Nhà nước quản lý mọi mặt trong hoạt động kinh tế-xã hội nhằm mục đích đảm bảo nền kinh tế phát triển theo các định hướng đã được đề ra. Ngân hàng giữ một vị trí chủ chốt trong nền kinh tế, chính vì vậy việc các Ngân hàng chịu sự quản lý từ Nhà nước là một điều tất yếu. Các chính sách của Nhà nước có tác động trưc tiếp đến mọi hoạt động của Ngân hàng trong đó có cả hoạt động tín dụng cũng như hoạt động phân tích tài chính nói riêng.
Kiến nghị với Bộ tài chính
Bộ Tài chính cần ban hành hệ thống hạch toán kế toán đảm bảo chính xác và khoa học để việc hạch toán của doanh nghiệp được rõ ràng, chính xác hơn. Bên cạnh các chuẩn mực, quy định đã ban hành, việc bổ sung các quy định mới cho phù hợp với tình hình thực tế hiện nay là điều cần thiết. Việc tăng cường quản lý, giám sát đối với các doanh nghiệp cũng cần được củng cố, đảm bảo hướng cho các doanh nghiệp thực hiện các báo cáo của mình một cách công khai, minh bạch. Chế độ hạch toán hiện hành đã tạo được những điều kiện thuận lợi nhất định cho doanh nghiệp, tuy nhiên vẫn còn tồn tại nhiều mặt hạn chế cần khắc phục, vẫn còn một số những bất cập trong việc phân loại, định khoản các khoản mục gây khó khăn cho công tác quản lý cũng như cho người sử dụng thông tin từ các báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
Bên cạnh đó, việc phối hợp với Tổng cục thống kê để cung cấp các thông tin nhằm tính toán ra các chỉ số trung bình ngành là điều cần thiết. Bộ Tài chính có thể ban hành các hướng dẫn để các Tổng cục thống kê có điều kiện tiếp cận các nguồn thông tin tổng quan về doanh nghiệp, làm cơ sở để tính ra các chỉ số trung bình ngành. Tầm quan trọng của các chỉ số trung bình ngành trong việc thẩm định tài chính là không thể phủ nhận được. Hiện nay, trong quá trình phân tích tài chính của các Ngân hàng thường bỏ qua việc so sánh với trung bình ngành là do chi phí tính toán các chỉ số này là rất lớn chính vì vậy từng Ngân hàng không thể tiến hành tính
113
toán được. Việc Tổng cục thống kê cùng với sự giúp đỡ của Bộ Tài chính tính toán ra các chỉ số trung bình ngành không chỉ tiết kiệm một lượng chi phí lớn cho xã hội mà còn giúp các Ngân hàng xác định được vị thế của doanh nghiệp trong ngành, là cơ sở cho việc nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp.
Kiến nghị với cơ quan thuế
Tổng cục thuế cần được tổ chức hoạt động hiệu quả hơn, minh bạch hơn để nâng cao sự quản lý, giám sát hoạt động của các doanh nghiệp. Việc kiểm tra thường xuyên, có hình thức xử phạt các hành vi sai phạm của doanh nghiệp sẽ góp phần nâng cao tính chính xác, độ tin cậy trong việc lập các báo cáo của doanh nghiệp.
Kiến nghị với các cơ quan khác
Các công ty Kiểm toán cần nâng cao chất lượng hoạt động của mình trong việc kiểm tra, kiểm soát các báo cáo tài chính của doanh nghiệp, làm cơ sở tin cậy cho việc cung cấp thông tin về tình hình tài chính doanh nghiệp cho các đối tượng quan tâm, trong đó có NHTM. Sự hợp tác giữa các công ty Kiểm toán và NHTM cũng cần được quan tâm để có được những nhận định chính xác về doanh nghiệp.
Các cơ quan, phương tiện thông tin đại chúng cần phản ánh các sự việc một cách khách quan, trung thực nhằm cung cấp những thông tin đáng tin cậy cho Ngân hàng.
114
Kết luận chương 3
Trong chương 3, luận văn cũng đưa định hướng hoạt động cấp tín dụng và phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cấp tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam. Trên cơ sở đó luận văn đưa ra giải pháp hoàn thiện phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cấp tín dụng của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam.
