Kế hoạch kiểm toán được trưởng nhóm kiểm toán lập nhằm thông báo trước với khách hàng về số lượng người của nhóm kiểm toán sẽ tham gia cuộc kiểm toán để khách hàng chuẩn bị phòng làm việc cho nhóm kiểm toán. Đồng thời cũng thông báo thời gian dự kiến cho khách hàng biết và sắp xếp, trên kế hoạch kiểm toán cũng thể hiện một cách tổng quát nhất các công việc nhóm kiểm toán sẽ tiến hành, một số yêu cầu cần sự hợp tác từ khách hàng, các chứng từ cần chuẩn bị trước để cuộc kiểm toán được diễn ra đúng tiến độ và cho kết quả kiểm toán chính xác hơn.
KTV sau khi thu thập thông tin cần thiết sẽ tiến hành thực hiện theo chương trình kiểm toán. Chương trình kiểm toán được triển khai sau khi xem xét tất cả các yếu tố có thể ảnh hưởng đến các trắc nghiệm chi tiết số dư và được dựa trên một số giả định về rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiếm soát,...
Các dữ liệu cần khách hàng cung cấp
_ Báo cáo tài chính, bảng cân đối số phát sinh
Mức trọng yếu thực hiện (riêng cho từng khoản mục) = Tỷ lệ ước tính * Mức trọng yếu tổng thể
38
_ Sổ cái, sổ chi tiết tài khoản tiền ( Tiền mặt, TGNH, tiền đang chuyển )
_ Sổ phụ, sổ quỹ, biên bản kiểm kê tiền mặt, sổ chữ T,tổng hợp đối ứng
_ Sổ phụ ngân hàng và thư xác nhận số dư tài khoản của ngân hàng
_ Các hóa đơn, chứng từ thu, chi tiền mặt và tiền gửi ngân hàng
_ Danh sách tất cả các TK ngân hàng, tên ngân hàng, số TK, địa chỉ ngân hàng, chữ ký được phê duyệt.
_ Biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt tại ngày 31/12/2018, đối chiếu với số dư sổ quỹ tiền mặt.
_ Tỷ giá đã sử dụng trong niên độ và vào ngày cuối niên độ.