Đvị: triệu đồng
Do đặc điểm của công ty thơng mại là vốn lu động lớn, nhng do nợ ngắn hạn cũng lớn cho nên chỉ tiêu này vẫn chỉ ở mức trung bình.Đầu năm mức thanh toán của công tylà 1,48lần và cuối năm mức thanh toán là 1,854 lần.
Với chỉ tiêu khả năng thanh toán nhanh. Chỉ tiêu này biểu hiện khả năng thanh toán nhanh các khoản nợ ngắn hạn bằng các loại tài sản lu động trừ hàng tồn kho.
Tỷ số thanh toán nhanh =
Do ở công ty hàng tồn kho lớn nên chỉ tiêu này ở mức thấp, số đầu năm 2002 là 0,162, số cuối năm là 0,547. Điều đáng mừng là khả năng thanh toán đã dần đợc nâng lên. Thông thờng những nhà cho vay vốn hay nhà đầu t thờng quan tâm đến chỉ tiêu này nhiều hơn.
Hệ số tiền mặt là tỷ lệ giữa tiền mặt và tiền chuyển khoản với nợ ngắn hạn. Nó thể hiện khả năng thanh toán ngay các khoản nợ vay bằng tiền mặt hay chuyển khoản. Hệ số này của công ty vào thời điểm đầu năm là 0,048 và ở thời điểm cuối năm là 0,108. Tuy số cuối năm có lớn hơn số đầu năm nhng còn ở mức thấp,thể hiện khả năng thanh toán bằng tiền của công ty là thấp. Điều này sẽ làm giảm sự linh hoạt trong đầu t.
Nh vậy qua một số chỉ tiêu phân tích trên ta thấy đợc tình hình tài chính của công ty dần dần đợc cải thiện và hiện đang ở mức tốt do vốn chủ sở hữu chiếm tỷ lệ cao nhng khả năng thanh toán của công ty còn thấp do vốn vay ngắn hạn lớn. Tuy nhiên việc sử dụng nguồn vốn đó sao cho có hiệu quả là quan trọng nhất. Hiệu quả sử dụng vốn đợc biểu hiện qua nhóm chỉ tiêu về lợi nhuận và năng lực hoạt động mà ta sẽ xét dới đây.