1.2.1.1. Tỷ lệ nợ xấu năm trước
Nợ xấu phát sinh từ sự yếu kém trong quá trình phân tích tín dụng và quá trình thu hồi nợ hiện có, nguồn dự phòng không tương xứng với tài sản bị tịch thu, phá sản hay gặp khó khăn trong việc thi hành quyết định của tòa án (Jalan, 2001). Theo Klein (2013) nợ xấu trong quá khứ cao thể hiện khả năng quản trị rủi ro cho vay của Ngân hàng kém và sẽ tác động đến tỷ lệ nợ xấu hiện tại.
1.2.1.2. Tăng trưởng tín dụng
Tăng trưởng tín dụng nhanh thường đi kèm với chất lượng tín dụng thấp do các điều kiện cho vay được nới lỏng. Sự cạnh tranh khốc liệt trên thị trường cho vay khiến các ngân hàng phải chạy đua để tăng trưởng tín dụng và tăng trưởng tín dụng cao thường dẫn đến nền kinh tế khủng hoảng, các ngân hàng có nguy cơ bị nợ xấu. Keeton (1999) đã nghiên cứu tác động của tăng trưởng tín dụng đối với quá hạn nợ ở Hoa Kỳ từ năm 1982 đến năm 1996. Nghiên cứu cho thấy mối quan hệ chặt chẽ giữa tăng trưởng tín dụng và nợ xấu, tăng trưởng tín dụng đi kèm với tiêu chuẩn tín dụng thấp hơn, dẫn đến làm tăng nợ xấu ở một số bang ở Hoa Kỳ. Cùng kết quả đó, Salas và Saurina (2002), thông qua một nghiên cứu về nợ xấu của các ngân hàng Tây Ban Nha từ năm 1985 - 1997, cho thấy rằng tăng trưởng tín dụng có liên quan đáng kể đến kết quả kinh doanh kém hiệu quả các khoản cho vay.
Tuy nhiên, theo nghiên cứu của Le (2006), tăng trưởng tín dụng ở mức hiệu quả và có kiểm soát, tỷ lệ nợ xấu vẫn có thể được giảm thiểu, kết quả này trùng với kết quả của PGS.TS Tô Ngọc Hưng và cộng sự (2013).
1.2.1.3. Tỷ lệ lợi nhuận trên tài sản
Tác giả sử dụng ROA làm chỉ số thể hiện lợi nhuận của ngân hàng vì chỉ số này thể hiện khả năng để tạo ra lợi nhuận ngân hàng trên tổng nguồn vốn. Bên cạnh đó, dựa trên ROA, có thể so sánh HQHĐ của các ngân hàng có cùng mức độ rủi ro, vì chỉ số này loại bỏ sự khác biệt về chính sách thuế cũng như đòn bẩy tài chính mà ngân hàng đang sử dụng (Kupiec & Lee, 2012), cũng như nghiên cứu của Messai và Jouini (2013).
1.2.1.4. Tỷ lệ vốn chủ sở hữu trên tổng tài sản
Tỷ lệ vốn chủ sở hữu trên tổng tài sản cho thấy mức độ an toàn của một ngân hàng. Tỷ lệ này thấp chứng tỏ ngân hàng sử dụng đòn bẩy tài chính cao, tiềm ẩn nhiều rủi ro và có thể làm cho ngân hàng lợi nhuận thấp hơn khi chi phí cho vay cao. Nguyễn Thị Hồng Vinh (2015) sử dụng ba mô hình ước lượng: FEM, GMM và GMM có hệ thống để nghiên cứu đề tài: Các nhân tố ảnh hưởng đến nợ xấu tại các NHTM giai đoạn 2007- 2014. Theo hệ thống GMM, kết quả cho thấy vốn chủ sở hữu có tác động ngược chiều đến tỷ lệ nợ xấu. bên trong ngược lại, Shrieves và Dahl (1991) thông qua nghiên cứu thực nghiệm gần 1800 ngân hàng ở Mỹ từ Năm 1984 đến 1986, hai tác giả kết luận rằng tỷ lệ vốn chủ sở hữu trên tổng tài sản có mối quan hệ cùng chiều với nợ xấu. Mối tương quan trên được giải thích là do các ngân hàng chịu sự kiểm soát của chính phủ về tỷ lệ vốn và mức độ rủi ro cho phép, vì vậy thông thường vốn càng cao thì rủi ro cho phép càng lớn.
