cá nhân đối với cá nhân có hai nguồn thu nhập trở lên
Xuất phát từ thực trạng trong những năm qua, công tác thu hồi số tiền thuế tiền phạt qua kiểm tra tại Chi cục thuế quận Đống Đa chưa cao. Nguyên nhân của tình trạng này là chưa kiên quyết, chưa có biện pháp để đôn đốc, cưỡng chế số tiền thuế tiền phạt này nộp vào NSNN của bộ phận kiểm tra tại cơ quan. Công tác thu hồi nợ sau kiểm tra là một nhiệm vụ trọng tâm nhằm nâng cao hiệu quả cũng như sự công bằng, nghiêm minh về tính tuân thủ pháp luật của NNT.
Để đôn đốc thu hồi nợ kịp thời, xuất phát từ thực tế vừa qua cần phải thực hiện đồng bộ các công việc sau:
- Trong quá trình kiểm tra nếu có phát sinh các khoản chênh lệch tăng thêm nên động viên NNT khắc phục nộp trước, như thế thì cũng hạn chế được các khoản tiền phạt để giảm gánh nặng cho NNT nhưng mục tiêu nộp đúng, nộp đủ, nộp kịp thời số thuế vào NSNN vẫn được thực hiện tốt.
- Cần phải nắm đầy đủ các thông tin từ phía NNT khi kết thúc cuộc kiểm tra phục vụ công tác đôn đốc, cưỡng chế nợ, cụ thể như: Thông tin về tài khoản ngân hàng, thông tin về tình hình tài chính, thông tin về tài sản, các khoản tiền tương lai sẽ được thanh toán của NNT...
- Cần phải phân loại nợ thuế sau thanh tra, kiểm tra: những đối tượng NNT nào thuộc nợ thông thường, đối tượng NNT nào khó thu hồi, đối tượng NNT nào không có khả năng thu hồi để có biện pháp đôn đốc, thu hồi nợ.
- Cần có cơ chế cho NNT cam kết nộp dần tiền thuế sau kiểm tra đối với trường hợp, nếu NNT nào không thực hiện đúng cam kết sẽ bị cưỡng chế nợ thuế bằng các biện pháp mạnh như: cưỡng chế tài khoản ngân hàng, thông báo hóa đơn không còn giá trị sử dụng.
Bên cạnh việc đôn đốc, phối hợp cưỡng chế nợ sau kiểm tra, bộ phận kiểm tra cần phải thường xuyên trao đổi đúc kết rút kinh nghiệm qua mỗi cuộc kiểm tra về những dấu hiệu sai phạm của NNT để rút ra những sai phạm mới từ phía NNT và kinh nghiệm qua các đoàn kiểm tra về phát hiện và xử lý. Vì nhiều khi niên độ kiểm tra sẽ không song trùng tại thời điểm thanh tra, do đó những sai phạm qua kiểm tra sẽ không được NNT khắc phục kịp thời, vì vậy sau khi kiểm tra thuế cần tập hợp các sai phạm của NNT để tiếp tục rà soát ở các kỳ khai thuế mà chưa được kiểm tra để yêu cầu NNT giải trình và kê khai bổ sung nhằm thu đúng số thuế vào NSNN.
