4. Kết cấu của luận văn
2.2.1. Phương pháp thu thập số liệu
- Thu thập số liệu thứ cấp
Tác giả căn cứ vào các tài liệu đã được công bố, các báo cáo, số liệu thống kê về công tác quản lý chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Lâm Bình Tỉnh Tuyên Quang trong các năm 2017, 2018, 2019. Thông tin tài liệu được khai thác trên cơ sở các văn bản, báo cáo dự toán, quyết toán về NSNN hàng năm, báo báo công tác tổng kết có liên quan đến NSNN trên địa bàn huyện Lâm Bình của Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện Lâm Bình; UBND huyện Lâm Bình; HĐND huyện Lâm Bình; Kho bạc Nhà nước huyện Lâm Bình và Chi cục thuế huyện Lâm Bình
- Thu thập số liệu sơ cấp
Tác giả sử dụng mẫu phiếu điều tra xây dựng trước để thu thập thông tin về thực trạng công tác quản lý ngân sách nhà nước cấp huyện tại huyện Lâm Bình, tỉnh Tuyên Quang
+ Đối tượng điều tra: là các đối tượng có liên quan đến quá trình quản lý chi đầu tư XDXB tại huyện Lâm Bình bao gồm: lãnh đạo và cán bộ phòng Tài
42
chính - Kế hoạch huyện; lãnh đạo và cán bộ phòng Chi cục Thuế huyện; lãnh đạo và cán bộ Kho bạc Nhà nước huyện; chủ tịch UBND xã và cán bộ kế toán ngân sách xã.
+ Số lượng phiếu điều tra: tính đến hết tháng 12 năm 2019, số cán bộ công nhân viên phụ trách công tác quản lý chi đầu tư XDCB tại huyện Lâm Bình là 71 người. Căn cứ quy mô nguồn nhân lực, tác giả lựa chọn điều tra toàn bộ tổng thể 71 cán bộ với tổng số phiếu điều tra là 71 phiếu. Trong đó: lãnh đạo huyện: 03 phiếu; lãnh đạo và cán bộ phòng Tài chính - Kế hoạch: 06 phiếu; lãnh đạo và cán bộ Chi cục Thuế: 06 phiếu; lãnh đạo và cán bộ Kho bạc Nhà nước: 05 phiếu; chủ tịch UBND xã và cán bộ kế toán ngân sách xã: 30 phiếu, doanh nghiệp Nhà nước do địa phương quan lý 10; Doanh nghiệp, hợp tác xã 10, Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng huyện Lâm Bình 01 phiếu.
Mỗi đối tượng trong mẫu được chọn điều tra tác giả phát 01 phiếu điều tra. Phương pháp điều tra được thực hiện đan xen, kết hợp giữa phỏng vấn trực tiếp và phát phiếu gửi lại rồi thu phiếu sau.
+ Nội dung phiếu điều tra: gồm 2 phần, trong đó phần I nêu các thông tin chung về người được phỏng vấn; phần II là nội dung phỏng vấn liên quan đến công tác quản lý chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Lâm Bình,Tỉnh Tuyên Quang cấp huyện, gồm công tác lập dự toán, chấp hành dự toán, quyết toán, kiểm tra giám sát.
+ Thang đo của phiếu điều tra: tác giả sử dụng thang đo likert 5 mức độ để thể hiện mức độ đánh giá của người được phỏng vấn đối với công tác quản lý chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Lâm Bình Tỉnh Tuyên Quang hiện nay. Thang đo 5 mức độ bao gồm: Bậc 1: Rất không đồng ý; Bậc 2: Không đồng ý; Bậc 3: Phân vân; Bậc 4: Đồng ý; Bậc 5: Rất đồng ý.
43
Bảng 2.1: Thang đo Likert
Điểm bình quân Ý nghĩa
1 - 1,80 Rất kém 1,81 - 2,6 Kém 2,61 - 3,4 Trung bình 3,41 - 4,2 Tốt 4,21- 5 Rất tốt 2.2.2. Phương pháp tổng hợp, xử lý số liệu
- Đối với thông tin thứ cấp
+ Phương pháp phân tổ thống kê
Phân tổ thống kê là căn cứ vào một hay một số tiêu thức để tiến hành phân chia các đơn vị của hiện tượng nghiên cứu thành các tổ và tiểu tổ sao cho các đơn vị trong cùng một tổ thì giống nhau về tính chất, ở khác tổ thì khác nhau về tính chất. Mỗi hiện tượng kinh tế xã hội hay quá trình kinh tế xã hội đều do cấu thành từ nhiều bộ phận, nhiều nhóm đơn vị có tính chất khác nhau hợp thành. Nghiên cứu kết cấu nội bộ tổng thể giúp ta đi sâu nghiên cứu bản chất của hiện tượng, thấy được tầm quan trọng của từng bộ phận trong tổng thể. Nếu nghiên cứu kết cấu nội bộ tổng thể theo thời gian cho ta thấy được xu hướng phát triển của hiện tượng nghiên cứu. Áp dụng phương pháp này trong luận văn, tác giả sử dụng phương pháp phân tổ thống kê để chia số liệu thu thập được thành các nhóm khác nhau. Sau đó tác giả sẽ đi xem xét thực trạng của từng vấn đề nghiên cứu và mối quan hệ giữa các vấn đề này.