1.2.1.5. Quy mô ngân hàng
Tổng tài sản sẽ thể hiện quy mô của ngân hàng đó. Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước, khi quy mô NHTM tăng thì ngân hàng phải tăng vốn chủ sở hữu. Do đó, tổng tài sản tăng lên sẽ làm tăng khả năng cấp tín dụng của các NHTM. Mặt khác, các NHTM có quy mô lớn sẽ có một quy trình tín dụng và khách hàng thường là những doanh nghiệp lớn, có uy tín và ổn định nên việc quản lý tài sản nợ này thường tốt hơn các NHTM nhỏ. Như vậy, quy mô của một NHTM có thể tích cực hoặc tiêu cực ảnh hưởng đến tỷ lệ nợ xấu, tùy thuộc vào việc lựa chọn cơ cấu tài sản và khả năng quản lý tài sản của ngân hàng. Theo giả thuyết 'hiệu ứng quy mô', Salas và Saurina (2002) cho rằng các ngân hàng quy mô lớn cho phép nhiều hơn cơ hội đa
dạng hóa, tác giả cung cấp bằng chứng thực nghiệm cho thấy quy mô ngân hàng càng lớn thì tỷ lệ nợ xấu lớn hơn. Trái ngược với giả thuyết trên, giả thuyết "quá lớn để phá sản" mà ngân hàng chấp nhận rủi ro quá mức bằng cách tăng cường sử dụng vốn cho vay nên nợ xấu càng nhiều. Thông qua thực nghiệm bằng chứng về 27 ngân hàng ở Ản Độ từ năm 1996 đến năm 2008, Misra và Dhal (2010) đã chỉ ra rằng quy mô ngân hàng có tác động tích cực đến nợ xấu. Mối quan hệ tương tự này cũng được giải thích là do các ngân hàng nhỏ quản lý chặt chẽ hơn dẫn đến việc phê duyệt khoản vay tốt hơn và quản lý khoản vay tốt hơn, dẫn đến tỷ lệ nợ xấu thấp hơn.
1.2.1.6. Dự phòng rủi ro tín dụng
Để đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng của các NHTM, các chuẩn mực kế toán quốc tế quy định các chỉ tiêu đo lường cụ thể sau: (i) Đo lường khả năng thanh khoản theo tỷ lệ vốn vay / vốn huy động; (ii) Đo lường mức độ an toàn vốn theo vốn chủ sở hữu / tổng tài sản có trọng số rủi ro (CAR) và (iii) Đo lường khả năng bù đắp tổn thất cho vay: Tỷ lệ dự phòng rủi ro trên tổng dự nợ. Khi NHTM phát sinh nợ xấu, để đảm bảo an toàn, ngân hàng phải tăng chi phí liên quan đến quản lý nợ xấu trong khi hạch toán rủi ro tài sản. Điều này làm cho tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro trên tổng dư nợ tăng khi nợ xấu tăng. Messai và Jouini (2013) đã chỉ ra rằng các khoản nợ xấu (NPL) có tác động tích cực đến việc dự phòng RRTD. Tuy nhiên ngược lại, qua nghiên cứu thực nghiệm về các nhân tố ảnh hưởng đến nợ xấu của 17 Các nước Châu Âu giai đoạn 2000-2008, Makri et al. (2014) cho thấy dự phòng RRTD có tác động tiêu cực đến nợ xấu.
1.2.1.7. Ứng dụng công nghệ
Những thành tựu công nghệ của cuộc cách mạng 4.0 đem lại rất nhiều cơ hội lớn cho ngành Ngân hàng tại Việt Nam hiện nay. Cụ thể đối với việc quản lý rủi ro tín dụng. Việc xây dựng hệ thống thông tin tín dụng cụ thể, chính xác trong nội bộ Ngân hàng sẽ giúp cán bộ tín dụng cũng như các nhà quản trị dễ dàng hơn trong việc phòng ngừa, kiểm soát và hạn chế nợ xấu có thể xảy ra. Các bài nghiên cứu trước đây của Auroren (2003) đã chỉ ra rằng bất cân xứng thông tin sẽ khiến Ngân hàng khó phân biệt những khoản vay xấu, từ đó dẫn đến nợ xấu.