Từ khi thành lập đến nay, Ban KTNB Bắc Á đã đóng góp không nhỏ trong việc đảm bảo sự hoạt động an toàn của hệ thống kiểm soát nội bộ từ đó giúp việc kinh doanh của ngân hàng đạt hiệu quả thông qua phát hiện các gian lận, sai sót cũng như đưa ra các kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của Bacabank.
Bảng 2.13. Tình hình thực hiện kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại Bacabank
Năm 2012 2013 2014 2015 2016
Số đơn vị được kiểm toán HĐTD 7 11 14 18 22
Số đơn vị có HĐTD 19 19 19 19 23
Tỷ lệ đơn vị được kiểm toán HĐTD 36.84% 57.89% 73.68% 94.74% 95.65%
Tỷ lệ nợ xấu 5.66% 2.32% 2.15% 0.70% 0.81%
Nguồn: Ngân hàng TMCP Bắc Á, 2012, 2013, 2014, 2015, 2016
Có thể thấy trong những năm trở lại đây, KTNB đã tăng cường việc kiểm tra hoạt động tín dụng đối với các đơn vị trong toàn hệ thống. Đặc biệt là năm 2015 và 2016, hầu hết các đơn vị đều được kiểm toán HĐTD cho thấy nỗ lực của Ban KTNB trong việc kiểm tra, đánh giá HĐTD tại chi nhánh, tuy chỉ có đơn vị hội sở KTNB vẫn chưa thực hiện kiểm toán HĐTD trong hai năm gần đây. Việc tăng cường KTNB HĐTD đã ghi nhận những kết quả tích cực trong việc giảm thiểu nợ xấu tại Bacabank trong thời gian vừa qua. Ngoài các thiếu sót về hồ sơ, KTNB còn phát hiện các sai phạm lớn sau:
Bảng 2.14. Các vi phạm lớn phát hiện trong kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại Bacabank Lỗi vi phạm Cách thức vi phạm Cách thức kiểm tra Tình trạng vi phạm và khắc phục 1. Không thực hiện việc chuyển nhóm nợ đúng quy định.
Không chuyển nhóm nợ đối với các khoản nợ chậm thanh toán gốc lãi nhằm che dấu nợ xấu.
Đối chiếu lịch trả nợ của KH với hợp đồng tín dụng để tính toán lại nhóm nợ đúng của khoản vay
Sai phạm có tại 18/22 đơn vị. Đơn vị sẽ thực hiện thu hồi nợ quá hạn hoặc chuyển nhóm nợ theo yêu cầu.
2. Cấp tín dụng vượt hạn mức phán quyết.
Không trình hội sở phê duyệt đối với các khoản vượt hạn mức phán quyết.
Kiểm tra tổng dư nợ của KH trong từng thời điểm so với hạn mức phán quyết đơn vị.
Sai phạm có tại 4/22 đơn vị. Đơn vị tiến hành thu hồi khoản vượt hoặc trình hội sở phê duyệt đúng quy trình. 3. Cấp tín dụng vượt hạn mức đối với nhóm KH liên quan. Làm nhiều hồ sơ cấp tín dụng đối với các KH liên quan mà không báo cáo, phân tích trong tờ trình tín dụng.
Kiểm tra hồ sơ pháp lý, giấy phép đăng ký kinh doanh, sổ hộ khẩu cùng với phỏng vấn để xác định nhóm KH liên quan.
Sai phạm có tại 6/22 đơn vị. Đơn vị tiến hành thu hồi khoản vượt hoặc trình hội sở phê duyệt đúng quy trình.
4. Hồ sơ tài chính không đúng với thực tế KH.
Lập hồ sơ tài chính khống nhằm hợp lý hóa các khoản tài chính không minh bạch, rõ ràng hoặc nâng mức thu nhập so với thực tế để đáp ứng điều kiện vay vốn.
Kiểm tra các điểm bất hợp lý trong hồ sơ tài chính như hợp đồng lao động, báo cáo tài chính về tính logic và hợp pháp cùng với phòng vấn KH để xác minh thu nhập thực tế.
Sai phạm có tại 22/22 đơn vị. Các đơn vị tiến hành bổ sung hồ sơ tài chính đúng với thực tế của khách hàng.
Lỗi vi phạm Cách thức vi phạm Cách thức kiểm tra Tình trạng vi phạm và khắc phục 5. Chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ không đúng quy định.
Chấm điểm các chỉ tiêu của KH tốt hơn so với thực tế của KH để có được xếp hạng tín dụng tốt nhằm hưởng mức lãi suất thấp.
Kiểm tra việc áp dụng bộ chỉ tiêu cũng như các chỉ tiêu chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ đã đúng quy định chưa?
Sai phạm có tại 22/22 đơn vị. Các đơn vị tiến hành chấm lại điểm XHTD nếu có sai sót để áp dụng lãi suất phù hợp. 6. KH sử dụng vốn sai mục đích. Lập hồ sơ mục đích sử dụng vốn khống nhằm hợp lý các khoản sử dụng vốn không đúng với thực tế của KH. Phát hiện các điểm bất hợp lý trong hồ sơ sử dụng vốn của KH (như tính logic, hợp pháp của các hợp đồng, hóa đơn) từ đó phỏng vấn KH để xác định mục đích sử dụng vốn thực tế.
