a) Đặc điểm kinh doanh
Đây là lần kiểm toán thứ hai công ty SVC kiểm toán cho công ty TNHH CBTSXK Hoàng Gia nên hầu hết các thông tin được cập nhật từ hồ sơ kiểm toán năm 2014 được lưu trữ tại công ty kiểm toán Sao Việt.
Hình thức sở hữu vốn
Công ty TNHH CBTSXK Hoàng Gia được thành lập theo Giấy chứng nhận đầu tư số 572043000019 đăng ký lần đầu ngày 13/10/2007 và chứng nhận thay đổi lần thứ năm ngày 16/06/2013 do Ban quản lý các khu chế xuất và Công nghiệp Cần Thơ cấp. Theo Giấy chứng nhận đầu tư thay đổi lần thứ năm, vốn điều lệ của công ty là 46.973.830.000 VND, trong đó thành viên góp vốn theo số tiền và tỷ lệ như bảng sau:
Bảng 3.2: BẢNG GÓP VỐN ĐIỀU LỆ CÔNG TY TNHH CBTSXK HOÀNG GIA DO CÁC THÀNH VIÊN GỐP VỐN
ĐVT: Đồng
Thành viên góp vốn Số tiền Tỷ lệ (%)
- Công ty TNHH Đầu tư Thiên Đăng 29.919.470.000 63,69
- Lê Minh Hoàng 9.791.710.000 20,85
- Nguyễn Hữu Bình 7.262.650.000 15,46
Cộng 46.973.830.000 100,00
(Nguồn: Công ty TNHH CBTSXK Hoàng Gia năm 2015)
Nguồn vốn đầu tư của chủ sở hữu thể hiện trên bảng cân đối kế toán vào ngày 31/12/2015 là 46.973.830.000 VND và phù hợp tỷ lệ nêu trên.
Trụ sở công ty không thay đổi cho đến ngày 31/12/2015 và trụ sở công ty được đặt tại Khu Công nghiệp Trà Nóc , P. Trà Nóc, Q. Bình Thủy, TP Cần Thơ.
Ngành nghề kinh doanh
Theo chứng nhận ban đầu của Sở kế hoạch và đầu tư, các ngành nghề kinh doanh của công ty bao gồm:
- Sản xuất chế biến thủy sản xuất khẩu;
- Sản phẩm chính là tôm chân trắng, tôm thẻ đông; - Thực phẩm chế biến các loại;
- Mua bán phụ phẩm, phế phẩm từ thủy sản; - Kinh doanh các mặt hàng thủy sản khác;
- Dịch vụ ủy thác xuất nhập khẩu các mặt hàng thực phẩm như: thủy hải sản các loại, nông sản, thực phẩm chế biến các loại;
- Dịch vụ cho thuê kho lạnh;
- Nhập khẩu một số mặt hàng tiêu dùng thiết yếu, nguyên nhiên vật liệu, vật tư, thiết bị phục vụ sản xuất.
Hoạt động sản xuất kinh doanh chính của công ty đến thời điểm lập báo cáo này là sản xuất chế biến xuất khẩu thủy hải sản. Đặc biệt trong năm 2015 công ty đã cung cấp thêm sản phẩm mới đó là tôm sấy đóng hộp xuất khẩu, đây là loại sản phẩm đã đóng góp rất nhiều cho việc tăng doanh thu của công ty Hoàng Gia năm 2015. KTV cần chú ý vấn đề này.
b) Thông tin kế toán
Niên độ kế toán và đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán
Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm.
Báo cáo tài chính và các nghiệp vụ kế toán được lập và ghi sổ bằng Đồng Việt Nam (VND).
Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng
- Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp theo Thông tư 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính.
- Tuyên bố về tuân thủ Chuẩn mực và Chế độ kế toán
Công ty bảo đảm tuân thủ đầy đủ các quy định của Chuẩn mực kế toán Việt Nam, các Thông tư hướng dẫn và chế độ kế toán doanh nghiệp do Bộ tài chính ban hành trong việc lập và trình bày báo cáo tài chính.
- Hình thức kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ.
- Cơ sở lập báo cáo tài chính: BCTC được trình bày theo nguyên tắc giá gốc. Các chính sách kế toán áp dụng
Phương pháp ghi nhận: HTK được xác định trên cơ sở giá gốc. Giá gốc HTK bao gồm chi phí mua, chi phí sản xuất và các khoản chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được HTK ở địa điểm và trạng thái hiện tại.
Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: thực tế đích danh.
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên.
Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho:số dự phòng giảm giá Hàng tồn kho được lập là số chênh lệch giữa giá gốc của Hàng tồn kho lớn hơn giá trị thuần có thể thực hiện được của chúng. Giá trị thuần có thể thực hiện được là giá bán ước tính của Hàng tồn kho trừ chi phí ước tính để hoàn thành sản phẩm và chi phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng. Tại ngày 31/12/2015, Công ty không có Hàng tồn kho bị giảm giá cần trích lập dự phòng.
Nguyên tắc ghi nhận doanh thu
Việc ghi nhận doanh thu được công ty áp dụng theo quy định của Bộ tài chính và không thay đổi cho đến ngày 31/12/2015, cụ thể việc ghi nhận doanh thu được trình bày như sau:
Doanh thu phát sinh từ tiền lãi, tiền bản quyền, cổ tức, lợi nhuận được chia và các khoản doanh thu hoạt động tài chính khác được ghi nhận khi thỏa mãn đồng thời hai (2) điều kiện sau:
- Có khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch đó. - Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn.
Doanh thu được ghi nhận theo hoá đơn phát hành của bộ phận bán hàng. Công ty đã thu được hoặc sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng. Doanh thu thể hiện trên Báo cáo KQHĐKD là doanh thu được ghi nhận căn cứ trên hóa đơn giá trị gia tăng đã lập và tờ khai hải quan hàng xuất khẩu khi hàng hóa, dịch vụ đã được cung cấp.