Hiện nay, với nhiều cách tiếp cận khác nhau, các tổ chức tài chính, ngân hàng đã đưa ra nhiều khái niệm về quản trị RRTD. Có thể thấy một số khái niệm điển hình:
Theo tài liệu tập huấn quản trị RRTD của Trường Đào tạo ngân hàng Thụy sĩ - Á Châu (2012): “Quản trị RRTD là quá trình độc lập kiểm soát và giám sát mức độ chấp nhận RRTD để đảm bảo rằng hoạt động đó nằm trong giới hạn đã định và phù hợp với chính sách, quy trình. Qua đó có thể kiểm soát được thất thoát trong mức độ có thể chấp nhận được và tránh những tổn thất không mong đợi”. Trong khi đó, tài liệu hướng dẫn quản trị RRTD của MAS (Singapore): “Quản trị RRTD là quá trình nhận diện, đo lường, đánh giá, giám sát, kiểm soát và báo cáo RRTD trong một thời gian nhất định, trên cơ sở đó đảm bảo vốn để chống đỡ RRTD đã xác định”. Theo tổ chức Moody’s Analysis (chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn quản trị RRTD toàn cầu): “Quản trị RRTD là quá trình thực hiện các biện pháp giảm tổn thất bằng cách hiểu một cách đầy đủ về vốn và dự phòng RRTD trong một khoảng thời gian nhất định”, theo quan điểm này thì quản trị RRTD thực chất là quản lý vốn và dự phòng cho RRTD. Theo quan điểm của ủy ban Basel: “Quản trị RRTD là việc thực hiện các biện pháp để tối đa hóa tỷ suất sinh lời điều chỉnh theo RRTD bằng cách duy trì dư nợ tín dụng trong phạm vi các tham số cho phép”.
Như vậy có thể thấy, khái niệm quản trị RRTD có nhiều cách tiếp cận, các ý kiến, các quan điểm không hoàn toàn giống nhau, chủ yếu thiên về mô tả quá trình quản trị RRTD. Còn khái niệm quản trị RRTD của ủy ban Basel đã làm rõ được
mục tiêu cuối cùng của quản trị RRTD là tối đa hóa lợi nhuận trên cơ sở đảm bảo RRTD luôn trong phạm vi ngân hàng có thê chấp nhận.
Với các nội dung đã được đề cập trong các khái niệm quản trị RRTD, để đạt được mục tiêu quản trị theo cách tiếp cận của Ủy ban Basel, quản trị RRTD tại NHTM phải tập trung vào các vấn đề cơ bản: (a) thiết lập được giới hạn chấp nhận RRTD trên cơ sở mục tiêu chiến lược về RRTD trong từng giai đoạn nhất định; (b) thiết lập các chính sách, quy trình, thủ tục, trong đó xác lập trách nhiệm, quyền hạn cụ thể cho các bộ phận liên quan để đảm bảo RRTD luôn trong mức độ chấp nhận đã xác định của ngân hàng; (c) đảm bảo đủ vốn và dự phòng cho RRTD đã xác định nhắm giảm thiểu tổn thất tín dụng.
