty giai đoạn này đầu tư mạnh vào xây dựng kho bãi (chi phí xây dựng và giải phóng mặt bằng). Tuy nhiên chi phí nhân công năm 2018 cao hơn hẳn 2 năm 2016 và 2017. Điều này có thể lý giải là do năm 2018 lượng nhân viên công ty tăng lên và công ty cũng điều chỉnh mức lương cho cán bộ công nhân viên dẫn đến chi phí nhân công tăng cao. Bên cạnh đó, năm 2017 chi phí tăng mạnh nhưng chi phí quản lý doanh nghiệp của năm 2017 lại giảm đáng kể.
Qua đó ta thấy một cách tổng quát chi phí gia tăng không ổn định và các nhà quản lí cần phải có chính sách quản lí đúng đắn hơn để kiểm soát được chi phí một cách hợp lí.
2.2.2.3 Doanh thu qua các dịch vụ của Công ty
Như đã trình bày trên, công ty TNHH Thương mại Hiếu Bắc có cung cấp tương đối đầy đủ, đa dạng các dịch vụ logistics, chuỗi cung ứng. Nhưng hầu như đối tượng khách hàng mà công ty phục vụ chỉ tập trung ở dịch vụ giao nhận, vận tải và hoạt động cho thuê kho, bãi.
50
Bảng 2.7: Doanh thu từ các dịch vụ chính của Công ty
Đơn vị: triệu đồng Doanh thu dịch vụ 2016 2017 2018 Chênh lệch 2017/2016 Chênh lệch 2018/2017 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Giao nhận vận tải 217.397 89 300.415 85 282.126 87 83.018 -18.289 Cho thuê kho bãi 19.541 8 45.947 13 32.431 10 26.406 -13.516 Khai báo hải quan 4.886 2 3.534 1 3.242 1 -1.352 -0.292 Hoạt động tài chính 2.443 1 3.534 1 6.484 2 1.091 2.950 Tổng cộng 244.267 100 353.430 100 324.283 100 109.163 -29.147
Nguồn: Phòng kinh doanh công ty TNHH Thương mại Hiếu Bắc, 2018
Qua bảng báo cáo trên ta thấy doanh thu của công ty chủ yếu là từ dịch vụ giao nhận vận tải và cho thuê kho bãi, trong đó doanh thu hoạt động giao nhận vận tải chiếm tỷ trọng cao nhất trong cả 3 năm. Cụ thể năm 2016 giao nhận vận tải chiếm89%, là hoạt động mang lại doanh thu chủ yếu cho công ty, bên cạnh đó dịch vụ cho thuê kho bãi chiếm 8%. Năm 2017 dịch vụ giao nhận vận tải có xu hướng giảm đi, còn 85% trong khi dịch vụ cho thuê kho bãi tăng 13% do trong năm 2017, công ty mở rộng và đầu tư thêm nguồn lực vào dịch vụ kho bãi. Trong năm 2017, doanh thu hai dịch vụ này đều tăng lên so với năm 2016 (giao nhận vận tải tăng 83.018 triệu đồng và hoạt động cho thuê kho bãi tăng 26.406 triệu đồng). Tuy nhiên, đến năm 2018 do tính chất cạnh tranh ngày càng mạnh trong ngành, doanh thu chung của công ty giảm xuống bởi hai nguồn thu dịch vụ chính của công ty đều giảm mạnh so với năm 2017. Hoạt động giao nhận vận tải và cho thuê kho bãi vẫn là trọng tâm phát triển của công ty (chiếm tỷ trọng doanh thu lần lượt là 87% và 10%) nhưng doanh thu so với năm 2017 giảm mạnh là 18.289 triệu đồng và 13.516 triệu đồng. Nhìn chung, dịch vụ giao nhận vận tải và cho thuê kho bãi đang phát
51
Bên cạnh đó, hoạt động khai báo hải quan lại giảm dần đều qua các năm. Dịch vụ khai báo hải quan hiện nay là một trong số dịch vụ khá quan trọng đối với các công ty, đặc biệt là công ty vừa và nhỏ, chưa có khả năng đầu tư cơ sở vật chất cho dịch vụ vận tải đường biển. Tuy nhiên, dịch vụ công ty hiện nay đang không chú trọng tìm kiếm khách hàng nên doanh thu năm 2017 giảm mạnh so với năm 2016 (1.352 triệu đồng) và năm 2018 là năm doanh thu thấp nhất trong 3 năm đạt 3.242 triệu đồng.
