I. Vốn chủ sở hữu(Mã số 410): Căn cứ vào số liệu tổng hợp của Mã số 411+ Mã số 413+ Mã số 417+ Mã số 418+ Mã số 420+ Mã số
CP Công Nghệ Phẩm Hải Phòng.
3.2.2.1. Phân tích cơ cấu và sự biến động của tài sản
Nghiên cứu sự biến động của tài sản và nguồn vốn sẽ cho thấy kết cấu của tài sản và nguồn vốn, sự biến động của tài sản và nguồn vốn đó đã hợp lý cha? Từ đó Công ty có thể đa ra các biện pháp điều chỉnh, để giúp cho hoạt động kinh doanh của Công ty ngày càng hiệu quả.
Việc tiến hành phân tích cơ cấu tài sản và sự biến động tài sản đợc tiến hành dựa trên số liệu bảng cân đối kế toán năm 2008 để lập.
Bảng số 3.1. Bảng phân tích cơ cấu tài sản
Tài sản
Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch
Số tiền(đồng) trọng(%)Tỉ Số tiền(đồng) trọng(%)Tỉ Số tiền(Đồng) Tỉ lệ(%) A. Tài sản ngắn hạn 41.843.486.047 96.39 52.617.834.664 94.07 10.774.348.620 25.75
I. Tiền và các khoản tơng đơng
tiền 181.536.884 0.42 3.003.261.538 5.37 2.821.724.654 1554.35
II. Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 5.066.649.314 11.67 13.059.379.317 23.35 7.992.729.996 157.75 IV. Hàng tồn kho 31.936.735.302 73.57 35.322.667.705 63.15 3.385.932.400 10.6 V. Tài sản ngắn hạn khác 4.658.564.547 10.73 1.232.526.104 2.203 -3.426.038.443 -73.54
B. Tài sản dài hạn 1.568.936.471 3.61 3.318.676.374 5.93 1.749.739.903 111.5
I. Các khoản phải thu dài hạn 35.000.000 0.0625 35.000.000
II. Tài sản cố định 1.568.936.471 3.61 3.283.676.374 5.87 1.714.739.903 109.29 III. Bất động sản đầu t
IV. Các khoản đầu t tài chính dài hạn
V. Tài sản dài hạn khác
Qua bảng phân tích( Bảng số 3.1) ta có một số nhận xét sau:
+ Qua bảng phân tích cơ cấu và tình hình biến động của tài sản ta thấy: Tổng tài sản của Công ty cuối năm đã tăng: 12.524.088.520 đồng tơng ứng với tỉ lệ tăng: 28.85%. Tổng tài sản tăng là do: tiền và các khoản tơng đơng đã tăng mạnh: 2.821.724.654 đồng ứng với tỉ lệ: 1554.35 %. Tỉ trọng của tiền chiếm trong tổng tài sản đầu năm là: 0.42% cuối năm chiếm tới: 5.37% tăng 4.95%. Năm 2008, Công ty cha trả hết các khoản nợ cho ngân hàng nên chỉ tiêu tiền và các khoản tơng đơng tiền tăng đột biến. Do đầu năm 2009 Công ty cần sử dụng đến lợng tiền này nên cha trả hết nợ cho ngân hàng nh các năm trớc.
Tỉ lệ tiền và các khoản tơng đơng tiền tăng làm cho khả năng thanh toán nhanh của Doanh nghiệp đợc cải thiện một cách đáng kể. Nhng tỉ lệ này cũng phù hợp với đặc điểm của Công ty là: công ty thơng mại. Công ty cần nhiều vốn lu động để mua hàng hoá dự trữ, thanh toán các khoản vay ngắn hạn. Cộng thêm cuối năm, Công ty thu hồi đợc khoản phải thu của khách hàng số tiền là: 13.059.379.317.
Các khoản phải thu ngắn hạn của khách hàng đã tăng mạnh, tăng từ: 5.066.649.314 đồng( Năm 2007) lên tới: 13.059.379.317 đồng(Năm 2008) tơng ứng số tiền tăng lên: 7.992.729.996 (đồng) và tỉ lệ tăng là: 157.75%. Điều này thật là khó chấp nhận đối với một Doanh nghiệp mà vốn chủ sở hữu năm 2008 chỉ có: 8.163.026.853. Điều này chứng tỏ Doanh nghiệp đã để cho khách hàng chiếm dụng vốn quá nhiều. Vẫn biết khách hàng của Công ty là những bạn hàng lâu năm nhng nếu để cho khách hàng giữ nợ quá lâu sẽ làm cho Công ty rơi vào tình trạng khó khăn. Nh chúng ta đã biết năm 2008 là năm khủng hoảng tài chính ngân hàng và tỉ lệ nợ xấu tăng mạnh. Vì vậy, Công ty cần phải xem xét lại và đa ra biện pháp thu hồi nợ thích hợp để giảm tỉ lệ của chỉ tiêu này.