115
KẾT LUẬN
Có thể thấy, trong suốt quá trình đổi mới và hiện đại hóa đất nước, hệ thống NHTM luôn đóng vai trò quan trọng và là một trong những trung tâm, huyết mạch của nền kinh tế. Mọi sự tác động từ kinh tế thế giới, mọi dấu hiện của khủng hoảng, lạm phát, suy thoái,v.v… hầu hết đều có thể nhìn thấy qua hệ thống NHTM, đồng thời cũng có thể thông qua chính hệ thống ngân hàng này mà có những tác động tích cực ngược trở lại nhằm điều chỉnh nền kinh tế vĩ mô. Hội nhập quốc tế là động lực thúc đẩy cải cách, buộc các ngân hàng trong nước phải hoạt động theo nguyên tắc thị trường, khắc phục những nhược điểm còn tồn tại, đồng thời phải tăng cường năng lực cạnh tranh, nâng cao hiệu quả hoạt động trên cơ sở nâng cao trình độ quản trị điều hành và phát triển dịch vụ ngân hàng. Nâng cao chất lượng tín dụng đóng vai trò quan trọng trong hoạt động tín dụng nói riêng và hoạt động kinh doanh ngân hàng nói chung. Chất lượng tín dụng của mỗi ngân hàng phụ thuộc vào rất nhiều yếu tố, nâng cao chất lượng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp là một trong những nhân tố cơ bản nhằm nâng cao chất lượng tín dụng. Thông qua nghiên cứu, đánh giá thực tế phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cấp tín dụng tại Agribank, luận văn đã thể hiện được những nội dung chủ yếu như sau:
Thứ nhất, luận văn đã trình bẩy tổng quan lý luận cơ bản về chất phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp và đưa ra những chỉ tiêu nhằm đánh giá chất lượng phân tích TCDN trong hoạt động cấp tín dụng của NHTM và các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích TCDN để từ đó thấy được sự cần thiết để nâng cao chất lượng phân tích TCDN trong hoạt động cấp tín dụng của NHTM.
Thứ hai, luận văn đã đi vào nghiên cứu thực trạng tình hình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong cấp tín dụng tại Agribank cũng như các vấn đề trong phân tích tài chính của khách hàng tại Agribank như: Quy trình cấp tín dụng, các kết quả đạt được trong năm 2017-2018, đồng thời cũng nêu lên các nhân tổ ảnh hưởng, các còn tồn tại, hạn chế về chất lượng của hoạt động phân tích Tài chính khách hàng doanh nghiệp trong cho vay tại Agribank.
116
Thứ ba, trên cơ sở những nguyên nhân hạn chế và những định hướng của Agribank, luận văn đưa ra một số các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cấp tín dụng tại Agribank, đồng thời đưa ra một số kiến nghị với Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước.
Hy vọng với những nghiên cứu cơ bản trên phần nào có ý nghĩa quan trọng giúp cho hoạt động phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Agribank được hoàn thiện hơn. Đề tài nghiên cứu còn nhiều phức tạp, hệ thống mạng lưới chi nhánh và khách hàng của Agribank rộng lớn trong khi phạm vi nghiên cứu của đề tài mới chỉ ở phạm vi một chi nhánh, bản thân tác giả còn nhiều hạn chế, do vậy luận văn sẽ không tránh khỏi những thiếu sót và khuyết điểm. Tác giả mong nhận được các ý kiến đóng góp của các nhà khoa học, các thầy cô giáo, các nhà kinh tế, các đồng nghiệp và các bạn đọc để luận văn tiếp tục được hoàn thiện và nâng cao hơn nữa.
117
DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO
Tiếng Việt
1. Nguyễn Quỳnh Chi (2004), Hoàn thiện phân tích tài chính doanh nghiệp tại Sở giao dịch ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế quốc dân.
2. Công ty cổ phần đầu tư Nông nghiệp Agri-Vina (2017, 2018), Báo cáo tài chính năm 2017, 2018.
3. Nguyễn Thị Hằng (2016), Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính của các tổ chức tín dụng trong việc xét duyệt hạn mức tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội, Luận văn thạc sỹ kinh doanh và quản lý, Trường Đại học Kinh tế quốc dân
4. Luận văn thạc sỹ Đỗ Văn Phúc (2015), Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Hải Dương, Luận văn thạc sỹ kinh doanh và quản lý, Trường Đại học Kinh tế quốc dân.