Qua đó, ta thấy rằng tỷ lệ các loại hình dịch vụ trong công ty chiếm tỷ trọng doanh thu không đồng đều mặc dù công ty cung cấp rất nhiều dịch vụ như đã giới thiệu, nhưng chủ yếu chỉ chuyên cung cấp những dịch vụ đơn giản và quen thuộc chưa đầu tư mạnh mẽ cũng như mở rộng tìm kiếm khách hàng cho các mảng dịch vụ khác. Trong giai đoạn này, ban quản trị công ty đang tập trung cao vào hoạt động giao nhận vận tải để tạo nên thế mạnh riêng cho mình. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.2.2.4 Tài sản công ty
Bảng 2.8: Bảng đánh giá cơ cấu tài sản
Đơn vị: %
STT Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
1 Tỷ trọng tài sản ngắn hạn/
Tổng tài sản 96 92 88
2 Tỷ trọng tài sản dài hạn/
Tổng tài sản 4 8 12
Nguồn: Tác giả tính toán, báo cáo tài chính của công ty năm 2017 và 2018
Qua bảng số liệu trên, ta thấy rằng trong 3 năm gần đây cơ cấu tài sản đang có sự chuyển dịch nhẹ. Tài sản ngắn hạn vẫn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản. Nhưng qua 3 năm, tỷ trọng tài sản ngắn hạn đang dần giảm xuống và tài sản dài hạn đang dần tăng lên. Điều này thể hiện rằng công ty đang chú trọng hơn vào việc đầu tư vào tài sản dài hạn và mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh.
52
Bảng 2.9: Bảng phân tích cơ cấu tài sản của Công ty
Đơn vị: đồng
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Tài sản ngắn hạn 127.666.703.386 95,71 230.659.999.445 91.86 208.414329.378 87,89 Tiền 6.820.762.833 5,11 10.341.183.643 4,12 27.056.758.185 11,41 Các khoản phải thu 102.053.956.351 76,51 184.676.421.744 73,55 149.036.041.319 62,85 Phải thu khách hàng 97.281.823.687 72,93 164.231.934.084 65,41 128.369.064.682 54,14 Trả trước người bán 4.655.595.945 3,49 20.797.763.311 8,28 21.850.447.070 9,22 Dự phòng phải thu khó đòi (340.453.299) -0,26 (354.319.404) -0,14 (1.183.470.443) -0,5 Hàng tồn kho 18.336.149.720 13,75 35.275.745.006 14,05 29.812.947.456 12,57 Tài sản ngắn hạn khác 455.843.482 0,34 366.649.052 0,15 2.508.582.418 1,06 Tài sản dài hạn 5.716.492.097 4,26 20.428.730.585 8,14 28.704.466.506 12,11 Tài sản cố định 4.011.717.393 3,01 15.008.638.220 5,98 21.066.948.445 8,88 Tài sản cố định hữu hình 4.011.717.393 3,01 14.865.781.077 5,92 20.924.091.302 8,82 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang - 0 142.857.143 0,06 142.857.143 0,06 Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 1.200.000.000 0,9 5.190.000.000 2,07 4.098.466.007 2,1 Tài sản dài hạn khác 504.774.704 0,38 230.092.365 0,09 2.675.052.054 1,1 Tổng tài sản 133.383.195.483 100 251.088.730.030 100 237.118.795.884 100
(Nguồn: Tác giả tính toán, Báo cáo tài chính của Công ty năm 2017, 2018)
53
188% nhưng năm 2018 lại giảm đi gần 14 tỷ đồng. Nhìn chung đây là kết quả tốt đối với Công ty cho thấy tình hình khinh doanh khả quan trong thời gian qua của công ty. Với tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn của công ty qua 3 năm đã tăng lên một cách đáng kể cho thấy công ty đang thực hiện việc mở rộng kinh doanh, nâng cao quy mô doanh nghiệp.