+ Phương pháp tổng hợp số liệu
Trong luận văn, phương pháp này dùng để tổng hợp các tài liệu liên quan đến đề tài. Từ đó, xác định những vấn đề chung và vấn đề riêng nhằm giải quyết nhiệm vụ của đề tài đặt ra. Qua phương pháp này phân tích thực trạng quản lý chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Lâm Bình Tỉnh Tuyên Quang trong giai đoạn 2017-2019. Sau đó, tổng hợp, phân tích
44
những kết quả đã đạt được, những hạn chế còn tồn tại để đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý chi đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Lâm Bình Tỉnh Tuyên Quang trong thời gian tới.
- Đối với thông tin sơ cấp
Thông tin sơ cấp là các dữ liệu chưa được công bố, tính toán chính thức. Các thông tin sơ cấp được thu thập bằng phiếu điều tra xây dựng trước và thông qua quá trình phỏng vấn các đối tượng mà đề tài đã lựa chọn. Phiếu điều tra sau khi hoàn thành sẽ được kiểm tra, nếu phiếu điều tra hợp lệ sẽ được nhập dữ liệu vào máy tính bằng phần mềm Excel để tiến hành tổng hợp, xử lý. Khi nhập các số liệu vào phần mềm Excel, tác giả phân chia rõ ràng các số liệu phù hợp theo từng tiêu chí cụ thể để tránh nhầm lẫn khi tổng hợp và phân tích số liệu.
Công cụ xử lý và tính toán: sử dụng phần mềm Excel với công cụ PivotTable để xử lý các số liệu đã thu thập được từ phiếu điều tra. Các thông tin số liệu định lượng trong phiếu điều tra được xử lý thống kê bằng một số đại lượng thống kê thông dụng của mẫu như: trung bình mẫu, phương sai mẫu và độ lệch chuẩn.
2.2.3. Phương pháp phân tích thông tin
- Phương pháp thống kê mô tả
Trong luận văn, phương pháp thống kê mô tả được tác giả sử dụng thông qua các bảng biểu thể hiện số lượng, cơ cấu của chỉ tiêu nghiên cứu. Từ các bảng số liệu, tác giả sẽ sử dụng các biểu đồ để thấy rõ hơn cũng như có cái nhìn sinh động hơn về cơ cấu của các yếu tố đang phân tích. Chúng tạo ra được nền tảng để phân tích định lượng về số liệu. Để từ đó hiểu được hiện tượng và đưa ra quyết định đúng đắn.
- Phương pháp so sánh
Phương pháp so sánh là phương pháp cơ bản nhất và thường xuyên được sử dụng trong nghiên cứu khoa học. Lý do là từng con số thống kê đơn lẻ hầu như không có ý nghĩa trong việc đưa ra các kết luận khoa học. Phương pháp so sánh là phương pháp xem xét các chỉ tiêu phân tích bằng cách dựa trên việc so sánh số liệu với một chỉ tiêu cơ sở (chỉ tiêu gốc). Tiêu chuẩn để so sánh
45
thường là: chỉ tiêu kế hoạch, tình hình thực hiện các kỳ đã qua. Điều kiện để so sánh là: các chỉ tiêu so sánh phải phù hợp về yếu tố không gian, thời gian, cùng nội dung kinh tế, đơn vị đo lường, phương pháp tính toán. Phương pháp so sánh có hai hình thức là: so sánh tuyệt đối và so sánh tương đối. So sánh tuyệt đối dựa trên hiệu số của hai chỉ tiêu so sánh là chỉ tiêu kỳ phân tích và chỉ tiêu cơ sở. So sánh tương đối là tỷ lệ (%) của chỉ tiêu kỳ phân tích so với chỉ tiêu gốc để thể hiện mức độ hoàn thành hoặc tỷ lệ của số chênh lệch tuyệt đối với chỉ tiêu gốc để nói lên tốc độ tăng trưởng. Áp dụng phương pháp này, tác giả sẽ sử dụng các hàm cơ bản trong phần mềm excel để tính toán các mức độ biến động như xác định giá trị tương đối của chỉ tiêu nghiên cứu, lập bảng phân tích so sánh qua các năm để xem mức độ tăng, giảm và phân tích nguyên nhân của sự tăng, giảm đó.
