← Chỉ tiêu giá trị SX hàng hoá: So với mục tiêu kế hoạch đề ra giảm 1,27% tương ứng với 10 triệu đồng là do yếu tố 1 và 3 giảm, còn yếu tố 2 thì tăng so với kế hoạch. Chúng ta có thể đi sâu vào từng yếu tố cấu thành của chỉ tiêu này để thấy rõ hơn.
← Chỉ tiêu giá trị tổng sản xuất: So với kế hoạch tăng 1,7% tương ứng tăng 15 triệu đồng chủ yếu là do yếu tố 4 và 5. Tương tự ta có thể đi sâu nghiên cứu từng yếu tố cấu thành chỉ tiêu trên để thấy rõ hơn.
Qua phân tích ta thấy chỉ tiêu giá trị sản xuất tăng so với kế hoạch đề ra nhưng chỉ tiêu giá trị sản xuất hàng hoá là giảm, không đạt mục tiêu kế hoạch. Xét về tính chất của từ ng yếu tố tác động đến hai chỉ tiêu này có thể cho ta đánh giá là chất lượng công tác quản lý và tổ chức sản xuất của DN nhìn chung là chưa tốt.
Bảng 12: Phân tích sự biến động giá trị sản xuất
Ðơn vị: triệu đồng
Kế Thực Chênh lệch
Yếu tố cấu thành hoạch hiện Mức %
(KH) (TH)
1. Giá trị thành phẩm SX bằng NVL của DN 750 740 -10 -1,33
2. Giá trị chế biến SP bằng NVL của người đặt 15 16 1 6,67
hàng
3. Giá trị công việc có tính chất công nghiệp 25 24 -1 -4,00
Giá trị SX hàng hoá (1+2+3) 790 780 -10 - 1,27
4. Giá trị NVL của khách hàng 45 56 11 24,40
5. Giá trị chênh lệch giữa CK và ĐK SP đang chế 40 48 8 20
tạo
6. Giá trị SP tự chế tạo dùng và sản xuất tiêu thụ 5 11 6 120,0
khác 0
Giá trị sản xuất (I+4+5+6) 880 895 +15 1,7
Giá trị SX hàng hoá tiêu thụ 780 764 -16 - 2,05
Giá trị đầu tư cho sản xuất 604 634,2 30,2 5,00
Ðể phân tích mối quan hệ giữa các chỉ tiêu phản ánhvề quy mô sản xuất ở DN trước hết ta phải thiết kế mối quan hệ giữa chỉ tiêu qua phương trình kinh tế sau:
Giá trị hàng hóa tiêu thụ Tổng = sản giá trị xuất x Hệ số sản xuất hàng hóa x Hệ số tiêu thụ hàng hóa
So sánh các Hệ s ố(tỷ suất) hàng hoá sản xuất và hệ số tiêu thụ hàng hoá giữa hai kỳ để đánh giá tình hình tồn kho s ản phẩm dở dang và thành phẩm t ồn kho biến động giữa các kỳ. Căn cứ bảng phân tích giá trị sản xuất trên, sử dụng các chỉ tiêu (I+II+III) ở kỳ kế hoạch và thực hiện, đưa vào phương trình biểu hiện mối quan hệ sau:
Kế hoạch: 780 = 880 x 790/880 x 780/790 = 880 x 0,90 x 0,99 Thực hiện: 764 = 895 x 780/895 x 764/780 = 895 x 0,87 x 0,98
← Hệ số sản xuất hàng hoá: Thực hiện so với kế hoạch giảm 0,03 là do giá trị sản phẩm đang chế tạo còn tồn đọng cao hơn so với kế hoạch.
← Hệ số SX hàng hoá tiêu thụ: Thực hiện so với kế hoạch giảm 0,01 là do SP SX còn tồn đọng trong kho chưa tiêu thụ được nhiều hơn so với mục tiêu kế hoạch.
Thông qua đánh giá hai hệ số trên cũng cho phép ta kết luận về chất lượng công tác quản lý sản xuất về mặt quy mô chung ở DN.