Chỉ tiêu này đánh giá khả năng thanh toán bằng tiền những khoản phải trả tới hạn của doanh nghiệp. Thông qua chỉ tiêu khả năng thanh toán sẽ thấy được khả năng mở rộng đầu tư, chi trả các khoản phát sinh, và năng lực nắm bắt các cơ hội kinh doanh bằng dòng ngân lưu của doanh nghiệp. Chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán bao gồm các chỉ số :
Số dư tiền: các khoản vay ngắn hạn và nợ dài hạn đến hạn phải trả là những khoản phải dùng tiền để thanh toán. Nên khi lấy tổng lượng tiền và các khoản tương đương tiền (chứng khoán khả thị) trừ đi lượng tiền doanh nghiệp phải chi ra để trả
Kỳ luân chuyển hàng tồn kho Kỳ thu tiền trung bình Thời gian chuyển hoá thành tiền Kỳ trả tiền trung bình = + -
Số dư hàng tồn kho cuối kỳ Kỳ luân chuyển
hàng tồn kho =
Doanh thu/ 360 ngày
Bình quân các khoản phải thu Kỳ thu tiền
trung bình =
Doanh thu/ 360 ngày
Các khoản phải trả Kỳ trả tiền
trung bình
=
nợ ngắn hạn và nợ dài hạn đến hạn ta sẽ biết được thời điểm hiện tại sau khi đã thanh toán hết các khoản nợ đến hạn, thì doanh nghiệp đang còn dự trữ lượng tiền là bao nhiêu. Hay nói các khác, công tác quản trị tiền đã hiệu quả chưa.
Chỉ số thanh toán cho biết với một đồng nợ phải trả thì doanh nghiệp có bao nhiêu đồng tiền có thể sử dụng để thanh toán. Nếu tỉ số này nhỏ hơn thì có nghĩa là doanh nghiệp đang rơi vào tình trạng không đủ lượng tiền để chi trả nợ cũng như các hóa đơn cần thanh toán. Doanh nghiệp nên duy trì chỉ số thanh khoản ở mức lớn hơn hoặc bằng 1, nhưng không nên quá lớn vì như thế doanh nghiệp sẽ dữ trữ tiền quá nhiều so với cần thiết và không tận dụng tối đa lượng tiền nhàn rỗi.
Khả năng thanh toán hiện hành cho biết với mỗi đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi bao nhiêu đồng tài sản ngắn hạn. Tiền cũng thuộc tài sản lưu động, nên chỉ số này được dùng tham khảo để đánh giá đóng góp của công tác quản trị tiền trong việc tăng khả năng thanh toán ngắn hạn hay không:
Khả năng thanh toán nhanh cho biết một động tài sản nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi bao nhiêu đồng tài sản ngắn hạn mà doanh nghiệp không phải bán hàng tồn kho:
Tài sản ngắn hạn Khả năng thanh toán
hiện hành =
Nợ ngắn hạn
(Tiền và các khoản tương đương tiền+ các khoản phải thu + các khoản
đầu tư ngắn hạn) Khả năng thanh toán nhanh =
Nợ ngắn hạn Số dư tiền = Tiền và các khoản
tương đương tiền -
Vay ngắn hạn và nợ dài hạn đến hạn
Chỉ số thanh toán = Tiền đầu kỳ + Dòng tiền từ HĐKD trong kỳ
Khả năng thanh toán tức (Cash Ratio) thời cho biết doanh nghiệp có thể chi trả các khoản nợ nhanh đến đâu, vì tiền và các khoản tương đương tiền là những tài sản có tính thanh khoản cao nhất:
Tỷ số khả năng trả lãi, hệ số này cho biết doanh nghiệp có khả năng đáp ứng được nghĩa vụ trả nợ lãi hay không, hệ số này càng cao thì khả năng thanh toán lãi vay của công ty cho các chủ nợ càng lớn và ngươc lại.