4. Phương pháp nghiên cứu
2.1.3 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ba năm 2009 – 2011
Để đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh của Cơng ty cĩ hiệu quả hay khơng thì phải qua những kết quả mà nĩ đạt được. Do đĩ việc phân tích kết quả hoạt động kinh doanh là yếu tố đầu tiên và phần nào cho thấy hiệu quả của những chiến lược, chính sách mà cơng ty đã đề ra để tăng doanh thu và lợi nhuận.
Từ bảng phân tích kết quả kinh doanh của cơng ty từ năm 2009 đến năm 2011, ta thấy rằng tổng doanh thu của cơng ty qua 3 năm cĩ sự gia tăng đáng kể. Cụ thể, năm 2010 cĩ tổng doanh thu là 1.665.606 triệu đồng, tăng 375.907 triệu, tương ứng tăng 29,15% so với năm 2009. Năm 2011, tổng doanh thu là 2.035.948 triệu, tăng 370.342 triệu, tương ứng tăng 22,23%. Tổng doanh thu khơng ngừng tăng qua các năm thể hiện tình hình tiêu thụ của cơng ty ngày càng tốt, cơng tác tiêu thụ hoạt động cĩ hiệu quả tốt. Đồng thời, doanh thu tăng cũng thể hiện quy mơ cơng suất của nhà máy liên tục được mở rộng và được khai thác hết cơng suất.
Để hiểu rõ hơn tình hình sản xuất và kinh doanh của cơng ty, ta phân tích doanh thu thuần và giá vốn hàng bán. Năm 2009, doanh thu thuần của cơng ty là 759.253 triệu, sang năm 2010 là 974.324 triệu, tăng 215.071 triệu, tương ứng tăng 28,33%. Năm 2011, doanh thu thuần là 1.356.448 triệu, tăng 382.124 triệu, tương ứng tăng 39,23% so với năm 2009. Trong khi đĩ, giá vốn hàng bán năm 2010 là 543.027 triệu, tăng 126.669 triệu, tương ứng tăng 30,43% so với năm 2008. Năm 2011, giá vốn hàng bán 716.143 triệu, tăng 173.116 triệu, tương ứng tăng 31,88% so với năm 2010. Như vậy, năm 2009 tốc độ tăng trưởng của doanh thu thuần thấp hơn so với tốc độ tăng của giá vốn hàng
bán. Điều này phần nào thể hiện giá thành sản xuất cao trong khi giá bán và sản lượng cũng tăng nhưng nhỏ hơn so với tổng chi phí sản xuất. Tuy nhiên đến năm 2011 thì tốc độ tăng trưởng của doanh thu thuần cao hơn so với tốc độ tăng của giá vốn hàng bán. Năm 2010, lợi nhuận gộp của doanh nghiệp tăng từ 342.928 triệu năm 2009 lên 431.297 triệu, tăng 88.373 triệu, tương ứng tăng 25,77%. Năm 2011 là 640.305 triệu, tăng 209.008 triệu, tương ứng tăng 48,46% so với năm 2010. Lợi nhuận trước thuế của cơng ty qua 3 năm đều tăng đáng kể. Năm 2009, lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp là 161.938 triệu đồng, sang năm 2010 là 237.738 triệu, tăng 75.800 triệu, tương ứng tăng 46,8%. Đến năm 2011 là 392.103 triệu, tăng 154.365 triệu, tương ứng tăng 64,9% so với năm 2010. Gĩp phần làm tăng lợi nhuận trước thuế thì doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác cũng đều tăng. Cụ thể, doanh thu hoạt động tài chính năm 2009 tăng 2.079 triệu, tương ứng tăng 22,77% so với năm 2008. Đến năm 2011, doanh thu này tăng 136,5% so với năm 2009. Thu nhập khác của doanh nghiệp năm 2009 là 198 triệu, năm 2010 là 460 triệu, tăng 132,3% so với năm 2009, năm 2011 là 3.752 triệu, tăng 715,6% so với năm 2010.
Tuy nhiên các khoản chi phí như chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí khác cĩ tăng nhưng tốc độ tăng chậm hơn tốc độ tăng của doanh thu. Cụ thể là chi phí tài chính năm 2010 là 4.861 triệu, giảm 4,29% so với năm 2009, sang năm 2011 là 11.947 triệu, tăng 145,77% so với năm 2010. Chi phí bán hàng năm 2010 là 153.987 triệu, tăng 39.099 triệu, tương ứng tăng 34% so với năm 2008., đến năm 2011 chi phí này là 214.717 triệu, tăng 60.730 triệu, tương ứng tăng 39,44% so với năm 2010. Chi phí quản lý doanh nghiệp qua các năm tăng rất ít, năm 2009 là 32.560 triệu, năm 2009 là 42.297 triệu, năm 2010 là 43.759 triệu. Chi phí khác của doanh nghiệp giảm từ 38.087 triệu năm 2008 xuống cịn 4.083 triệu trong năm 2009, tương ứng giảm 89,3%. Đến năm 2011, chi phí này lại tăng lên 3.966 triệu, tương ứng tăng 97,13% so với năm 2011. Kết quả phân tích trên cho thấy trong 3 năm thì doanh nghiệp đã kinh doanh cĩ hiệu quả.
Bảng 1: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơng ty TNHH Bia Huế ( Đvt: triệu đồng )
Chỉ tiêu Năm 2009 2010Năm Năm2011
So sánh
2010/2009 2011/2010
+/- % +/- %
A.1. Tổng doanh thu 1.289.699 1.665.606 2.035.948 375.907 29,15 370.342 22,23 B.2. Các khoản giảm trừ (530.446) (691.281) (679.000) 160.835 30,32 -11.781 -1,7
3. Doanh thu thuần 759.253 974.324 1.356.448 215.071 28,33 382.124 39,23
4. Giá vốn hàng bán (416.328) (543.027) (716.143) 126.699 30.43 173.116 31,88
5. Lợi nhuận gộp 342.924 431.297 640.305 88.373 25,77 209.008 48,46
6. Doanh thu hoạt động tài chính 9.131 11.210 26.517 2.079 22,77 15.307 136,5
7. Chi phí tài chính (5.079) (4.861) (11.947) -218 -4,29 7.086 145,77
8. Chi phí bán hàng (114.888) (153.987) (214.717) 39.099 34,0 60.730 39,44 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp (32.560) (42.2970 (43.759) 9.737 29,9 1.462 3,45 10. Lợi nhuần thuần tư từ HĐKD 199.827 241.361 396.399 41.534 20,78 155.038 64,2
11. Thu nhập khác 198 460 3.752 262 132,3 3.292 715,6
12. Chi phí khác (38.0870 (4.083) (8.049) -34.004 -89,3 3.966 97,13
13. Lợi nhuận trước thuế 161.938 237.738 392.103 75.800 46,8 154.365 64,9
14. Chi phí thuế thu nhập DN (36.548) (40.440) 82.199) 3.892 10,65 41.759 103,3
15. Lợi nhuận sau thuế 125.390 197.298 309.904 71.908 57,35 112.606 57,07