Sai phạm có tại 20/22 đơn vị. Đơn vị tiến hành rà soát, thu hồi các khoản nợ không đúng mục đích sử dụng vốn hoặc thu thập hồ sơ sử dụng vốn thực tế của khách hàng.
7. Cho vay đảo nợ sai quy định (đảo nợ với các khoản nợ xấu để tránh chuyển nhóm nợ).
(1) Giải ngân thêm số tiền đủ để trả gốc và lãi quá hạn khoản vay cũ gần với thời điểm tất toán khoản vay cũ.
(2) Cấp tín dụng đối với KH liên quan đến KH quá hạn, rồi dùng số tiền giải ngân để đảo nợ khoản vay KH quá hạn.
(3) Cấp tín dụng với KH quá hạn, nợ xấu tại TCTD khác, và
(1) Kiểm tra số tiền và ngày giải ngân khoản vay mới so với số tiền và ngày tất toán khoản vay cũ.
(2) Kiểm tra việc cấp tín dụng với các KH có liên quan đến KH quá hạn (dòng tiền giải ngân của các khoản này).
(3) Kiểm tra thông tin CIC và lịch sử trả nợ đối với các khoản
Sai phạm có tại 5/22 đơn vị. Đơn vị thực hiện thu hồi trước hạn các khoản nợ nhằm mục đích đảo nợ, hoặc tiến hành chuyển đúng nhóm nợ đối với các khoản đảo nợ xấu không thể thu hồi trước hạn.
Lỗi vi phạm Cách thức vi phạm Cách thức kiểm tra Tình trạng vi phạm và khắc phục
8. Định giá tài sản bảo đảm sai quy định nội bộ của Bacabank (Cấp tín dụng với các KH không có đủ tài sản bảo đảm).
(1) Sử dụng sai đơn giá đối với tài sản bảo đảm.
(2) Định giá thêm các tài sản không thuộc thẩm quyền nhận làm tài sản bảo đảm (đất nông nghiệp, công nghiệp, nhà chưa có chứng nhận quyền sở hữu). (3) Thẩm định tài sản không đúng hiện trạng thực tế
(4) Áp dụng vượt tỷ lệ cho vay tối đa trên tài sản bảo đảm.
(1) Đối chiếu đơn giá nhà nước, đơn giá thị trường.
(2) Đối chiếu quy định về tài sản được nhận thế chấp tại đơn vị theo từng thời kỳ.
(3) Yêu cầu ảnh chụp hoặc kiểm tra thực tế KH.
(4) Đối chiếu quy định về tỷ lệ cho vay tối đa trên tài sản bảo đảm từng thời kỳ.
Sai phạm có tại 14/22 đơn vị. Các đơn vị định giá lại hoặc yêu cầu công ty khai thác và quản lý tài sản Bắc Á định giá để tính lại giá trị cho vay tối đa, từ đó thu hồi các khoản nợ vượt mức hoặc bổ sung tài sản bảo đảm để đảm bảo đủ cho số dư nợ hiện tại
9. Áp dụng sai lãi suất thấp hơn quy định
Do hệ thống ngân hàng lõi chưa tự động áp lãi suất vào thời điểm giải ngân nên bộ phận hỗ trợ tín dụng áp dụng lãi suất thấp hơn cho KH
Kiểm tra hồ sơ giải ngân để đối chiếu với biểu lãi suất áp dụng đối với từng đối tượng KH và sản phẩm theo từng thời kỳ
Sai phạm có tại 3/22 đơn vị. Các đơn vị thu hồi đủ số lãi suất áp dụng thiếu và áp dụng đúng lãi suất mới theo quy định.
Những phát hiện trên đã giúp Ban lãnh đạo ngân hàng nhìn nhận đúng hơn về thực trạng hoạt động tín dụng tại đơn vị cũng như có những biện pháp xử lý kịp thời đối với các sai phạm nghiêm trọng.
Trên cơ sở kết quả kiểm toán hoạt động tín dụng, Ban KTNB đã thực hiện tổng hợp các tồn tại, thiếu sót của các đơn vị được kiểm toán, đưa ra các khuyến nghị và gửi cho các đơn vị quản lý ngành dọc (Khối quản lý rủi ro, Khối Bán lẻ/Bán buôn, Ban Pháp chế) tại trụ sở chính để các đơn vị này có thêm thông tin về thực trạng tại các đơn vị kinh doanh, từ đó có các chỉ đạo, giám sát được chặt chẽ hơn nhằm nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng tại Bacabank. Như giúp khối quản lý rủi ro đưa ra các công văn yêu cầu các chi nhánh chấp hành quy trình, thay đổi hạn mức tín dụng phù hợp với đơn vị kinh doanh. Giúp khối bán lẻ và bán buôn cải thiện được các sản phẩm cho vay đảm bảo được hiệu quả kinh doanh nhưng vẫn đảm bảo quản lý rủi ro tín dụng. Giúp ban Pháp chế chỉnh sửa các biểu mẫu để chặt chẽ hơn về mặt pháp lý…
Ban KTNB cũng đã giám sát chặt chẽ, đôn đốc quyết liệt các đơn vị thực hiện chỉnh sửa sau kiểm toán. Do vậy trong năm 2016 nhìn chung công tác chấn chính sau kiểm toán tại các đơn vị kinh doanh thực hiện tốt, các ghi nhận của kiểm toán được hầu hết các đơn vị chỉnh sửa, bổ sung.
2.3. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á