2.3. Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu
- Tỷ lệ thực hiện ngân sách so với dự toán ngân sách
Công thức tính như sau: Tỷ lệ thực hiện ngân sách
so với dự toán ngân sách =
Số ngân sách thực hiện trong kì *100% Số ngân sách dự toán trong kì
Ý nghĩa: Là tỉ lệ so sánh giữa mức độ thực tế của thực hiện ngân sách nhà nước đạt được trong kì nghiên cứu với mức độ dự toán ngân sách nhà nước đề ra cùng kì. Chỉ tiêu này dùng để xác định mức độ thực hiện nhiệm vụ kế hoạch trong một thời gian nhất định.
- Chỉ tiêu cân đối thu chi ngân sách nhà nước
Là việc so sánh giữa tổng thu ngân sách nhà nước và tổng chi chi ngân sách nhà nước trong một thời gian nhất định, thông thường là một năm, xảy ra ba trường hợp:
+ Nếu tổng thu ngân sách > tổng chi ngân sách thì NSNN bội thu.
+ Nếu tổng thu ngân sách = tổng chi ngân sách thì ngân sách cân bằng, tức là thu đủ chi.
+ Nếu tổng thu ngân sách < tổng chi ngân sách, là bội chi ngân sách.
46 Tỷ lệ vốn đầu tư XDCB bằng
vốn NSNN =
Chi NSNN cho đầu tư XDCB Tổng vốn đầu tư XDCB
Ý nghĩa: Tỷ lệ này cho biết mức độ phụ thuộc của hoạt động đầu tư XDCB từ nguồn vốn NSNN, hay cho biết mức độ đóng góp của vốn NSNN cho hoạt động đầu tư XDCB. Chỉ tiêu này càng cao cho thấy mức độ phụ thuộc của nguồn vốn NSNN của hoạt động đầu tư cơ bản càng lớn.
- Số thực hiện dự toán chi NSNN cho đầu tư XDCB
Số thực hiện dự toán chi
NSNN cho đầu tư XDCB =
Chi NSNN cho đầu tư XDCB Dự toán chi NSNN cho đầu tư XDCB Ý nghĩa: Chỉ tiêu này cho biết sự chênh lệch giữa thực tế chi NSNN cho đầu tư XDCB và dự toán NSNN hàng năm cho lĩnh vực này.
- Tỷ trọng chi NSNN cho đầu tư XDCB theo nguồn hình thành vốn
Tỷ trọng chi NSNN địa phương (trung ương) cho đầu tư XDCB trên tổng nguồn vốn
=
Chi NSNN địa phương (trung ương) cho đầu tư XDCB
Tổng chi NSNN cho đầu tư XDCB Ý nghĩa: Chỉ tiêu này cho biết việc đáp ứng nhu cầu chi đầu tư XDCB của địa phương phụ thuộc vào nguồn hỗ trợ từ trung ương hay tự ngân sách địa phương có thể tự đáp ứng
-Tỷ trọng chi NSNN cho đầu tư XDCB phân theo lĩnh vực
.
Tỷ trọng chi NSNN cho đầu tư XDCB phân theo lĩnh vực =
Chi NSNN cho đầu tư XDCB theo lĩnh vực Tổng chi NSNN cho đầu tư XDCB Ý nghĩa: Chỉ tiêu này cho biết nguồn NSNN chi cho đầu tư XDCB theo lĩnh vực như thế nào, đồng thời cũng cho biết lĩnh vực nào được địa phương ưu tiên dành ngân sách để đầu tư.
