a) Tiếp nhận yêu cầu của khách hàng, khảo sát yêu cầu và thu thập thông tin tổng quát về khách hàng.
Đối với khách hàng mới: Sau khi khách hàng yêu cầu được kiểm toán (có thể tiếp nhận yêu cầu của khách hàng qua: điện thoại, fax, thư mời, gặp trực tiếp), công ty SVC sẽ tiếp xúc trực tiếp với khách hàng để khảo sát tình hình hoạt động của công ty và khảo sát sơ bộ BCTC. Trong mọi trường hợp, yêu cầu của khách hàng sẽ được báo cáo trực tiếp cho Giám Đốc hoặc Phó Giám đốc để được xem xét và phân công người đi khảo sát theo yêu cầu cụ thể khách hàng. Kết quả khảo sát phải được ghi chép rõ ràng, đánh giá về mức độ phức tạp của hồ sơ, thời gian nhân sự dự kiến sẽ thực hiện. Trong trường hợp xét thấy công việc kiểm toán có thể gặp nhiều rủi ro, người đi khảo sát có thể đề xuất không ký hợp đồng với khách hàng nhưng phải nêu rõ lý do trong báo cáo khảo sát. Kết quả khảo sát được trình cho Giám đốc xem xét và ký duyệt.
Đối với khách hàng cũ: Trước khi tiến hành kiểm toán thì KTV phải cập nhật thông tin đánh giá lại khách hàng cũ, để phát hiện những vấn đề mới nhằm đưa ra ý kiến tiếp tục kiểm toán hay ngưng kiểm toán đối với khách hàng.
b) Gửi thư báo giá
- Đối với khách hàng mới: Thư báo giá cần đảm bảo nội dung sau: + Tóm lược lại yêu cầu của khách hàng.
+ Phạm vi công việc, phương pháp làm việc, những giới hạn (nếu có). + Các loại báo cáo sẽ gởi đến khách hàng.
+ Giá phí đề nghị.
- Đối với khách hàng thường xuyên: Ngay sau khi phát hành báo cáo kiểm toán năm trước, căn cứ vào công việc thực tế đã thực hiện năm trước và dự đoán năm nay, KTV lập báo cáo trình Giám đốc, nêu rõ những thay đổi khối lượng công việc, mức độ phức tạp…so với năm trước, đề nghị giá phí và các vấn đề khác có liên quan.
c) Nhận hồi báo và lập hợp đồng kiểm toán
Hồi báo của khách hàng có thể bằng văn thư hoặc bằng điện thoại. Mọi trường hợp hồi báo đều phải báo cáo trực tiếp cho Giám đốc.
Khi khách hàng đồng ý kiểm toán. Phòng Kế hoạch - Tổng hợp căn cứ vào thư báo giá và ý kiến chỉ đạo của Giám đốc tiến hành lập hợp đồng theo mẫu thống nhất của công ty và gửi khách hàng ký.
d) Tổ chức nhóm kiểm toán
Giám đốc sẽ phân công hợp đồng cụ thể cho từng nhóm trong công ty theo nguyên tắc quan tâm đến việc phục vụ khách hàng liên tục để có thể rút ngắn thời gian thực hiện, nhưng đồng thời cũng có chính sách luân chuyển KTV để trách việc quá quen thuộc dẫn đến kiểm tra theo lối mòn hoặc mất đi tính khách quan, độc lập.
Trưởng phòng: kiểm tra kế hoạch kiểm toán, giám sát và điều hành công việc kiểm toán, kiểm tra hồ sơ kiểm toán và bản dự thảo BCTC đã kiểm toán.
Nhóm thực hiện kiểm toán trực tiếp: kiểm toán viên chính phải có quyết định phân công công việc cụ thể cho các thành viên trong nhóm khi thực hiện hợp đồng, KTV và trợ lý kiểm toán. Sau đó báo cho Giám đốc các quyết định phân công để theo dõi, chỉ đạo khi cần thiết.