4 “Chi phí dự phòng rủi ro
2.3.3. Xử lý rủi ro tín dụng Mặc dù quá trình cấp tín dụng các ngân hàng luôn cố gắng hạn chế tối đa việc
luôn cố gắng hạn chế tối đa việc
phát sinh các khoản nợ xấu, tuy nhiên nợ xấu vẫn phát sinh được xem như thực tế
khách quan trong hoạt động của ngân hàng. Xử lý nợ xấu luôn là chủ đề được quan tâm
hàng đầu của các hệ thống ngân hàng nói chung và tại BIDV nói riêng, nếu thực hiện
càng tốt công tác xử lý nợ xấu sẽ làm gia tăng tính thanh khoản trong hoạt động và trực
tiếp làm tăng lợi nhuận từ hoạt động ngân hàng. Một số biện pháp xử lý nợ xấu phổ
biến được áp dụng tại BIDV những năm qua như sau:
Một là, gia hạn nợ vay hoặc điều chỉnh lại kỳ hạn trả nợ: Khi khách hàng vì nhiều lý do khác nhau (quá trình sản xuất – giao hàng chậm hơn dự kiến, tiền thu hồi công nợ chậm, khó khăn tài chính...) dẫn tới việc không thể thanh toán đúng lịch khoản vay cho ngân hàng, khách hàng có thể đề xuất cơ cấu lại thời hạn trả nợ
phù hợp với dòng tiền kinh doanh.
khách hàng sẽ không bắt buộc phải chuyển nhóm nợ xuống mức thấp hơn, việc gia
52
hạn nợ vừa là một phương thức hỗ trợ khách hàng nhưng cũng đồng thời tạo điều
kiện cho ngân hàng dễ dàng cân đối sổ sách. Nhưng sau thời điểm ngày 01/06/2014
khi Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của NHNN chính thức có hiệu lực, các khoản gia hạn nợ đều phải chuyển nợ xấu (trừ một số trường hợp khách hàng sản xuất - thu mua - chế biến - tiêu thụ các sản phẩm/phụ phẩm nông nghiệp khó khăn trong việc trả nợ do nguyên nhân khách quan sẽ được cơ cấu giữ
nguyên nhóm nợ theo Nghị định 55/2015/NĐ-CP ngày 09/6/2015 và Thông tư 10/2015/TT-NHNN ngày 22/7/2015). Việc cơ cấu nợ đối với khách hàng theo đó cũng được xem xét thận trọng hơn, nhưng nếu xét thấy đề xuất của khách hàng là
phù hợp và đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định (không thuộc đối tượng không được cơ cấu lại thời hạn trả nợ theo quy định tại Điều 126, 127, 128 Luật Tổ
chức tín dụng; Khoản nợ không phải thu hồi theo kết luận thanh tra và Thời gian cơ
cấu là trước hoặc sau 10 ngày kể từ ngày đến kỳ hạn trả nợ đã thỏa thuận), BIDV sẽ
xem xét cơ cấu lại thời hạn trả nợ đối với khách hàng. Mặc dù khoản vay khi cơ cấu
nợ sẽ chuyển nhóm nợ thấp hơn, kéo theo đó ngân hàng cũng phải tăng số tiền trích
khách hàng trả nợ đúng hạn (30 ngày đối với nợ ngắn hạn và 90 ngày đối với nợ trung dài hạn), ngân hàng có thể chuyển lên nhóm nợ tốt
hơn.
Hai là, thực hiện giảm, miễn lãi/phí: Đối với các khách hàng có khó khăn về tài chính không thể trả một phần hoặc toàn bộ lãi/phí khoản vay nhưng vẫn có thiện
chí để trả nợ, BIDV sẽ xem xét phương án hỗ trợ khách hàng thông qua vịêc miễn,
giảm lãi/phí đối với khách hàng. Thông qua phương án này, khách hàng có thể tất toán khoản vay đã quá hạn hoặc đã chuyển nợ xấu tại
BIDV.
Ba là, thực hiện trích lập dự phòng đầy đủ theo đúng quy định: Đây là phương
pháp phổ biến trong hoạt động kinh doanh ngân hàng nhằm phòng ngừa rủi ro không thể thu hồi đầy đủ khoản cho vay và đảm bảo khả năng vận hành ổn định của
ngân hàng.
Việc trích lập dự phòng sẽ trực tiếp làm giảm lợi nhuận của ngân hàng, nhưng bù lại đây lại là khoản bù đắp cho các tổn thất có thể phát sinh trong kinh doanh.