1.2.3 Nội dung quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II
1.2.3.1 Chiến lược quản trị rủi ro tín dụng
Chiến lược quản trị RRTD có thể hiểu là một chương trình, kế hoạch mang tính chất dài hạn về quản trị RRTD với mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận trên cơ sở rủi ro được kiểm soát ở mức độ ngân hàng có thể chấp nhận. Chiến lược RRTD bao gồm các nội dung cơ bản: mục tiêu, nguyên tắc quản trị RRTD và các lĩnh vực kinh doanh cốt lõi. Chiến lược quản trị RRTD phải đề xuất các mục tiêu tín dụng tổng quát mà ngân hàng hướng tới bao gồm: loại hình cho vay, đối tượng khách hàng, ngành nghề, vùng địa lý, loại tiền cấp tín dụng, kỳ hạn, tỷ suất sinh lời mong đợi, đặc điểm rủi ro của danh mục tín dụng. Xây dựng chiến lược quản trị RRTD phải tính đến khả năng vốn tự có, mục tiêu tăng trường tín dụng, chất lượng tín dụng, tỷ suất sinh lời dự kiến, sự biến động của môi trường kinh doanh, chu kỳ kinh tế và sự tác động của nó đến cơ cấu và chất lượng danh mục tín dụng. (Bank For International Settlements)
Trong chiến lược quản trị RRTD thì nổi bật hơn cả là nội dung về chính sách tín dụng và quy trình tín dụng. Trong bối cảnh hiện nay, các NHTM Việt Nam cũng cần hoàn thiện chính sách quản lý RRTD của đơn vị mình. Mục tiêu của chính sách quản lý RRTD là xác đinh rõ nội dung cần thực hiện để hạn chế và kiểm soát rủi ro. Trong chính sách này, cần quy định rõ những bộ phận và cá nhân chịu trách nhiệm về các quyết định quản trị rủi ro, quy định việc xây dựng mô hình quản trị rủi ro,
thiết lập hệ thống đo lường rủi ro một cách toàn diện, đồng thời đánh giá được tác động của các nguyên nhân gây ra RRTD như rủi ro cá biệt và rủi ro hệ thống.
1.2.3.2 Khẩu vị rủi ro tín dụng
Có thể hiểu khẩu vị RRTD là khả năng, cách thức, mức độ, phạm vi chấp nhận rủi ro tín dụng của một ngân hàng nhằm đạt được mục tiêu trong hoạt động tín dụng. Nói cách khác, khẩu vị RRTD là khả năng sẵn sàng chấp nhận RRTD của ngân hàng trên cơ sở có sự tính toán, cân đối giữa rủi ro, lợi nhuận để đảm bảo ngân hàng có thể đạt lợi nhuận cao nhất.
Xác định khẩu vị rủi ro được coi là vấn đề có ý nghĩa quyết định cả quá trình và kết quả quản trị RRTD của một ngân hàng. Khi xác định khẩu vị RRTD, ngân hàng tính đến năng lực quản lý rủi ro của ngân hàng, kỳ vọng của cổ đông, cơ quan quản lý nhà nước và các bên có lợi ích liên quan khác. Trong đó, cần tuân thủ các nguyên tắc cơ bản: (i) đảm bảo tính toàn diện, bao hàm mọi rủi ro ngân hàng có thể gặp phải trong hoạt động tín dụng; (ii) Phải đo lường được sự tác động của RRTD: mô tả cụ thể hướng tác động và mức độ ảnh hưởng của RRTD lên hoạt động kinh doanh của ngân hàng; (iii) phải phù hợp với chiến lược kinh doanh của ngân hàng; (iv) Phải thường xuyên đánh giá lại, đảm bảo khẩu vị luôn phù hợp với sự biến động của các yếu tố bên ngoài cũng như tình hình hiện tại của ngân hàng.
Khẩu vị RRTD phải được cụ thể hóa thông qua: (i) Tiêu chuẩn cấp tín dụng cho từng phân đoạn khách hàng, sản phẩm tín dụng, khu vực địa lý, lĩnh vực kinh tế, loại tiền tệ, thời gian đáo hạn; (ii) Thị trường mục tiêu trong mỗi phân đoạn thị trường, mức độ tập trung/ đa dạng hóa danh mục tín dụng, (iii) Chiến lược về giá (lãi suất tín dụng) (Bank For International Settlements).
