một số
NHTM nước ngoài
Tại các NHTM trên thế giới, đặc biệt khối các nước thành viên Basel, Basel 2 chính thức triển khai từ năm 2007. Hiện nay phần lớn các NHTM tại các nước phát triển đã tuân thủ Basel 2 và đang từng bước tiếp cận Basel 3. Để có những bài học tốt nhất về triển khai quản trị RRTD theo Basel 2 cho các NHTM Việt Nam nói chung và VPBank nói riêng, tác giả đã thực hiện khảo sát tại 3 ngân hàng. Các NHTM được tác giả chọn khảo sát dựa vào 3 tiêu thức: (i) có đại diện NHTM ở các nước thành viên Ủy ban Basel và NHTM ở các nước không phải thành viên Ủy ban Basel; (ii) có đại diện NHTM ở nước phát triển và NHTM ở nước đang phát triển; (iii) có đại diện NHTM có hệ thống quản lý RRTD tương đối hiện đại và NHTM có hệ thống quản lý RRTD còn kém hiện đại trước thời điểm triển khai Basel 2.
Sau đây là một vài nét khái quát về 3 ngân hàng:
Ngân hàng ANZ (Australia and New Zealand Banking Group Limited) ANZ có trên 180 năm hoạt động, hiện nay là ngân hàng có mức vốn hóa thị trường lớn thứ 3 tại Australia (sau ngân hàng Commonwealth và ngân hàng Westpac), là tập đoàn ngân hàng lớn nhất tại New Zealand và nằm trong nhóm 50 ngân hàng lớn nhất thế giới.
Ngân hàng Krungthai (Krung Thai Bank Public Company Limited - KTB) KTB được thành lập từ năm 1966, hoạt động theo mô hình NHTMNN, trong đó Nhà nước chiếm cổ phần chi phối với đại diện sở hữu là Quỹ phát triển các tổ chức tài chính (Financial Institutions Development Fund-FIDF). Tính đến 31/12/2014, KTB là ngân hàng dẫn đầu về qui mô tài sản, thị phần trong hệ thống NHTM Thái lan. KTB cũng là một trong những ngân hàng hoạt động quốc tế tại Thái lan với mạng lưới hoạt động rộng khắp: trên 1200 chi nhánh trên khắp Thái lan, 9 chi nhánh nước ngoài, 23 văn phòng đại diện ở nước ngoài và góp vốn cổ phần vào nhiều công ty tại Thái Lan (trong đó KTB có vốn cổ phần chiếm trên 10% ở 23 công ty thuộc các lĩnh vực bảo hiểm, chứng khoán, quản lý tài sản ...)
Ngân hàng DBS (The Development Bank of Singarore Limited) DBS là NHTM được Chính phủ Singapore thành lập từ tháng 6/1968. Đến nay, DBS có khoảng hơn 280 chi nhánh ở 17 thị trường trên thế giới, là ngân hàng có qui mô tài sản lớn nhất Đông nám Á và là một trong những tập đoàn tài chính hàng đầu Châu Á.
1.3.1.1 Giai đoạn trước khi triển khai Basel 2
Trước khi chính thức triển khai Basel 2, mỗi NHTM đều trải qua giai đoạn thực hiện công tác lên kế hoạch và chuẩn bị các điều kiện tiền đề cho việc tuân thủ Basel 2. Tùy đặc điểm từng NHTM và chủ trương của cơ quan giám sát ngân hàng mà giai đoạn này được xác định cho phù hợp. Cơ quan giám sát ngân hàng tại các nước tác giả khảo sát (Australia, Thái lan và Singapore) chuẩn bị cho việc triển khai Basel 2 khá thận trọng: Ban hành các dự thảo hướng dẫn thực hiện Basel 2 và lấy ý kiến rộng rãi trước khi ban hành hướng dẫn chính thức; Xác định lộ trình, mục tiêu triển khai Basel 2; tư vấn và hỗ trợ các NHTM trong quá trình chuẩn bị triển khai và quá trình thực hiện.
