IV Nguồn VLĐ thường xuyên ()
4. Kỳ thu tiền bình
quân = 360/(3) Ngày 369.25 309.01 60.24 19.49%
(Nguồn: BCTC năm 2019 và 2020 của công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức)
Qua bảng trên, ta thấy tốc độ quay vòng các khoản nợ phải thu của công ty đã giảm đi. Cụ thể vòng quay các khoản phải thu giảm đi từ 1.17 vòng ở năm 2019 giảm còn 0.97 vòng ở năm 2020, giảm 0.19 vòng tương ứng giảm 16.31%. Vòng quay các khoảng phải thu giảm đi đồng nghĩa với việc kỳ thu tiền bình quân tăng lên. Kỳ thu tiền bình quân năm tăng từ 309.24 ngày năm 2019 lên 369.25 ngày năm 2020 tăng 60.24 ngày, tỷ lệ tăng 19.49%. Tốc độ luân chuyển các khoản phải thu đang chịu tác động của 2 nhân tố là doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ có thuế gián thu và các khoản phải thu bình quân.
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ: năm 2020 là 32,278 triệu đồng, tăng lên so với năm 2019 là 3,544 triệu đồng, tương ứng với tốc độ tăng 12.33%. Cho thấy trong năm 2020 công ty đã có sự thành công nhất định trong khâu sản xuất kinh doanh và khâu tiêu thụ sản phẩm, công ty đã thực hiện tốt chiến lược bán hàng đẩy mạnh việc tiêu thụ hàng hóa.
nợ phải thu bình quân năm 2020 của công ty đạt 33,108 triệu đồng, tăng 8,444 triệu đồng so với năm 2019, tỷ lệ tăng 34.23%. Nguyên nhân của việc tăng là do quá trình quản lý công nợ.
Tình hình công nợ của công ty
Việc chiếm dụng vốn lẫn nhau tron hoạt động trao đổi mua bán giữa các doanh nghiệp là một nét đặc trung trong hoạt động kinh doanh, được coi là chiến lược kinh doanh hữu hiệu của công ty. Các khoản phải thu thể hiện nguồn vốn kinh doanh của công ty bị chiếm dụng ngược lại với các khoản phải thu là các khoản phải trả nhà cung cấp, các khoản nợ phát sinh có tình chu kỳ khác nhau như phải trả người bán, nợ thuế và các khoản phải nộp nhà nước,… Để đánh giá quá trình hoạt động của công ty đi chiếm dụng nhiều hơn hay chiếm dụng ít hơn ta xem bảng 2.12.
Chỉ tiêu 31/12/2020 31/12/2019
Tuyệt đối (VNĐ) Tỷ lệ (%)
Các khoản phải thu
I - Các khoản phải thu ngắn hạn 34,250,010,391 31,745,322,003 2,504,688,388 7.89%
1.Phải thu khách hàng 1,810,685,419 2,114,639,606 (303,954,187) -14.37%
2.Trả trước cho người bán 62,491,019 65,941,019 (3,450,000) -5.23%
5. Phải thu về cho vay ngắn hạn 18,600,000,000 18,600,000,000
6. Các khoản phải thu khác 14,188,722,045 10,241,814,978 3,946,907,067 38.54%7. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (411,888,092) (28,550,000) (383,338,092) 1342.69% 7. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (411,888,092) (28,550,000) (383,338,092) 1342.69%
II - Các khoản phải thu dài hạn 220,000,000 220,000,000
- Phải thu dài hạn khác 220,000,000 220,000,000
Tổng các khoản phải thu = (I) + (II) 34,470,010,391 31,745,322,003 2,724,688,388 8.58%
Các khoản phải trả
I - Các khoản phải trả ngắn hạn 5,458,741,160 4,711,952,768 746,788,392 15.85%
1. Phải trả người bán ngắn hạn 225,883 2,007,883 (1,782,000) -88.75%