IV Nguồn VLĐ thường xuyên ()
2.2.4. Thực trạng về quản trị vốn bằng tiền.
Vốn bằng tiền của doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn (chiếm tỷ trọng 15.58% vốn lưu động tại thời điểm cuối năm 2020). Chính vì vậy, việc tổ chức quản lý và sử dụng vốn bằng tiền có ý nghĩa quan trọng đối với hoạt động kinh doanh của công ty nói chung và hiệu quả sử dụng vốn của nói riêng.
Trong năm 2020, lượng tiền của công ty tập trung chủ yếu tại ngân hàng (6,660 triệu đồng chiếm tỷ trọng 95.69%). Với số tiền gửi ngân hàng lớn như vậy, công ty có thể đánh mất cơ hội đầu tư cho các hoạt động khác hứa hẹn nhiều lợi nhuận như kinh doanh tài chính, kinh doanh bất động sản,…
Hiện nay, doanh nghiệp đang có quy trình quản trị vốn bằng tiền như sau:
Vốn bằng tiền của doanh nghiệp chỉ bao gồm tiền và không có các khoản tương đương tiền.
Tiền của doanh nghiệp được chia làm hai bộ phận là tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng.
Công ty xây dựng nội quy, quy chế về quản lý các khoản thu, chi tiền mặt để tránh sự mất mát, lạm dụng tiền của doanh nghiệp để mưu lợi cá nhân. Đối với tiền mặt tại quỹ thì doanh nghiệp dự trữ tiền tại két. Thủ quỹ hàng ngày theo dõi sự biến động tiền mặt tại quỹ đồng thời theo dõi và cập nhập những biến động ở số dư tài khoản tiền gửi. Doanh nghiệp quản lý chặt chẽ các khoản tạm ứng tiền mặt, theo đó xác định rõ các đối tượng, các trường hợp và mức độ được tạm ứng tiền mặt, thời hạn được tạm ứng đồng thời quyết toán các khoản tạm ứng đúng hạn.
Tình hình quản trị vốn bằng tiền của doanh nghiệp thể hiện qua diễn biến quy mô, cơ cấu vốn bằng tiền.
Bảng 2.7: Tình hình vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức 2019, 2020. Chỉ tiêu 31/12/2020 31/12/2019 Chênh lệch Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ - Tiền mặt 299,938,106 4.31% 1,064,348,269 13.17% (764,410,163) -71.82% - Tiền gửi ngân
hàng không kỳ 6,660,121,239 95.69% 7,015,516,831 86.83% (355,395,592) -5.07% - Tiền đang chuyển
Cộng 6,960,059,345 8,079,865,100 (1,119,805,755) -13.86%
Về quy mô, tổng nguồn vốn bằng tiền của công ty tại thời điểm cuối năm 2020 là 6960 triệu đồng, giảm 1120 triệu đồng so với thời điểm cuối năm 2019, tỷ lệ giảm là 13.86%. Nguồn vốn bằng tiền của công ty gồm 2 nguồn là tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.
Tiền mặt: là khoản mục chiếm tỷ trọng nhỏ hơn trong nguồn vốn bằng tiền. Tại thời điểm cuối năm 2020, tiền mặt có tỷ trọng 4,31% trong tổng số nguồn vốn bằng tiền, đạt giá trị 300 triệu đồng, giảm đi 764 triệu đồng so với thời điểm cuối năm 2019, tương ứng với tỷ lệ giảm 71.82%. Như vậy, là công ty có xu hướng giảm tỷ trọng tiền mặt, mặc dù tỷ trọng tiền mặt đã vô cùng nhỏ hơn nhiều so với tỷ trọng tiền gửi ngân hàng. Trong thời gian tới công ty không nên tăng thêm quá nhiều tỷ trọng tiền gửi ngân hàng vì tỷ trọng tiền mặt là khá thấp.
Tiền gửi ngân hàng: Đây là khoản mục chiếm tỷ trọng chủ yếu trong nguồn vốn tiền của doanh nghiệp, tức là chủ yếu nguồn vốn bằng tiền của doanh nghiệp ở dưới hình thái tiền gửi ngân hàng. Tiền gửi ngân hàng của công ty thời điểm cuối năm 2020 là 6660 triệu đồng, giảm đi 355 triệu đồng so với thời điểm cuối năm 2019, tương ứng giảm 5.07%.
Xu hướng giảm của tiền mặt và tiền gửi ngân hàng tại thời điểm cuối năm 2020 là do năm 2020 so với năm 2019 giảm lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh cụ thể là tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ và tiền chi trả cho người lao động.
Nhìn chung qua các năm công ty đều có tỷ trọng tiền gửi ngân hàng cao hơn tiền mặt rất nhiều, đa phần đều trên 70%. Vì là doanh nghiệp sản xuất nên nguồn vốn bằng tiền chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng tài sản. Đồng thời,
sản xuất kinh doanh và xuất nhập khẩu nên tiền gửi ngân hàng sẽ là bộ phận không thể thiếu để phục vụ cho hoạt động kinh doanh chính.
Tình hình quản trị vốn bằng tiền thông qua khả năng thanh toán của doanh nghiệp
Chỉ tiêu ĐVT 31/12/2020 31/12/2019 So sánh Chênh lệch Tỷ lệ (%) 1. Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn Lần 8.19 9.18 (0.99) -10.83% a. Tài sản ngắn hạn VNĐ 44,685,896,177 43,259,796,024 1,426,100,153 3.30% b. Nợ ngắn hạn VNĐ 5,458,741,160 4,711,952,768 746,788,392 15.85% 2. Hệ số khả năng thanh toán nhanh Lần 7.55 8.45 (0.90) -10.67% a. Hàng tồn kho VNĐ 3,472,183,644 3,434,608,921 37,574,723 1.09% b. Nợ ngắn hạn VNĐ 5,458,741,160 4,711,952,768 746,788,392 15.85% 3. Hệ số khả năng thanh toán tức thời Lần 1.28 1.71 (0.44) -25.64%