Tai ANZ: Theo yêu cầu của Cơ quan giám sát ngân hàng Australia (Australia
Prudential Regulation Authority-APRA), năm 2005 ANZ đã tổ chức tự đánh giá lại toàn diện hệ thống quản trị rủi ro. Kết quả đánh giá cho thấy, hệ thống quản trị RRTD tại ANZ tương đối hoàn thiện và phù hợp với chuẩn mực Basel 2 như: Hệ thống XHTDNB theo phương pháp thống kê; đã có thời gian dài sử dụng mô hình đo lường vốn kinh tế (từ năm 1995); Đã tiến hành đo lường LGD phù hợp với yêu cầu Basel; tổ chức bộ máy quản trị RRTD theo mô hình “3 vòng kiểm soát”). Để tuân thủ Basel 2 về quản trị RRTD, ANZ tiếp tục giải quyết những vấn đề cơ bản: (i) Nâng cấp và hoàn thiện kho dữ liệu, đặc biệt là dữ liệu về tình trạng không trả được nợ của khách hàng, dữ liệu về tổn thất trên cơ sở có tính yếu tố chu kỳ kinh doanh theo yêu cầu của Basel 2; (ii) Nâng cấp và hoàn thiện hệ thống quản trị RRTD; (iii) Hoàn thiện hệ thống xếp hạng, kiểm tra, đánh giá RRTD theo chuẩn Basel 2. Với những thuận lợi cơ bản trên, ANZ được APRA cấp phép để thực hiện Basel 2 từ ngày 1/1/2008.
Tai KTB: Theo chủ trương của Ngân hàng Trung Ương Thái lan (Bank of
Chỉ tiêu Trụ cột 1 Trụ cột 2 Trụ cột 3
ngân hàng để xác định khoảng cách so với chuẩn Basel 2. Ket quả đánh giá cho thấy, việc triển khai Basel 2 còn gặp nhiều trở ngại do các nguyên nhân: Tổ chức bộ máy chưa đảm bảo hiệu quả kiểm soát RRTD, tỷ lệ nợ xấu còn cao, các công cụ, kỹ thuật quản trị RRTD, hỗ trợ phân tích RRTD chưa hoàn thiện theo yêu cầu Basel 2. Trên cơ sở kết quá đánh giá, KTB tập trung cải thiện năng lực quản trị RRTD bằng các biện pháp cơ bản: tái cơ cấu bộ máy quản trị; tái cấu trúc vốn chủ sở hữu; xử lý nợ xấu; điều chỉnh mức độ tập trung tín dụng và cấu trúc thẩm quyền phê duyệt tín dụng; hoàn thiện các bộ tiêu chí và hạng khách hàng của hệ thống XHTDNB, hoàn thiện các công cụ quản lý RRTD.
Trên cơ sở kết quả thu được từ cải thiện quản trị RRTD: giảm nợ xấu, nâng cao chất lượng hệ thống thông tin tín dụng, tổ chức bộ máy quản trị RRTD “3 vòng kiểm soát”, từng bước hoàn thiện các công cụ quản trị RRTD. Tháng 6/2006, KTB triển khai xây dựng lộ trình thực hiện Basel 2, ký hợp đồng với nhà cung cấp SAS Software, dưới sự tư vấn của Công ty Deloitte để triển khai dự án thực hiện Basel 2 theo 3 giai đoạn: giai đoạn 1: từ tháng 6/2007 đến cuối năm 2008 thực hiện phân tích, đánh giá khoảng cách dữ liệu; Giai đoạn 2: từ cuối 2008, KTB sử dụng cách tiếp cận SA cho RRTD và Giai đoạn 3: trên cơ sở hoàn thiện các điều kiện theo yêu cầu của BOT, KTB thực hiện cách tiếp cận IRB cho RRTD. Quí 4/2007 KTB đệ trình BOT kế hoạch đề nghị triển khai Basel 2 và được BOT chấp thuận vào tháng 12/2007.
Tại DBS: Khi Basel 2 được ban hành, DBS đặt mục tiêu thực hiện Basel 2
như một trong những chương trình quan trọng để tăng cường và nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro. Đầu năm 2005, DBS đã thành lập Ủy ban hướng dẫn Basel 2 (A Group Basel 2 Steering Committee), để điều hành toàn bộ dự án Basel tại ngân hàng. Ủy ban này thành lập các nhóm chuyên môn trực tiếp thực hiện các phần việc liên quan đến Basel 2 và phải báo cáo với Ủy ban về tiến độ và kết quả thực hiện. Đối với RRTD, Giai đoạn 2005-2007 Ủy ban hướng dẫn Basel 2 của DBS đã thực hiện các biện pháp chuẩn bị cho thực hiện Basel 2 bao gồm:
- Sắp xếp lại bộ máy quản trị RRTD: nâng cao hiệu quả của 3 vòng kiểm soát RRTD, đặc biệt tăng cường chức năng kiểm soát tín dụng, chức năng đánh giá lại
31
RRTD độc lập, sử dụng công cụ kiểm tra sức chịu đựng đối với RRTD để đánh giá và đảm bảo vốn kinh tế cho RRTD.
- Hoàn thiện cơ sở dữ liệu và hệ thống XHTDNB theo khung Basel 2.
Cuối năm 2007, DBS đệ trình kế hoạch thực hiện Basel 2 với cơ quan giám sát ngân hàng Singapore (Monetary Authority of Singapore-MAS) và đã được cơ quan này chấp nhận cho phép triển khai áp dụng Basel 2 từ 1/1/2008.
