tại doanh nghiệp phải thống nhất trong cả niên độ kế toán đối với báo cáo quý. Nếu có sự thay đổi phải trình bày rõ ràng những thay đổi
Hồ sơ về dự án, phương án vay vốn
Phương án sản xuất kinh doanh; Dự án vay vốn; Văn bản phê duyệt phương án/ dự án của cấp có thẩm quyền của doanh nghiệp.
Báo cáo tình hình sản xuất kinh doanh, năng lực tài chính, tình hình đã vay nợ ở các tổ chức tín dụng, các tổ chức, cá nhân và các nguồn thu nhập để trả nợ.
Hồ sơ về dự án, phương án đề nghị vay vốn, tính chất pháp lý, báo cáo nghiên cứ tiền khả thi, báo cáo đầu tư.
1.2. Nội dung phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cấp tín dụng của Ngân hàng thương mại động cấp tín dụng của Ngân hàng thương mại
1.2.1. Các phương pháp sử dụng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp nghiệp
Để phân tích tài chính, doanh nghiệp sử dụng một hay tổng hợp nhiều phương pháp khác nhau trong số các phương pháp phân tích tài chính. Các phương pháp phổ biến: phương pháp so sánh, đánh giá, phương pháp đối chiếu, phương pháp phân tích nhân tố, phương pháp đồ thị, phương pháp toán tài chính,v.v... Chúng ta có thể thấy các phương pháp căn bản sau:
Phương pháp đánh giá: phương pháp này rất hay sử dụng trong phân tích tài chính, và được đan xen trong nhiều giai đoạn khác nhau của quá trình phân tích tài chính.
Phương pháp so sánh: đây là kỹ thuật dễ dàng sử dụng và được sử dụng rất nhiều trong các kỹ thuật phân tích. So sánh tuyệt tối về sự biến động thông qua các con số cơ học; so sánh tương đối nói về sự biến động thông qua các chỉ số %, tăng hoặc giảm qua các kỳ để từ đó có được các nhân định khác nhau cho báo cáo phân tích
22
Phương pháp phân chia: sử dụng để chia nhỏ các yếu tố cần phân tích trên báo cáo tài chính, phục vụ nhiều khía cạnh phân tích khác nhau trên một bài phân tích. Các chiều có thể phân chia trên một báo cáo phân tích tài chính
Phương pháp liên hệ đối chiếu: kết hợp với các hiện tượng kinh tế, xã hội, chính trị để có được mối tương quan liên hệ với nhau, cân đối các yếu tố, luận chứng sẽ làm cho phân tích tài chính doanh nghiệp trở nên chính xác hơn về thông tin và có giá trị với các nhà quản trị, nhà đầu tư.
Phương pháp phân tích nhân tố: là phương pháp sử dụng các nhân tố liên quan với nhau xác lập thành một công thức toán học logic để đánh giá sự tác động qua lại giữa các nhân tố ảnh hưởng đến tài chính trong doanh nghiệp.
Ví dụ: Nguồn vốn = Vốn chủ sở hữu + Nợ vay
Sự cố định hoặc gia tăng không đáng kể của nguồn vốn thì sẽ có một sự biến động tương quan giữa vốn chủ sở hữu và nợ vay. Qua đó xác định được mức độ ảnh hưởng khác nhau của các nhân tố liên quan đến một tổ hợp các chỉ tiêu cần phân tích.
Xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố: xác định cụ thể từng nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp
Thay thế liên hoàn: thông thường phương pháp này nằm trong các phương trình toán học về tích số và thương số
Số chênh lệch: là một kết quả của phương pháp liên hoàn, khi nhân tố ảnh hưởng cần phân tích có liên hệ với tích số với một chỉ tiêu cần phân tích
Phương pháp cân đối: sự dung hòa giữa 2 nhân tố ảnh hưởng nhau, như ví dụ về nguồn vốn bên trên
Tính chất của các nhân tố: khi có được các kết quả mang tính chất cơ số học, con số biết nói. Các nhà phân tích tiến hành xem xét tính chất ảnh hưởng của các nhân tố khách quan, chủ quan,v.v... để đưa ra từng quyết định cụ thể giúp doanh nghiệp có được các chiến lược phát triển khác nhau cho từng thời kỳ phân tích báo cáo tài chính.
23