2020
3.2. Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công
3.2.3. Tăng cường công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động
Định kỳ phải kiểm kê, đánh giá lại toàn bộ hàng tồn kho, nguyên liệu vật liệu, vốn bằng tiền, các khoản phải thu để xác định số vốn lưu động hiện có. Trên cơ sở đó đối chiếu với sổ sách để có hướng điều chỉnh hợp lý. Để quản lý vốn lưu động hiệu quả, Tác giả xin đưa ra một số giải pháp sau:
* Xác định nhu cầu vốn lưu động của công ty
- Công ty cần phải phân tích chính xác các chỉ tiêu tài chính của kỳ trước, những biến động chủ yếu trong vốn lưu động, mức độ chênh lệch giữa kế hoạch và thực hiện về nhu cầu vốn lưu động.
- Dựa trên nhu cầu vốn lưu động đã xác định, huy động kế hoạch huy động vốn: xác định khả năng tài chính hiện có của công ty, số vốn còn thiếu, so sánh chi phí hoạt động vốn từ các nguồn tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn cho phù hợp, kịp thời, tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí hoặc thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh của công ty, đồng thời hạn chế rủi ro có thể xảy ra.
- Khi lập kế hoạch phải căn cứ vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo phù hợp với tình hình thực tế thông qua việc phân tích, tính toán các chỉ tiêu kinh tế, tài chính của các kỳ trước cùng với những dự đoán về tình hình hoạt động kinh doanh khả năng tăng trưởng trong năm tới và những dự kiến về sự biến động của thị trường.
* Tiếp tục duy trì và tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho
Việc duy trì hàng tồn kho một cách thích hợp sẽ mang lại cho công ty sự thuận lợi trong hoạt động kinh doanh: giúp cho công ty tránh được tình trạng ứ đọng hàng hóa, tránh các biến động xấu về giá cả, bên cạnh đó giúp công ty luôn sẵn sàng đáp ứng các đơn hàng của khách hàng. Lượng HTK của Công ty đã giảm dần trong những năm gần đây, bên cạnh đó, tốc độ quay của hàng tồn khó tăng làm tăng hiệu
quả sử dụng vốn kinh doanh nói chung và hiệu quả sử dụng vốn lưu động nói riêng của công ty.
Công ty cần cần tiếp tục duy trì và quản lý chặt chẽ hàng tồn kho bằng các biện pháp sau:
- Xác định đúng đắn lượng hàng hóa cần mua trong kỳ và lượng hàng tồn kho thường xuyên. Công ty cũng cần tính đến lượng đặt hàng tối ưu và lượng lưu kho bình quân, kết hợp với chi phí lưu kho, chi phí đặt hàng để có mức lựa chọn hợp lý. Để làm được điều đó, công ty có thể xem xét áp dụng mô hình EOQ để tính toán lượng đặt hàng tối ưu, mức dự trữ hàng tồn kho bình quân, điểm đặt hàng lại…
- Căn cứ vào giá cả hàng hóa trên thị trường và giá gốc của các loại hàng hóa đó để lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho. Cuối kỳ, công ty cần kiểm tra, đánh giá lại vật tư hàng hóa, vốn bằng tiền và đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch.
* Tăng cường quản lý vốn bằng tiền
Bên cạnh chỉ tiêu Hàng tồn kho thì chỉ tiêu vốn bằng tiền của Công ty có tỷ trọng lớn. Tiền mặt làm chức năng phương tiện lưu thông, là vật trung gian trong trao đổi hàng hóa, là tài sản linh hoạt nhất, nó thể hiện tính chủ động trong kinh doanh, nếu dự trữ tiền mặt nhiều thì Công ty sẽ chủ động và có khả năng thanh toán nhanh. Tuy nhiên, tỷ lệ sinh lời trực tiếp trên tiền mặt là rất thấp. Vì vậy, việc duy trì mức tiền mặt hợp lý nhằm thỏa mãn các nhu cầu chi tiêu tiền mặt của Công ty là một vấn đề quan trọng liên quan tới hiệu quả kinh doanh của Công ty.
Để xác định được lượng tiền mặt cần thiết, Công ty phải dựa trên kinh nghiệm để tính toán lượng tiền mặt tồn quỹ phải đủ để thanh toán các chi phí bằng tiền phát sinh còn lại nên đầu tư vào các khoản đầu tư ngắn hạn khác. Công ty cần xác định khoản tiền chuyển sang đầu tư ngắn hạn phải có tính thanh khoản cao để khi cần thì Công ty dễ chuyển sang tiền mặt để thanh toán các khoản nợ và các chi phí phát sinh bất thường, như vậy vừa đảm bảo độ an toàn mà vẫn mang lại sinh lời cho Công ty. Với phần lớn lượng tiền đang ở ngân hàng chủ yếu tồn tại dưới hình thức tiền gửi không kỳ hạn lãi suất thấp, Công ty có thể chuyển đổi một phần tiền gửi thành tiền gửi có kỳ hạn ngắn, có thể là 1 hoặc 3 tháng, để được hưởng mức lãi suất cao hơn mức tiền gửi không kỳ hạn mà vẫn đảm bảo tính chủ động trong kinh doanh.
* Đẩy nhanh tiêu thụ sản phẩm, tăng vòng quay vốn kinh doanh
Vòng quay vốn kinh doanh tăng phản ảnh hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tăng. Để tăng số vòng quay vốn, công ty cần phải tăng doanh thu trên một đồng vốn kinh doanh, thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm.
Những năm gần đây, nhu cầu tiêu thụ xi măng thấp, nhất là nhu cầu xi măng ở thị trường dân dụng, ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của đơn vị. Để đạt được mục tiêu về doanh thu và lợi nhuận, ngoài việc Công ty phải triển khai các giải pháp kỹ thuật để nâng cao hiệu quả, năng suất, giảm chi phí trong các công đoạn. Công ty sẽ thực hiện đồng bộ các giải pháp thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm, bám sát hệ thống nhà phân phối, đánh giá kết quả thực hiện của hệ thống phân phối để xây dựng phương án phân phối theo sản lượng cam kết; tiếp tục tìm kiếm, phát triển thị trường xi măng rời; sắp xếp lại hệ thống nhà phân phối theo hướng tinh gọn; xây dựng chính sách khuyến khích hệ thống phân phối để thực hiện được mục tiêu đề ra. Đẩy mạnh tiến độ dự án nghiền xi măng đến đóng bao nhằm đáp ứng nhu cầu sản lượng và chất lượng xi măng trong tình hình mới.