Đối với khoản phải thu, trong năm 2017 cho thấy khoản phải thu đã tăng lên khá nhiều so với năm 2016 (tăng hơn 80 tỷ đồng) cho thấy công ty đang khá dễ dãi với khách hàng trong việc thanh toán, điều này có thể giúp công ty giữ chân khách hàng cũ, tăng thêm khách hàng mới giúp tăng doanh thu nhưng cũng có thể đẩy công ty rơi vào tình trạng bị chiếm dụng vốn, thiếu vốn khi cần, đặc biệt khi thị trường vay vốn như hôm nay. Nhận ra được những rủi ro đó nên năm 2018, công ty đã giảm khoản phải thu so với năm 2017 nhưng khoản phải thu khó đòi của công ty lại tăng lên. Điều này cho thấy có những khoản mà công ty khó thu về được là tín hiệu không tốt đối với công ty.
Đối với hàng tồn kho, năm 2017 chỉ tiêu này đã tăng lên rất nhiều so với năm 2016 với mức tăng 192%. Điều này là một tín hiệu không tốt và đã được công ty phần nào kiểm soát, khắc phục trong năm 2018 khi hàng tồn kho đã giảm được 15%. Việc ứ đọng hàng tồn kho là do thị trường lúc này hơi khó khăn, lượng phương tiện hỏng hóc phải nằm xưởng sửa chữa nhiều. Chính vì thế, công ty cần có những giải pháp để giải quyết những hàng tồn kho ứ đọng, đồng thời có cách quản lý hàng một cách hiệu quả sao cho phù hợp với hoạt động kinh doanh.
Đối với khoản tiền và tương đương tiền, công ty tăng mạnh trong 3 năm qua (tăng khoảng 20 tỷ đồng sau 3 năm). Nguyên nhân là do mức dự trữ tiền mặt tăng do kế hoạch đáo hạn nợ, thanh toán các khoản vay, một lượng tiền mặt để duy trì việc đầu tư và các khoản dự phòng với biến động kinh tế hiện nay, mua dự trữ nguyên liệu khi giá thành giảm.
54
2.2.2.5 Nguồn vốn
Bảng 2.10: Cơ cấu vốn và nguổn vốn của công ty
Đơn vị: đồng
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
I. Cơ cấu vốn 1. Vốn cố định 5.716.492.097 4 20.428.730.585 8 28.704.466.506 12 2. Vốn lưu động 127.666.703.386 96 230.659.999.445 92 208.414.329.378 88
II. Cơ cấu nguồn vốn 1. Nợ phải trả 112.506.678.936 84 227.007.235.681 90 207.025.412.668 87 2. Nguồn vốn chủ sở hữu 20.876.516.547 16 24.081.494.349 10 30.093.383.216 13 III. Tổng nguồn vốn 133.383.195.483 100 251.088.730.030 100 237.118.795.884 100
(Nguồn: tác giả tính toán, Báo cáo tài chính của công ty năm 2017, 2018) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bảng số liệu cho thấy, công ty đang chủ yếu dung vốn lưu động, nhưng tỷ
trọng vốn lưu động tăng mạnh trong 3 năm là do công ty đầu tư thêm vào tài sản cố định như xe tải, xe đầu kéo và kho bãi. Điều này cho thấy công ty đang cố gắng cân bằng giữa việc sử dụng vốn lưu động và vốn cố định để nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Bên cạnh đó, bảng số liệu cũng cho thấy, công ty đang chủ yếu dùng vốn nợ hơn là dùng vốn chủ sở hữu. Điều này giúp cho doanh nghiệp có thể sử dụng đòn bẩy trong kinh doanh, nhưng doanh nghiệp cũng cần phải cân nhắc về khả năng thanh toán các khoản nợ của mình để tránh rơi vào tình trạng vỡ nợ.
2.2.2.6 Hoạt động giao nhận vận tải
Hoạt động giao nhận vận tải là hoạt động chính mà hầu như tất cả các công ty logistics Việt Nam đều thực hiện. Với số lượng phương tiện vận hành tương đối lớn, công ty Hiếu Bắc trực tiếp thực hiện các hoạt động giao nhận vận tải với khách hàng, Hiện nay, công ty TNHH Thương mại Hiếu Bắc đang làm đại lý giao nhận,
55
Shipping Line,…Do công ty có lợi thế về sự am hiểu thị trường, có mối quan hệ tốt với các hãng kinh doanh vận tải khác nên công ty thường lấy được giá cước rẻ hơn so với khách hàng trực tiếp lấy. Bên cạnh đó, các hãng kinh doanh dịch vụ vận tải thường coi công ty như đại lý bán hàng cho mình nên có phần ưu ái về giá hơn. Thặng dư về giá khi mua bán cước chính là nguồn lợi nhuận đáng kể của công ty.