Hay nói cách khác, khẩu vị rủi ro của ngân hàng được thực hiện thông qua việc thiết lập và thực hiện các giới hạn trong hoạt động tín dụng và mức độ, khả năng kiểm soát rủi ro đối với từng phân đoạn thị trường. Khẩu vị RRTD khi đã được xác định phải được triển khai trong hoạt động tín dụng hàng ngày trên toàn hệ thống ngân hàng, các bộ phận trực tiếp kinh doanh tín dụng phải chủ động xác định thị trường mục tiêu và tiêu chí cấp tín dụng phù hợp với khẩu vị rủi ro đã được xác định.
r HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ L______________________________________________________________________________________________ ầ f 1 BAN ĐIỀU HÀNH Vòng thứ 3: KIEM TOÁN
Theo quan điểm Basel 2, Chiến lược RRTD phải phản ánh được khẩu vị RRTD đã xác định trong từng giai đoạn, HĐQT phải là người chịu trách nhiệm cuối cùng phê duyệt Chiến lược và khẩu vị RRTD. Đồng thời, chiến lược và khẩu vị RRTD phải được đánh giá lại theo định kỳ hoặc khi có các yếu tố tác động làm thay đổi chiến lược và khẩu vị RRTD. Ngoài ra chiến lược và khẩu vị RRTD phải được truyền đạt trong toàn hệ thống ngân hàng và am hiểu đến từng nhân viên.
1.2.3.3 Tổ chức bộ máy quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II
Tổ chức Bộ máy quản trị RRTD là cách thức tổ chức, sắp xếp các bộ phận chức năng của hệ thống quản trị RRTD của một NHTM theo những nguyên tắc nhất định, đảm bảo mối liên kết giữa các bộ phận trong hệ thống nhằm đạt mục tiêu quản trị RRTD ngân hàng đã lựa chọn.
Việc thiết lập bộ máy quản trị RRTD thực chất là gắn các cá nhân, các bộ phận trong bộ máy quản trị RRTD với chức năng, quyền hạn và trách nhiệm nhất định nhằm đạt mục tiêu quản trị đã xác định. Vì vậy tổ chức bộ máy quản trị RRTD là cơ sở để thực thi quản trị RRTD.
Theo Ủy ban Basel, mỗi bộ phận chức năng trong bộ máy quản trị RRTD đều đảm nhận vai trò kiểm soát RRTD ở những khía cạnh khác nhau. Vì vậy, để kiểm soát RRTD khách quan và hiệu quả, việc tổ chức bộ máy quản trị RRTD cần tránh sự trùng lặp về chức năng, xung đột lợi ích giữa các bộ phận kiểm soát. Cùng với bộ “17 nguyên tắc quản trị RRTD”, Trụ cột 1 và 2 đã thêm 1 bước cụ thể hóa các chức năng kiểm soát RRTD. Theo đó, bộ máy quản trị RRTD cần đảm bảo sự độc lập giữa chức năng điều hành và chức năng giám sát, giữa chức năng kinh doanh và chức năng đánh giá lại tín dụng, giữa chức năng kinh doanh, chức năng quản lý RRTD và chức năng kiểm toán nội bộ.
Thông lệ hiện nay, để đảm bảo các nguyên tắc của Basel, các NHTM thực hiện tổ chức bộ máy quản trị RRTD “3 vòng kiểm soát” (three lines of defence)
NỘI BỘ
k________A
Vòng thứ nhất Vòng thứ hai
QUAN HỆ QUẢN LÝ
Hình 2: Mô hình "3 vòng kiểm soát" rủi ro tín dụng của NHTM
“Vòng” thứ nhất (quan hệ khách hàng): bao gồm các bộ phận trực tiếp kinh doanh, bán hàng. Vòng này thực hiện chức năng xác định, đánh giá, ngăn ngừa, theo dõi và báo cáo rủi ro phát sinh trong hoạt động tín dụng. Trên cơ sở tự đánh giá RRTD (nhận diện, xác định, đánh giá rủi ro đầy đủ trước khi cấp tín dụng), bộ phận quan hệ khách hàng lựa chọn khách hàng và chấp thuận cấp tín dụng trong giới hạn khẩu vị rủi ro của ngân hàng. Đây là vòng đầu tiên và là vòng trực tiếp tiếp nhận RRTD thông qua hoạt động cấp tín dụng. Vòng này đảm bảo RRTD và môi trường kiểm soát rủi ro được thiết lập ngay trong giao dịch tín dụng hàng ngày của ngân hàng. Theo số liệu thống kê tại NHTM ở các quốc gia phát triển, Vòng quan hệ khách hàng có thể kiểm soát và hạn chế đến 80% RRTD của một ngân hàng. (www.vpbank.com.vn, n.d.)
