Tên khách hàng: Công ty TNHH ABC
Địa chỉ: XXX, Khu chế xuất Tân Thuận, Q7, TP. Hồ Chí Minh
MST:
Lĩnh vực kinh doanh: Sản xuất dụng cụ thể dục thể thao
Ngành nghề kinh doanh:
_ Sản xuất các sản phẩm cho việc lặn dưới nước bao gồm: Áo phao (thiết bị kiểm soát độ nổi), áo lặn khô, áo lặn ướt, cùm giảm áp, cùm thở, mặt nạ, chân nhái
_ Sản xuất các thiết bị, bộ phận, phụ tùng, dụng cụ khác cho môn thể thao ngoài trời
_ Trong năm, hoạt động chính của Công ty là mua bán dụng cụ chấn thương chỉnh hình
42
Công ty TNHH ABC là công ty 100% vốn đầu tư của Mỹ được thành lập tại Việt Nam, trực thuộc tập đoàn ABC Mỹ, được cấp giấy phép kinh doanh vào ngày 23/04/2015 do UBND TP.HCM cấp.
Chế độ kế toán áp dụng:
_ Tuyên bố về khả năng so sánh thông tin trên BCTC: Các thông tin và số liệu kế toán được trình bày có thể so sánh giữa các kỳ và phù hợp với hướng dẫn của Thông tư 200/2014/TT-BTC.
_ Kỳ kế toán năm: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hằng năm.
_ Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: đồng Việt Nam (VND)
_ Công ty áp dụng Chế dộ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính và Thông tư 75/2015/TT-BTC ban hành ngày 18 tháng 05 năm 2015, Thông tư 53/2016/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 200/2014/TT-BTC, các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản sửa đổi, bổ sung của Bộ Tài chính.
_ Báo cáo tài chính, trừ báo cáo lưu chuyển tiền tệ, được lập trên cơ sở dồn tích theo nguyên tắc giá gốc. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập theo phương pháp gián tiếp
_ Báo cáo tài chính được lập trê cơ sở hoạt động liên tục.
Nguyên tắc ghi nhận tiền và các khoản tương đương tiền
Tiền bao gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn.
Các giao dịch bằng ngoại tệ, các giao dịch bằng các đơn vị tiền khác VND trong năm được quy đổi sang VND theo tỷ giá thực tế tại ngày giao dịch. Tỷ giá thực tế áp dụng cho các giao dịch bằng ngoại tệ được xác định như sau:
43
_ Tỷ giá giao dịch thực tế khi mua bán ngoại tệ là tỷ giá ký kết trong hợp đồng mua bán ngoại tệ giữa Công ty và ngân hàng thương mại.
_ Tỷ giá giao dịch thực tế khi ghi nhận nợ phải thu là tỷ giá mua ngoại tệ của ngân hàng nơi Công ty nhận tiền từ khách hàng hoặc đối tác.
_ Tỷ giá giao dịch thực tế khi ghi nhận nợ phải trả là tỷ giá bán ngoại tệ của ngân hàng nơi Công ty dự kiến thanh toán khoản phải trả đó.
Các khoản mục tài sản và nợ phải trả có gốc bằng đơn vị tiền tệ khác VND được quy đổi sang VND theo tỷ giá giao dịch thực tế tại ngày kết thúc kỳ kế toán. Tỷ giá giao dịch thực tế khi đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ tại ngày lập báo cáo tài chính được xác định như sau:
_ Đối với các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ là tài sản (tiền mặt và phải thu): dùng tỷ giá mua ngoại tệ của ngân hàng thương mại nơi Công ty thường xuyên có giao dịch tại ngày kết thúc kỳ kế toán. Tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ được đánh giá lại theo tỷ giá mua ngoại tệ của chính ngân hàng nơi Công ty gửi tiền hoặc mở tài khoản ngoại tệ.
_ Đối với các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ là nợ phải trả: dùng tỷ giá bán ngoại tệ của ngân hàng thương mại nơi Công ty thường xuyên có giao dịch tại ngày kết thúc kỳ kế toán.
Tất cả các khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.