53
Bảng 2.10. Tình hình trích DPRR tại BIDV giai đoạn từ năm 2013 đến năm 2018
Đơn vị: tỷ đồng
Chỉ tiêu 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Số tiền trích lập DPRR trong năm 6.678 6.975 4.780 4.644 9.531 16.877 Số dư trích lập dự phòng rủi ro cuối năm
6.018 6.545 7.122 9.411 10.449 11.494
Tổng nợ xấu 8.626 8.881 9.589 13.307 12.187 17.201 Tỷ lệ quỹ dự phòng rủi ro/Tổng nợ xấu (%)
69,77 73,70 74,27 70,72 85,74 66,82
(Nguồn: BIDV, BCTC kiểm toán năm 2013 - 2018)
Bốn là, phát mại tài sản bảo đảm: Khi khách hàng không thực hiện đầy đủ
nghĩa vụ trả nợ vay, ngân hàng có quyền yêu cầu xử lý TSBĐ của khách hàng để thu hồi nợ theo đúng quy định. Việc yêu cầu xử lý TSBĐ để thu hồi nợ vay có thể thực hiện bằng việc yêu cầu khách hàng tự phát mại tài sản hoặc ngân hàng sẽ khởi
kiện khách hàng ra tòa án để đề nghị phát mại TSBĐ để thu hồi nợ vay. Mặc dù vậy, đây luôn được xem là biện pháp cuối cùng để thu hồi nợ, do việc thực hiện các thủ tục từ khởi kiện đến phát mại tài sản là rất phức tạp, tốn kém nhiều thời gian và chi phí. Năm là, BIDV có thể bán nợ cho các tổ chức tài chính khác nhằm nhanh chóng thu hồi vốn và tránh những tranh chấp pháp lý với người vay. Việc bán nợ này được coi là phương án xử lý nợ xấu nhanh nhất, giúp BIDV thu hồi một phần vốn. Tổ chức mua nợ có thể tái cấu trúc doanh nghiệp vay vốn, khôi phục lại hoạt động kinh doanh và bán lại cho các nhà đầu tư khác để thu hồi lại vốn đầu tư và tìm kiếm lợi nhuận. Ngoài ra có thể bàn giao khoản nợ xấu cho công ty quản lý nợ trực thuộc ngân hàng để tiếp tục theo dõi các khoản nợ nhằm thực hiện thu hồi nợ thông qua việc xử lý các tài sản đảm bảo khoản nợ, khai thác tài sản đảm bảo, tiếp tục theo đuổi các vụ kiện để thu hồi một phần nợ từ thanh lý tài sản của doanh nghiệp phá sản ...”Tuy nhiên, thực hiện giải pháp này, BIDV vẫn mất nhiều thời 54
gian và tiền bạc để thu hồi nợ xấu, vẫn phải duy trì một bộ máy, bộ phận riêng để quản lý nợ xấu.
Sáu là, chuyển nợ thành cổ phần: Chuyển nợ xấu nội bảng và nợ đã xử lý rủi ro thành vốn góp tại doanh nghiệp, nhất là đối với các doanh nghiệp có tiềm năng. BIDV sẽ yêu cầu khách hàng thực hiện tái cấu trúc đưa lại kết quả là công ty có được hoạt động bền vững và không bị rơi vào tình trạng phá sản. Có thể thấy, việc chuyển nợ thành vốn góp gắn với tái cấu trúc doanh nghiệp là một hướng đi mới trong việc xử lý triệt để nợ xấu và góp phần làm lành mạnh hoá tình hình tài chính của nền kinh tế nói chung và của chủ nợ nói riêng.”
Bảy là, sử dụng quỹ dự phòng rủi ro và chuyển hạch toán nợ ngoại bảng: Các khoản vay sau khi chuyển nợ xấu và được trích lập đủ 100% dự phòng, nếu xét thấy
khả năng thu hồi là khó và TSBĐ cho khoản vay đã được xử lý hết, BIDV sẽ
chuyển hạch toán nợ ngoại bảng.“Cụ thể số dự phòng BIDV đã sử dụng để xử lý rủi ro trong các năm 2013-2018 như sau:
Bảng 2.11. Tình hình sử dụng quỹ dự phòng để xử lý rủi ro của BIDV giai đoạn từ năm 2013 đến năm 2018
Đơn vị: tỷ đồng
Chỉ tiêu 2013 2014 2015 2016 2017 2018 “ Số dự phòng đã sử dụng để xử lý rủi ro trong các năm
4.719 5.986 3.643 2.214 8.492 15.833
(Nguồn: BIDV, BCTC kiểm toán năm 2013 - 2018)