- Các chỉ tiêu thực hiện chi đầu tư XDCB từ ngân sách nhà nước khác:
Bao gồm các chỉ tiêu sau:
Số tiền theo kế hoạch và thực hiện
47
% kế hoạch so với tổng vốn XDCB
% thực hiện so với tổng vốn XDCB
- Các chỉ tiêu quyết toán chi vốn đầu tư XDCB từ ngân sách nhà nước
Bao gồm các chỉ tiêu sau:
Vốn đầu tư thực hiện
Số lượng công trình hoàn thành
Tài sản cố định tăng thêm
Tài sản cố định tăng thêm/Vốn đầu tư thực hiện
- Các chỉ tiêu kiểm tra, đánh giá, quản lý các khoản chi đầu tư XDCB từ ngân sách nhà nước
Bao gồm các chỉ tiêu sau:
Tổng số dự án được duyệt
Tổng số vốn được giao theo kế hoạch
Tổng số vốn đã thanh toán
Tổng số vốn chưa thanh toán
Tỷ lệ thanh toán so với kế hoạch
Tổng số vốn đã giải ngân
Tổng số tiền từ chối thanh toán
Tổng số vốn kiểm soát
Số đơn vị chưa chấp hành
Số khoản thanh toán chưa đủ thủ tục
Số tiền từ chối thanh toán
Số dự án có giảm trừ
48
Chương 3
THỰC TRẠNG QUẢN LÝ CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI HUYỆN
LÂM BÌNH, TỈNH TUYÊN QUANG
3.1. Khái quát đặc điểm lịch sử, tự nhiên, kinh tế - xã hội của huyện Lâm Bình
3.1.1. Lịch sử phát triển của huyện Lâm Bình
Huyện Lâm Bình, tỉnh Tuyên Quang được thành lập theo Nghị quyết số 07/NQ-CP ngày 28/01/2011 về việc điều chỉnh địa giới hành chính huyện Na Hang và huyện Chiêm Hóa để thành lập huyện Lâm Bình, tỉnh Tuyên Quang
(trên cơ sở điều chỉnh 60.128,24 ha diện tích tự nhiên và 18.159 người thuộc 5 xã của huyện Na Hang và 18.023,93 ha diện tích tự nhiên và 11.300 người thuộc 3 xã của huyện Chiêm Hóa). Sau khi được cấp có thẩm quyền phê duyệt quy hoạch chung xây dựng trung tâm huyện lỵ Lâm Bình, Ủy ban nhân dân huyện đã ban hành Quyết định số 01/2016/QĐ-UBND ngày 05/5/2016 về Quy chế quản lý xây dựng theo quy hoạch chung xây dựng trung tâm huyện lỵ Lâm Bình; căn cứ Quyết định số 04/2017/QĐ-UBND ngày 25/5/2017 của Ủy ban nhân dân tỉnh về việc ban hành Quy định về cấp giấy phép xây dựng trên địa bàn tỉnh Tuyên Quang, Ủy ban nhân dân huyện đã ban hành Quyết định số 75/QĐ-UBND ngày 24/4//2017 về việc kiện toàn Tổ công tác quản lý Quy hoạch Trung tâm thị trấn huyện lỵ Lâm Bình, tỉnh Tuyên Quang, Văn bản số 864/UBND-XD ngày 30/8/2017 về công tác cấp giấy phép xây dựng nhà ở riêng lẻ trên địa bàn huyện, nhằm triển khai, thực hiện nghiêm túc các quy định về cấp phép xây dựng nhà ở riêng lẻ, đảm bảo quản lý kiến trúc, trật tự xây dựng, từng bước cải tạo, chỉnh trang theo hướng phát triển phù hợp với quy hoạch xây dựng.
Lâm Bình là huyện vùng cao, vùng sâu, xa của tỉnh, trung tâm huyện được đặt tại xã Lăng Can, trên 10 dân tộc anh em cùng sinh sống xen kẽ ở 70 thôn, bản và trên 30.000 nhân khẩu, trong đó dân tộc Tày chiếm trên 60%; có 08 đơn vị hành chính trực thuộc, gồm các xã: Lăng Can, Thượng Lâm, Khuôn Hà, Phúc
49
Yên, Xuân Lập, Bình An, Thổ Bình, Hồng Quang. Huyện có 78.152,17 ha diện tích tự nhiên; trong đó: Đất sản xuất nông nghiệp 2.444,12ha, đất lâm nghiệp 68.985,15ha, trong đó: đất rừng sản xuất 15.810,41ha, rừng phòng hộ 48.771,44ha. Điều kiện khí hậu và thổ nhưỡng phù hợp với chăn nuôi đại gia súc, trồng các loại cây công nghiệp như: chè, lạc, bông, keo....
Huyện Lâm Bình có 8 đơn vị hành chính trực thuộc gồm các xã: Bình An, Hồng Quang, Khuôn Hà, Lăng Can (huyện lỵ), Phúc Yên, Thổ Bình, Thượng Lâm, Xuân Lập.
Bản đồ: Địa giới hành chính huyện Lâm Bình
3.1.2. Điều kiện tự nhiên
* Vị trí địa lý
Huyện Lâm Bình ở vùng cao phía bắc tỉnh Tuyên Quang; có vị trí địa lý từ 21029' đến 22042' vĩ bắc, từ 104053' đến 1050' kinh đông. Phía đông giáp huyện Nà Hang (Tuyên Quang), đông bắc giáp huyện Bắc Mê (Hà Giang); tây
50
và tây bắc giáp huyện Vị Xuyên và huyện Bắc Quang (Hà Giang); nam giáp huyện Chiêm Hóa (Tuyên Quang). Từ tỉnh lỵ Tuyên Quang đến trung tâm huyện đi theo hai tuyến:
- Tuyến 1: Dài 150 km, từ tỉnh lỵ Tuyên Quang đi theo Quốc lộ 2A (Tuyên Quang - Hà Giang) đến km 31 rẽ phải theo đường tỉnh 190 qua thị trấn