về kiểm soỏt nghiệp vụ kho quỹ
Trong kiểm kờ kho quỹ, ngoài kiểm kờ lượng tiền mặt và tài ấn chỉ quan trọng cũn tồn thực tế trong kho, Chi nhỏnh nờn kiểm tra cả số lượng tiền giả, tiền khụng đủ tiờu chuẩn lưu thụng, ấn chỉ quan trọng hỏng tồn thực tế trong kho. Nếu khụng quản lý chặt, tiền giả hoặc tiền khụng đủ tiờu chuẩn lưu
thụng cú thể bị cỏn bộ nghiệp vụ cú thể vụ tỡnh hoặc cố ý chi trả cho khỏc hàng dẫn đến thừa quỹ tiền mặt hoặc cỏn bộ lấy số tiền thừa ra để sử dụng cho mục đớch cỏ nhõn.
về nguyờn tắc, cỏc khoản tiền khụng đủ tiờu chuẩn lưu thụng, tiền giả đều được hạch toỏn ngoại bảng và theo dừi trờn sổ theo dừi của bộ phận kho quỹ. Tất
cả cỏc khoản tiền giả thu giữ của khỏch hàng, tiền đổi khụng đủ tiờu chuẩn lưu thụng đều cú Biờn bản thu giữ hoặc đổi tiền của khỏch hàng và được lưu tại chứng từ hạch toỏn của kế toỏn và lưu tại bộ phận quỹ của chi nhỏnh.
Ấn chỉ quan trọng nộp về kho đều cú Biờn bản bàn giao giữa bờn giao và bờn nhận và được mở sổ theo dừi cho từng loại ấn chỉ, theo từng seri cụ thể.
Đối với tiền khụng đủ tiờu chuẩn lưu thụng, tiền giả kiểm soỏt viờn cần kiểm tra đối chiếu với biờn bản đổi tiền và biờn bản thu giữ tiền giả với sổ chi tiết cỏc tài khoản tương ứng xem kế toỏn cú bỏ sút hoặc hạch toỏn sai nội dung kinh tế khụng.
Đối với ấn chỉ hỏng, cú thể kiểm tra thực tế đối chiếu với sổ sỏch của kế toỏn nội bộ và bộ phận kho quỹ về sự khớp đỳng số liệu.
Ngoài ra, hoạt động kiểm soỏt ngõn quỹ của Chi nhỏnh cần quan tõm đến hạn mức tồn quỹ tiền mặt tại chi nhỏnh. Đõy là con số mà Agribank Việt Nam giao chỉ tiờu cho chi nhỏnh theo từng quý. Đú là số tiền tối đa chi nhỏnh được để lại để hoạt động. Số tiền vượt hạn mức tồn quỹ tiền mặt sẽ được nộp về tài khoản của Agribank Việt Nam tại ngõn hàng nhà nước và chi nhỏnh được hưởng lói điều vốn do Agribank Việt Nam trả. Vỡ vậy hàng ngày kiểm soỏt tại phũng kế toỏn phải thường xuyờn kiểm tra tài khoản tiền mặt, cõn đối thu chi tại chi nhỏnh và nhắc nhở bộ phận kho quỹ nộp tiền về ngõn hàng nhà nước.
Đối với kiểm soỏt thu nhập và chi phớ
Hiện nay cỏc khoản thu nhập, chi phớ được kiểm soỏt khỏ chặt chẽ ở một số khoản mục thường xuyờn phỏt sinh tại Chi nhỏnh. Quỏ trỡnh kiểm soỏt đó chỳ trọng vào kiểm tra việc tuõn thủ và chấp hành cỏc quy chế tài chớnh của
Agribank Việt Nam cũng như của nhà nước về quản lý tài chớnh, kiểm tra tớnh chớnh xỏc số học và tài khoản hạch toỏn cỏc khoản mục... Thụng qua đú phỏt hiện, ngăn chặn cỏc sai sút và gian lận trong quỏ trỡnh thực thi nhiệm vụ của cỏc bộ phận đồng thời giảm thiểu những rủi ro cú thể xảy ra để tăng cường quản lý tài chớnh tại Chi nhỏnh. Tuy nhiờn, trong quỏ trỡnh kiểm tra, cần chỳ trọng đặc biệt với cỏc tài khoản thu, khoản chi khỏc xem nội dung và tớnh chất từng nghiệp vụ cú được hạch toỏn đỳng khụng.