“Vòng” thứ hai (quản lý rủi ro): Vòng này thực hiện chức năng quản lý rủi ro. Để thực hiện chức năng quản lý rủi ro, vòng thứ hai thực hiện các nhiệm vụ cơ bản: (i) thiết lập chiến lược quản trị rủi ro, khẩu vị rủi ro, chính sách quản trị RRTD; (ii) xây dựng, ban hành các qui trình, qui chế về hoạt động tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng; (iii) xây dựng hệ thống thông tin, hệ thống các công cụ, biện pháp
để nhận diện, đo lường, kiểm soát, giám sát và báo cáo RRTD ở cấp độ từng khoản tín dụng và danh mục tín dụng; (iv) đánh giá và kiểm soát hiệu quả hoạt động vòng thứ nhất. Theo yêu cầu của Ủy ban Basel, hoạt động của vòng thứ hai phải độc lập với vòng thứ nhất. Theo thống kê, vòng quản lý rủi ro có thể hạn chế khoảng 10% RRTD của một ngân hàng. Tuy nhiên, Bộ phận quản lý RRTD có vai trò quyết định khả năng kiểm soát RRTD của bộ phận quan hệ khách hàng. Bởi vì vòng thứ hai xác định đúng chiến lược, khẩu vị RRTD, thiết lập hệ thống qui chế, qui trình phù hợp là cơ sở vững chắc để vòng thứ nhất kiểm soát RRTD hiệu quả.
“Vòng” thứ ba (Kiểm toán nội bộ): Kiểm toán nội bộ thực hiện đánh giá độc lập hiệu quả của vòng thứ nhất, vòng thứ hai và hệ thống KT-KSNB của ngân hàng. Như vậy vòng kiểm soát thứ 3 sẽ là động lực để vòng thứ nhất và thứ hai hiệu quả hơn, giảm thiểu các sai phạm, gian lận và nâng cao ý thức trách nhiệm mỗi cá nhân khi hiện chức năng, nhiệm vụ của mình. Theo Basel 2, kiểm toán nội bộ cần độc lập về chức năng với 2 vòng thứ nhất, thứ hai và KT-KSNB. Thông thường vòng thứ 3 trực thuộc HĐQT để đảm bảo tính độc lập, đồng thời giúp cho HĐQT, Ban Kiểm soát có thể nắm bắt thông tin xuyên suốt hoạt động của các bộ phận kinh doanh, bộ phận quản trị RRTD trong toàn hệ thống ngân hàng. Vòng kiểm soát này có thể hạn chế khoảng 10% RRTD của ngân hàng (www.vpbank.com.vn, n.d.).
1.2.3.4 Đo lường, đánh giá rủi ro tín dụng
Hiệp ước Basel II đề xuất 2 cách tiếp cận để đo lường, đánh giá RRTD: Phương pháp chuẩn hóa và phương pháp tiếp cận xếp hạng nội bộ.
- Phương pháp chuẩn hóa (The Standardized Approach - SA): là phương pháp sử dụng kết quả xếp hạng tín dụng của các tổ chức xếp hạng tín dụng độc lập. Theo Basel 2, NHTM chỉ được phép sử dụng kết quả xếp hạng bên ngoài của các tổ chức độc lập được cơ quan giám sát ngân hàng thừa nhận và NHTM phải công khai thông tin về tổ chức xếp hạng mà họ sử dụng cũng như trọng số rủi ro gắn với từng hạng đánh giá của tổ chức xếp hạng đó.