Nhìn vào bảng phân tích cơ cấu và tình hình biến động tài sản ta thấy trong khi hai chỉ tiêu " Tiền và các khoản tơng đơng tiền"," các khoản phải thu ngắn hạn" đều tăng mạnh thì chỉ tiêu hàng tồn kho chỉ tăng nhẹ. Ta thấy, năm 2007 chỉ tiêu này là: 31.936.735.302 đồng thì sang năm 2008 là: 35.322.667.705. Nh vậy hàng tồn kho chỉ tăng: 3.385.932.400 tơng ứng tăng: 10.6%. Có thể do chính sách bán chịu của Công ty mà Công ty đã tiêu thụ đợc một khối lợng lớn hàng hoá. Đây là một phơng thức bán hàng của Công ty trong thời kỳ khủng hoảng kinh tế toàn cầu khi mà ngay cả những siêu thị lớn nh: Metro, Big C hàng hoá đang rất ế ẩm. Ngời dân đang thắt chặt hầu bao của mình và chỉ bỏ tiền mua hàng hoá phục vụ cho nhu cầu thiết yếu hàng ngày.
Chỉ tiêu" Tài sản ngắn hạn khác" đầu năm là: 4.658.564.547, cuối năm chỉ còn: 1.232.526.104. Nh vậy chỉ tiêu này giảm: 3.426.038.443 tơng ứng với tỉ lệ giảm
là: 73.54%. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này đợc căn cứ vào số d Nợ tài khoản 141" Tạm ứng". Nh vậy trong năm không còn chính sách tạm ứng tiền cho cán bộ, công nhân viên để mua hàng nh các năm trớc nữa. Có thể do các nhà cung cấp hàng hoá đã nới lỏng hơn các điều khoản đối với các bạn hàng quen để giữ chân khách hàng nên chỉ tiêu này giảm mạnh. Tỉ trọng của chỉ tiêu này chiếm trong tổng tài sản đầu năm là: 10.73%. Cuối năm chỉ còn: 2.203%. Chúng ta có thể thấy rằng trong tình trạng chung khi tất cả các doanh nghiệp đều gặp khó khăn thì việc các Doanh nghiệp hỗ trợ lẫn nhau, ngân hàng hỗ trợ cho các Doanh nghiệp, chính sách hỗ trợ của Nhà nớc thực sự đã giúp các Doanh nghiệp Việt Nam vợt qua đợc khó khăn trong năm 2008.
Chỉ tiêu" Tài sản dài hạn" cuối năm tăng hơn so với đầu năm là: 1.749.739.903 tơng ứng với tỉ lệ tăng: 111.5%. Trong năm Công ty đã đầu t mở rộng thêm một số cửa hàng mới đồng thời nâng cấp, sữa chữa các cửa hàng cũ. Điều này cho thấy một sự đầu t phát triển của Công ty để tạo văn minh thơng nghiệp.Nhng Công ty cũng nên xem xét lại, trong bối cảnh chung là tình hình kinh tế đang khủng hoảng thì việc đầu t lớn vào tài sản cố định có mang lại hiệu quả hay không. Vì đầu t vào tài sản cố định sẽ làm cho việc thu hồi vốn chậm => Công ty không có vốn để kinh doanh.
Qua phân tích về cơ cấu tài sản của Công ty CP Công Nghệ Phẩm Hải Phòng ta thấy tỉ lệ tăng tài sản dài hạn cao hơn cả tài sản ngắn hạn. Điều này chứng tỏ Công ty đang đầu t vào chiều sâu tạo nên một bộ mặt mới cho Công ty. Điều này là rất quan trọng trong một môi trờng đầy tính cạnh tranh nh hiện nay. Tuy nhiên, Công ty cần phải cân đối nguồn vốn sử dụng vì: đặc điểm ngành nghề kinh doanh của Công ty là: kinh doanh thơng mại nên nguồn vốn chủ yếu sử dụng là: vốn lu động.
Tuy nhiên, việc đánh giá tình hình tài chính của Công ty chỉ căn cứ phân tích cơ cấu và tình hình biến động của tài sản là cha đủ. Do vậy, để thấy rõ hơn về tình hình tài chính của Công ty ta phải kết hợp với việc phân tích cơ cấu nguồn vốn của Công ty.