3.2.4.5. Hoàn thiện tổng hợp báo cáo và lưu giữ tài liệu kiểm tra quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân có hai nguồn thu nhập trở lên
Để góp phần hoàn thiện công tác tổng hợp báo cáo và lưu giữ tài liệu kiểm tra quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân có hai nguồn thu nhập trở lên, Chi cục thuế quận Đống Đa có thể áp dụng thực hiện quản lý điện tử ứng dụng công nghệ cao, đẩy nhanh tiến độ triển khai dự án khai, nộp thuế điện tử thông qua việc triển khai Hệ thống thông tin quản lý thuế tích hợp (ITAIS) hoạt động hiệu quả, hợp nhất thành công với Dự án phần mềm quản lý thuế thu nhập cá nhân (PIT)
Dự án Hiện đại hoá quản lý thuế (Tax Administration Modernization Project, viết tắt là TAMP) được ký kết giữa Chính phủ Việt Nam và Hiệp hội Phát triển Quốc tế (IDA) thuộc Ngân hàng Thế giới (NHTG - WB). Dự án sẽ triển khai Hệ thống thông tin quản lý thuế tích hợp ITAIS (INTEGRATED TAX ADMINISTRATION INFORMATION SYSTEM), hệ thống quản lý sử dụng và tích hợp với một số ứng dụng hiện hành nhằm hỗ trợ ngành thuế triển khai thành công Chiến lược cải cách hệ thống thuế với những nhiệm vụ cụ thể: tăng cường năng lực quản lý nhà nước trong công tác quản lý thuế; tăng mức độ tuân thủ tự nguyện; tăng cường dịch vụ hỗ trợ NNT; giảm gánh nặng tuân thủ pháp luật; đào tạo, nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cho đội ngũ công chức, viên chức thuế.
Đây là một hệ thống hỗ trợ các chức năng quản lý, cho phép kiểm tra chéo dữ liệu ở phạm vi rộng, tạo cơ sở cho việc áp dụng các dịch vụ điện tử toàn diện. Hệ thống kết nối từ khâu đầu tiên - đăng ký thuế với các chức năng nghiệp vụ cốt lõi
khác như xử lý các tờ khai, thanh toán tiền thuế, nhận dạng người nộp thuế, cập nhật toàn diện về NNT và các tài khoản thu thuế TNCN, lập hồ sơ rủi ro của người nộp thuế, kết nối các chức năng thu thuế và thanh tra, xây dựng các kế hoạch thu nợ và thanh tra, phê duyệt và thanh toán hoàn thuế. Hệ thống thực hiện việc hiện đại hóa quy trình nghiệp vụ: tinh giản các quy trình; hài hòa hóa các quy trình trên toàn quốc; theo dõi việc áp dụng đúng mục đích, quản lý có tính chiến lược và lập kế hoạch quản lý thuế được cải thiện, cải thiện công tác giám sát tuân thủ.
ITAIS là một công cụ tin học hóa các quy trình nghiệp vụ, đơn giản hóa và áp dụng các quy trình nghiệp vụ theo cách làm tốt của quốc tế, đảm bảo trình tự và luồng xử lý hợp lý; loại bỏ trùng lắp, tài liệu hóa toàn bộ các quy trình. Hệ thống đảm bảo rằng các thanh tra thuế tuân thủ quy trình, việc vi phạm quy trình có thể truy dấu được nhờ lịch sử các mối liên lạc được cung cấp đầy đủ. ITAIS cung cấp dữ liệu để áp dụng các bộ lọc rủi ro: thành lập các kho dữ liệu và các công cụ khai thác dữ liệu, phân tích so sánh giữa báo cáo tài chính với tờ khai thuế, xây dựng các định mức ngành. ITAIS cho phép hệ thống lựa chọn thanh tra dựa vào mức độ rủi ro hoạt động mà không cần sự can thiệp của con người, cung cấp cơ chế kiểm soát để kiểm tra hiệu quả của hệ thống. Vận hành ITAIS, chi phí tuân thủ thuế của người nộp thuế và cơ quan thuế đều giảm. Trong đó, giảm tần suất nộp tờ khai là một trong những đóng góp quan trọng để giảm chi phí tuân thủ thuế; lập mục tiêu tốt hơn cho thanh tra thuế cũng là một bước quan trọng để giảm chi phí tuân thủ; thanh toán và khai thuế điện tử giúp làm giảm công việc giấy tờ và sự phức tạp trong hệ thống thuế, làm tăng tính tuân thủ mà vẫn giảm chi phí quản lý thuế. Hoạt động của hệ thống tự tính thuế được cải thiện, thông tin và dữ liệu được xử lý nhanh và đáng tín cậy hơn.