5. Quốc hội, Luật số 46/2010/QH12 ngày 16 tháng 6 năm 2010 về Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
6. Quốc hội nước cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam, Luật các tổ chức tín dụng, Số 47/2010/QH12 ngày 16/06/2010 (Quốc hội Việt Nam 2010, tr.3).
7. PGS.TS Đinh Xuân Hạng, TS. Nghiêm Văn Bảy, Quản trị ngân hàng thương mại 1, Nhà xuất bản Tài chính 2014.
8. Hồ Diệu, Giáo trình tín dụng Ngân hàng, Nhà xuất bản Thống kê - 2009. 9. Nguyễn Văn Tiến, Giáo trình Ngân hàng thương mại, Nhà xuất bản Thống
kê, 2009.
10. Nguyễn Văn Tiến, Quản trị rủi ro kinh doanh Ngân hàng, Nhà xuất bản Thống kê, 2010.
11. PGS.TS Lưu Thị Hương, PGS.TS Vũ Duy Hào, Tài chính doanh nghiệp, Nhà xuất bản Đại học Kinh tế Quốc dân, 2009.
12. Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam (2011), Quyết định về việc ban hành hướng dẫn sử dụng, vận hành chấm điểm, xếp hạng
118
khách hàng trên hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam ban hành kèmQuyết định 1197/QĐ-NHNo- XLRR ngày 18/10/2011, Hà Nội.
13. Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, quy chế cho vay đối với khách hàng trong hệ thống Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam– QĐ 225, 2019.
14. Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, quy trình cho vay đối với khách hàng pháp nhân trong hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam - QĐ 838, 2017.
15. Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, Quyết định sửa đổi, bổ sung một số nội dung về giao dịch bảo đảm cấp tín dụng trong hệ thống Agribank - QĐ 305, 2016.
16. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Agribank các năm 2011-2018.
17. Phạm Thị Ngọc Tú, Hà Nam Khánh Giao (2010): “Đánh giá chất lượng Dịch vụ ngân hàng điện tử”, Tạp chí Ngân hàng.
18. Peter S. Rose (2004), Quản trị ngân hàng thương mại (Commercial Bank Managerment), NXB Tài Chính.
Tiếng Anh
19. David Cox, 1997. Nghiệp vụ Ngân hàng hiện đại. Hà Nội: NXB Chính trị Quốc gia.
20. Peter Rose, Bank Management & Financial Services, 9th edition – 2013.
Website
21. Đinh Hải Sơn (2019), Hồ sơ pháp lý trong bộ hồ sơ vay vốn của khách hàng pháp nhân, tại địa chỉ http://www.agribank.com.vn/31/826/tin-tuc/thong-tin- nghiep-vu/2016/12/11241/ho-so-phap-ly-trong-bo-ho-so-vay-von-cua-khach- hang-la-doanh-nghiep.aspx, tham khảo ngày 20/5/2019.
119
22. Nguyễn Thùy Linh, Nguyễn Việt Anh (2018), Những khó khăn trong tiếp cận tín dụng của các DNNVV và một số giải pháp khơi thông dòng vốn cho loại doanh nghiệp này, tại địa chỉ :
https://www.sbv.gov.vn/webcenter/portal/vi/menu/trangchu/hdk/hdkhcn/htnc /htnc_chitiet, tham khảo ngày 22/5/2019.
23. TS Nguyễn Thị Hồng Yến, ThS.Nguyễn Chí Dũng, Lê Mạnh Hùng (2019), Hoàn thiện thẩm định tín dụng tại các ngân hàng thương mại cổ phần nhà nước ở Hà Giang, chuyên mục Ngân hàng, tại địa chỉ:
http://tapchitaichinh.vn/ngan-hang/hoan-thien-tham-dinh-tin-dung-tai-cac- ngan-hang-thuong-mai-co-phan-nha-nuoc-o-ha-giang-302125.html, tham khảo ngày 28/05/2019