Chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty bao gồm chi phí quản lý chung của công ty, chi phí lương cho giám đốc, lương cho nhân viên quản lý, các khoản trích theo lương, phí chuyển tiền, chi phí dịch vụ mua ngoài (tiền điện nước, điện thoại, internet, phí xăng xe, phí mua vé máy bay đi công tác, phí dịch vụ cầu cảng, …)
- Chứng từ sử dụng: Giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng, phiếu thu, phiếu chi, hoá đơn, Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, Bảng phân bổ tiền lương và BHXH…
- Tài khoản sử dụng: TK 6422
- Quá trình xử lý nghiệp vụ: Hàng ngày, khi có nghiệp vụ phát sinh liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán căn cứ vào hoá đơn và các chứng từ liên quan nhập dữ liệu vào máy tính. Cuối tháng Kế toán thanh toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ. Sau đó số liệu từ Chứng từ ghi sổ sẽ tự động lên các Sổ kế toán liên quan.
- Trình tự nghiệp vụ kế toán: Ví dụ thanh toán tiền thuê văn phòng, điện nước và một số chi phí khác
Nợ TK 6427: Số tiền thuê văn phòng, tiền điện nước Nợ TK 1331: Số thuế GTGT được khấu trừ
Phụ lục 13: Màn hình nhập Phiếu chi trên phần mềm Kế toán Misa
Để lập phiếu chi, từ màn hình làm việc kế toán chọn phần Quỹ Chọn phiếu chi.
Vào Tab Thu – Chi tiền, nhấn vào mũi tên ở mục “Thêm”; chọn “Chứng từ mua dịch vụ” phần mềm tự động hiển thị ra màn hình nhập liệu.
Sau đó ta chọn thanh toán ngay bằng tiền mặt, nhận kèm hóa đơn. Tiếp theo ta điền đầy đủ các thông tin cần thiết.
Để chuyển sang tab Thuế ta nhấn Ctrl + Tab. Sau đó ta tiếp tục điền đẩy đủ các thông tin cần thiết.
Sau khi hoàn tất việc nhập liệu để chi tiền. Ta nhấn vào “Cất” để hoàn thành việc nhập liệu cho việc chi bằng tiền mặt.
Để in Phiếu chi này vào mục chức năng “In”, chọn Phiếu Chi; phần mềm sẽ tự động hiện thị Phiếu chi.