III. Một số nguyên nhân dẫn đến tình trạng thất thu
2. Do buôn lậu và gian lận thương mại
2.2.5 Thông qua yêu cầu kiểm định trước
Hàng ngày có rất nhiều hàng nhập qua cửa khẩu, nhưng trong số đó thì có đến 10% số tờ khai cần phải giám định lại kết quả. Trong khi đó cơ sở giám định lại hạn chế, trình độ chuyên môn lại lạc hậu. Các kết quả giám định đưa ra thì mập mờ hiểu theo cách nào cũng được. Lợi dụng điều này chủ hàng kết nối với cơ quan giám định để gian lận. Điều này thường dẫn đến giám định ở cơ quan giám định khác nhau thì thường cho kết quả khác nhau.
3. Do tình trạng nợ thuế
Nợ thuế là một ân hạn về nộp thuế được quy định trong luật thuế xuất khẩu, nhập khẩu. Người nộp thuế sẽ có thời hạn 15 ngày đối với hàng xuất khẩu, 30 ngày đối với hàng nhập khẩu là nguyên vật liệu, 275 ngày đối với hàng là vật tư nguyên vật liệu sản xuất hàng xuất khẩu. Điều này khuyến khích doanh nghiệp tham gia sản xuất hàng xuất khẩu. Nhà nước chủ trương theo cơ chế này, nhằm đợi doanh nghiệp bán được hàng, lấy tiền nộp thuế rồi lại quay vòng sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên khi thực hiện trong thực tế thì có nhiều nguyên nhân dẫn đến không thể phát huy được ý nghĩa của nó. Nhiều doanh nghiệp khéo léo sự dụng ân hạn thuế mà làm ăn phát đạt thu được nhiều lợi nhuận hơn. Nhiều doanh nghiệp mới thành lập nhưng tự dưng lại biến mất đem theo hàng trăm
triệu tiền vốn bị chiếm dụng. Ngoài ra tình trạng kinh doanh hóa đơn đang diễn ra rộng rãi trên thị trường tài chính. Nguyên nhân của tình trạng nợ đọng là do họ thanh khoản tờ khai hải quản giảm.