Nhóm khách hàng quen thuộc của công ty Hiếu Bắc là các công ty như công ty sản xuất, kinh doanh đồ uống, hàng tiêu dùng, công ty nước sơn; một số công ty ở khu vực lân cận thành phố Hà Nội và các khu lân cận tỉnh Bình Dương, TP Hồ Chí Minh. Chủ yếu các công ty này nhập khẩu nguyên liệu, vận chuyển hàng hóa nội địa.
Bảng 2.11: Giá trị hàng hóa giao nhận vận tải năm 2018
Đơn vị: triệu đồng Hình thức Tổng giá trị Tỷ trọng (%) Đường bộ 291.855 90 Hàng không 0.324 0.1 Đường biển 25.942 8 Đa phương thức 6.162 1.9 Tổng 324.283 100
Nguồn : Phòng kinh doanh công ty TNHH Thương mại Hiếu Bắc, 2018
Giá trị dịch vụ giao nhận bằng đường bộ năm 2018 đạt 324.283 triệu đồng chiếm đến 90% tổng giá trị hàng hóa giao nhận, kế đến là giá trị giao nhận qua đường biển là 25.942 triệu đồng chiếm 8%. Và sau cùng là vận tải bằng đường hàng không chỉ có 236,244,012 đồng và chiếm tỷ trọng vô cùng nhỏ 0.1 %.
Lượng hàng hóa chủ yếu là qua đường bộ vì khối lượng vận tải hàng hóa vận chuyển Bắc Nam, từ khu công nghiệp này, đến khu công nghiệp khác, hoặc từ khu công nghiệp đến kho hàng của khách hàng. Với một số khách hàng có hàng hóa thuộc diện cao cấp và hiếm có ở Việt Nam thường được nhập khẩu với khối lượng tương đối nhỏ mới sử dụng đường hàng không như hàng hóa mỹ phẩm, trang thiết bị công nghệ kỹ thuật cao… nên doanh thu không nhiều. Giao nhận vận tải bằng đường bộ chủ yếu là các công ty trong địa bàn thành phố có nhu cầu vận chuyển hàng hóa đến các khu chế xuất các khu công nghiệp ở Bình Dương, Hà Nội, Bắc
56
Ninh…., các công ty sản xuất hang tiêu dùng, đồ ăn uống muốn giao sản phẩm đến các nhà phân phối trên địa bàn toàn quốc. Cuối cùng là vận tải đa phương thức, mặc dù đây là một dịch vụ khá phổ biến cũng như chiếm tỷ trọng doanh thu cao ở các công ty lớn nhưng tại công ty Hiếu Bắc thì nó vẫn chưa có được chỗ đứng xứng tầm. Vì vậy công ty cần tích cực tìm kiếm mở rộng khách hàng cho mảng giao nhận này.
2.2.2.7 Dịch vụ kho bãi
Như đã thống kê ở phần trên, hiện nay công ty có 06 kho phục vụ cho hoạt động kinh doanh kho bãi. Công ty vẫn đang thực hiện quản lý kho hàng bằng phần mềm excel theo dõi các thông tin liên quan đến hoạt động hàng hoá, tính toán tỷ lệ dự trữ, lập các báo cáo xuất nhập tồn về hàng hóa theo yêu cầu quản lý của khách hàng.
- Xếp dỡ hàng hoá: bằng thủ công, xe nâng, …
- Bảo hiểm: khi khách hàng lưu hàng trong kho của công ty Hiếu Bắc, công ty luôn có các biện pháp bảo hiểm hàng hóa cho khách hàng, bao gồm bảo hiểm kho hàng và bảo hiểm hàng hóa lưu trữ trong kho.
- An ninh kho: với lực lượng bảo vệ chuyên nghiệp phục vụ 24/24 giờ và hệ thống thiết bị phòng cháy đáp ứng đầy đủ tiêu chuẩn kỹ thuật nghiêm ngặt, công ty đảm bảo hàng hóa của khách hàng luôn được lưu tữ trong tình trạng an ninh nhất.
2.2.2.8 Khai báo hải quan
Khai báo hải quan là một dịch vụ hỗ trợ cho dịch vụ đại lý vận tải, các công ty nhỏ chưa được công ty chú trọng đầu tư phát triển nhiều. Khách hàng sử dụng