Để có được những kết quả trên thì ban KTNB Bacabank đã đảm bảo những yếu tố sau về công tác kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng:
2.3.1.1. Đảm bảo được tính độc lập, khách quan cần thiết
Với cơ cấu tổ chức được thực hiện theo thông tư 44/2011/TT-NHNN, Ban kiểm toán nội bộ ngân hàng Bắc Á được đặt dưới sự chỉ đạo trực tiếp của Ban kiểm soát trực thuộc Đại hội đồng cổ đông, chỉ chịu trách nhiệm báo cáo với Ban kiểm soát, Hội đồng quản trị và Ban điều hành nên KTNB hoạt động hoàn toàn độc lập với các đơn vị được
kiểm toán. Cũng như hoàn toàn không tham gia vào hoạt động kinh doanh vì thế đảm bảo được tính khách quan cần có.
Theo một số thông lệ quốc tế thì bộ phận KTNB nên trực thuộc sự chỉ đạo trực tiếp của Ủy ban kiểm toán, nhưng với các văn bản quy định về chức năng, nhiệm vụ và quyền hành cho thấy Ban kiểm toán nội bộ Bắc Á vẫn đáp ứng đủ yêu cầu cần thiết và quan trọng nhất đối với hoạt động kiểm toán nội bộ là độc lập khách quan.
2.3.1.2. Về cơ sở pháp lý, hệ thống văn bản
Các quy định nội bộ về hoạt động kiểm toán nội bộ nói chung cũng như đối với kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng nói riêng đã được văn bản hóa một cách khá đầy đủ. Các văn bản đã thể hiện rõ nguyên tắc, mục tiêu, phạm vi, phương pháp của KTNB, cơ cấu tổ chức kiểm toán nội bộ, tiêu chuẩn đối với KTVNB cũng như trách nhiệm và quyền hạn của KTNB, chế độ báo cáo, lưu trữ hồ sơ; tiêu chuẩn đạo đức đối với KTVNB, quy trình kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng. Các văn bản được cập nhật khá kịp thời so với quy định của ngân hàng nhà nước cũng như thông lệ hoạt động kiểm toán nội bộ của thế giới. Đây chính là kim chỉ nam cho các KTVNB thực hiện kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại các đơn vị kinh doanh.
2.3.1.3. Về đội ngũ nhân sự, cơ sở vật chất phục vụ kiểm toán nội bộ
Đội ngũ nhân sự của Ban KTNB Bắc Á đã đáp ứng tương đối đầy đủ yêu cầu của nhiệm vụ kiểm toán nội bộ, duy trì các đơn vị kinh doanh được kiểm toán định kỳ 1 năm/lần đối với hoạt động tín dụng. Về chuyên môn, đội ngũ nhân sự tại Ban KTNB đạt yêu cầu chung đối với kiểm toán viên nội bộ theo quy định tại thông tư 44/2011/TT-NHNN, cũng như quy định nội bộ của Bacabank, nhiều kiểm toán viên từng có thâm niên công tác tại các công ty kiểm toán độc lập lớn như Ernst & Young, ACSC… đây là nhân tố tiếp cận với quy trình, phương pháp kiểm toán tiên tiến để cải tiến hoàn thiện quy trình kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng tại Bacabank. Về tư cách đạo đức, các kiểm toán viên luôn trung thực, khách quan, bảo mật, có tính trách nhiệm
cao trong thực hiện kiểm toán nội bộ để đưa ra các ý kiến một cách công bằng, không định kiến về hoạt động tín dụng của đơn vị kinh doanh.
Cơ cấu tổ chức tuy chưa được chuyên trách nhưng vẫn thể hiện được sự độc lập và đang dần hoàn thiện gắn liền với sự phát triển của ngân hàng Bắc Á đặc biệt đối với mảng tín dụng. Ban kiểm toán nội bộ ngày càng mở rộng và tham gia một số khóa đào tạo nội bộ đối với chuyên viên mới và một số khóa đào tạo của viện FMIT.
Ban kiểm toán nội bộ đã được đầu tư cơ sở vật chất khá đầy đủ. Với 100% KTVNB được trang bị máy tính xách tay thuận tiện cho làm việc cũng như đi công tác xa. Các chế độ đãi ngộ cũng như cung cấp đầy đủ kinh phí đảm bảo KTVNB có điều kiện thuận lợi để hoàn thành công việc.
2.3.1.4. Về phương pháp kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng
Phương pháp tiếp cận của kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng dựa trên phương pháp “định hướng rủi ro” từ việc xây dựng kế hoạch kiểm toán năm để định hướng những đơn vị rủi ro hơn trong hoạt động tín dụng sẽ tiến hành kiểm toán trước. Và tiêu chí định hướng rủi ro cũng thể hiện thông qua việc chọn mẫu hồ sơ tín dụng để kiểm tra chi tiết. Ngoài ra, từ cuối năm 2016, Ban kiểm toán nội bộ đã tiến hành gửi bảng câu hỏi về hệ thống kiểm soát nội bộ tại chi nhánh để bước đầu tiếp cận với đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng trên cơ sở định lượng.
2.3.1.5. Về quy trình kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng
Quy trình kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng đã được cụ thể thành văn bản với các bước cần thực hiện để thực hiện một cuộc kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng cũng như các sai phạm cần chú ý trong quá trình thực hiện kiểm toán nội bộ hoạt động tín dụng. Bên cạnh đó, ban kiểm toán nội bộ cũng đang dần hoàn thiện hơn nữa mẫu biểu kiểm tra hồ sơ tín dụng từ đó thống nhất được kết quả làm việc tránh bỏ sót các sai phạm của nghiệp vụ tín dụng. Quy trình cũng đang ngày càng được cải tiến hơn, như việc phỏng vấn hay tiếp xúc trực tiếp với khách hàng cấp tín dụng để kiểm tra tình hình
thực tế của khách hàng. Việc giám sát thực hiện các khuyến nghị sau kiểm toán cũng được tiến hành đầy đủ định kỳ hàng tháng.