1.3.1.2 Giai đoạn triển khai Basel 2
ANZ Thực hiện từ 1/1/2008: IRB nâng cao
Thực hiện đầy đủ từ 1/1/2008 Thực hiện đầy đủ từ 30/9/2008 KTB Thực hiện từ 1/1/2008 đến 30/11/2008: đo lường vốn song song Basel 1, Basel 2 Từ tháng 12/2008 đến nay: SA
Thực hiện từ đầu năm 2009, hoàn thiện ICAAP vào cuối 2010, BOT giám sát theo Basel 2 từ năm 2011
Thực hiện đầy đủ từ 30/9/2009
DBS Thực hiện từ 1/1/2008:
Danh mục bán buôn: IRB cơ bản; danh mục bán lẻ; IRB nâng cao; các khoản vay chưa hoàn thiện cơ sở dữ liệu: SA
Thực hiện đầy đủ từ 1/1/2008
Thực hiện đầy đủ từ 1/1/2008
Bảng 1: Lộ trình quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II
- Thực hiện quản trị rủi ro tín dụng theo Basel 2
Việc triển khai trụ cột 1 phụ thuộc lớn vào cơ sở dữ liệu và hạ tầng công nghệ tại mỗi ngân hàng. Vì vậy, 3 ngân hàng được khảo sát có cách tiếp cận và lộ trình thực hiện rất khác nhau:
Tai ANZ: Mặc dù được chấp thuận đo lường vốn theo IRB nâng cao (sử
dụng ước lượng nội bộ cả 3 yếu tố: PD, LGD và EAD). Tuy nhiên, do một số phân đoạn khách hàng chưa hoàn thiện cơ sở dữ liệu, ANZ được APRA cho phép đo lường theo cách tiếp cận SA (khoản cho vay bán lẻ và cho vay các doanh nghiệp địa phương khu vực Châu á- Thái Bình Dương). Tuy nhiên khác với đề xuất của Basel 2, các phân đoạn tiếp cận theo phương pháp SA, ANZ không sử dụng kết quả xếp hạng của các tổ chức xếp hạng bên ngoài mà sử dụng chính hạng trên hệ thống xếp hạng nội bộ của ANZ. Đối với các phân đoạn này ANZ có kế hoạch nâng cấp, hoàn thiện dần cơ sở dữ liệu, khi đủ điều kiện sẽ chuyển sang đo lường theo cách tiếp cận IRB nâng cao. Một điểm đặc biệt là tại ANZ không áp dụng cách tiếp cận IRB cơ bản đối với tất cả các phân đoạn thị trường.
Tai KTB: KTB được BOT chấp thuận đo lường vốn theo cách tiếp cận SA.
Theo đó các khoản tín dụng của Chính phủ, Chính quyền địa phương ngân hàng sử dụng kết quả xếp hạng rủi ro quốc gia của Tổ chức hợp tác và phát triển kinh tế (OECD), các khoản tín dụng của các đối tượng khách hàng khác ngân hàng sử dụng kết quả xếp hạng bên ngoài trên cơ sở có tham chiếu, so sánh với hạng theo xếp hạng nội bộ của ngân hàng. Hiện nay KTB sử dụng kết quả xếp hạng của 5 tổ chức xếp hạng tín dụng: Standard and Poor’s, Moody’s, Fitch Ratings, TRIS Ratings và Fitch Rating Thái lan. Ngày 1/1/2013, KTB đã được BOT chấp thuận thực hiện Basel 3. Mặc dù vậy, do các điều kiện tối thiểu để áp dụng IRB của KTB chưa đạt nên cho đến hiện nay, tất cả các phân đoạn khách hàng của KTB vẫn đang áp dụng cách tiếp cận SA.
Tai DBS: Danh mục tín dụng bán buôn tiếp cận IRB cơ bản (sử dụng ước
lượng nội bộ PD, sử dụng LGD, EAD theo hướng dẫn số 367 năm 2007 của MAS), danh mục bán lẻ tiếp cận IRB nâng cao (ước lượng PD, EAD và LGD theo hệ thống XHTDNB). Trong đó một số khoản mục thuộc 2 nhóm trên chưa đủ điều kiện áp dụng IRB sẽ sử dụng cách tiếp cận SA. Trường hợp sử dụng cách tiếp cận SA, DBS
sử dụng hệ thống xếp hạng bên ngoài của 3 công ty xếp hạng: Standard & Poor’s, Moody’s và Fitch. Các hạng được sử dụng để tính vốn theo hướng dẫn của MAS trong Thông báo số 637. Các khoản mục sử dụng cách tiếp cận SA được DBS tiếp tục hoàn thiện các điều kiện để hướng tới sử dụng cách tiếp cận IRB.