Kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng là nghiệp vụ cơ bản nhất, quan trọng nhất, phức tạp nhất và được ưu tiên hàng đầu khi tiến hành kiểm toán tổ chức tín dụng vì: quy mô hoạt động tín dụng chiếm phần lớn tài sản Có của NHTM, thu nhập từ hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu nhập và quy trình cấp tín dụng đòi hỏi kỹ thuật phức tạp ẩn chứa trong đó nhiều rủi ro (rủi ro thông tin bất cân xứng, sự lựa chọn đối nghịch, rủi ro đạo đức).
Vì vậy khi kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng cần đạt được những mục tiêu sau: - Đánh giá tính nghiêm túc, đúng đắn trong việc xây dựng và tổ chức thực hiện nghiệp vụ tín dụng như: Chiến lược, chính sách, các điều kiện khung trong kinh doanh tín dụng, phân chia về chức năng hoạt động…
- Xác định tính phù hợp của các khoản vay, tính chính xác, trung thực, phù hợp của các số liệu kế toán: Dư nợ, lãi suất cho vay, định giá tài sản bảo đảm, phân loại nợ, mức trích lập dự phòng,…
- Phát hiện những sơ hở trong quy trình tín dụng, những rủi ro và tiềm ẩn rủi ro hoạt động tín dụng của ngân hàng từ đó đề xuất với Hội đồng quản trị, Ban điều hành, các biện pháp nhằm giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng.
- Đánh giá ảnh hưởng của nghiệp vụ tín dụng tới hiệu quả hoạt động tài chính của ngân hàng.
- Và để thực hiện được những mục tiêu đó, yêu cầu KTNB hoạt động tín dụng cần đạt được những yêu cầu sau:
- Đánh giá việc tuân thủ các chính sách, quy định, quy trình hoạt động tín dụng hiện hành.
- Đánh giá rủi ro trong hoạt động tín dụng
- Đánh giá các thủ tục kiểm soát trong hoạt động tín dụng của toàn hệ thống có đảm bảo tính thích hợp, tính hiệu quả không
- Đánh giá tính trung thực và độ tin cậy của các thông tin về hoạt động tín dụng ở từng chi nhánh cũng như toàn hệ thống
- Đánh giá việc tuân thủ các mục tiêu đề ra đối với chương trình hoạt động tín dụng
- Kiểm tra các biện pháp đảm bảo an toàn cho hoạt động tín dụng - Xác nhận về dư nợ và thực trạng tín dụng