Theo phương pháp này, các tài sản “có” được phân loại theo 2 chiều. Chiều dọc - theo loại khách hàng bao gồm: Chính phủ, Cơ quan nhà nước, Ngân hàng phát triển đa quốc gia, ngân hàng, công ty chứng khoán, Doanh nghiệp, danh mục bán lẻ (cá nhân, doanh nghiệp nhỏ...) và các đối tượng khác. Chiều ngang - theo
hạng tín nhiệm được cung cấp bởi tổ chức xếp hạng bên ngoài. Tính mức vốn cho rủi ro: Hệ số rủi ro mỗi khoản tín dụng được xác định cụ thể căn cứ vào nhóm khách hàng và hạng của khách hàng. Giá trị ròng các khoản tín dụng được điều chỉnh theo giá trị TSBĐ.
- Phương pháp tiếp cận dựa trên xếp hạng nội bộ (IRB)
Theo các điều khoản của Hiệp ước Basel II, các NHTM được chấp thuận sử dụng phương pháp đánh giá RRTD dựa trên xếp hạng nội bộ (Internal Rating Based - IRB). Phưong pháp này cho phép tự bản than các ngân hàng đánh giá các thành rủi ro và mức độ rủi ro của danh mục tài sản có của mình để xác định mức vốn tín dụng an toàn tối thiểu. Theo đó, các thành phần rủi ro bao gồm:
■ Xác suất không trả được nợ (PD - Probability of default): Đo lường khả năng xảy ra RRTD tưong ứng trong một khoảng thời gian, thường là một năm.
■ Tỷ trọng tổn thất ước tính (LGD - Loss given default): Những thiệt hại trên cơ sở việc vỡ nợ của KH, thông thường được mô tả bằng một tỷ lệ phần
trăm trên giá trị danh nghĩa của khoản nợ.
■ Rủi ro vỡ nợ (EAD - Exposure at default): Tổng dư nợ của KH tại thời điểm KH khong trả được nợ.
Thông qua các biến số trên, ngân hàng sẽ xác định được EL: Expected Loss tổn thất có thể ước tính. Với mỗi kỳ hạn xác định, tổn thất có thể ước tính được tính toán dựa trên công thức sau:
EL = PD x EAD x LGD
Thứ nhất, PD - xác suất không trả được nợ: cơ sở của xác suất này là số liệu về các khoản nợ trong quá khứ của KH, gồm các khoản nợ đã trả, khoản nợ trong hạn và khoản nợ không thu hồi được. Theo Basel II, để tính toán được xác suất vỡ nợ trong vòng một năm của KH, ngân hàng phải căn cứ vào dữ liệu lịch sử của KH trong vòng ít nhất 5 năm trước đó.
KH thường có xu hướng rút vốn vay tới mức gần xấp xỉ hạn mức được cấp. Do đó, EAD được tính như sau:
EAD = Dư nợ bình quân + LEQ x Hạn mức tín dụng chưa sử dụng bình quân.
Trong đó, LEQ là tỷ trọng phần vốn chưa sử dụng có nhiều khả năng sẽ được KH rút thêm tại thời điểm không trả được nợ. “LEQ x Hạn mức tín dụng chưa sử dụng bình quân” chính là phần dư nợ KH rú thêm tại thời điểm không trả được nợ ngoài mức dư nợ bình quân.
Thứ ba, LGD - Tỷ trọng tổn thất ước tính: đây là tỷ trọng phần vốn bị tổn thất trên tổng dư nợ tại thời điểm KH không trả được nợ. LGD không chỉ là tỷ trọng tổn thất về khoản vay mà còn bao gồm các tổn thất khác phát sinh khi KH không trả được nợ, đó là lãi suất đến hạn nhưng không được thanh toán và các chi