II. Nguồn kinh phí và quỹ khác(Mã số 430)
3. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ( Mã số 433)
1.3.4.3.1. Phân tích khả năng thanh toán(Nhóm chỉ tiêu phản ánh rủi ro tài chính)
Các chủ nợ thờng mong muốn tỉ suất tự tài trợ càng cao càng tốt. Chủ nợ nhìn vào tỉ số này để tin tởng một sự đảm bảo cho các món nợ vay đợc trả đúng hạn.
1.3.4.3. Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua các nhóm chỉ tiêu tài chính cơ bản( Kết hợp với một số chỉ tiêu trên báo cáo kết quả hoạt động tài chính cơ bản( Kết hợp với một số chỉ tiêu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh)
1.3.4.3.1. Phân tích khả năng thanh toán(Nhóm chỉ tiêu phản ánh rủi ro tài chính) chính)
* Hệ số thanh toán tổng quát: Là mối quan hệ giữa tổng tài sản mà hiện nay doanh nghiệp quản lý sử dụng với tổng số nợ phải trả.
Hệ số thanh toán tổng quát (T1) = Tổng số tài sản Tổng số nợ phải trả
Nếu T1>1: khả năng thanh toán của doanh nghiệp là tốt song nếu T1 quá nhiều cũng không tốt vì điều đó chứng tỏ doanh nghiệp cha tận dụng hết cơ hội chiếm dụng vốn.
Nếu T1< 1: Báo hiệu sự phá sản của doanh nghiệp. Vốn chủ sở hữu bị mất toàn bộ, tổng tài sản hiện có không đủ trả số nợ mà doanh nghiệp phải thanh toán.
* Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn:
Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn = Tài sản ngắn hạn Tổng số nợ ngắn hạn
Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn dần tới 1: Doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn và tình hình tài chính là bình thờng và khả quan.
Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn < 1: Khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn càng thấp.
* Hệ số thanh toán nhanh: Là chỉ tiêu dùng để đánh giá khả năng thanh toán nhanh các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp trong kì báo cáo.
Hệ số thanh toán nhanh = (Tài sản ngắn hạn - Hàng tồn kho) Tổng số nợ ngắn hạn
Hệ số thanh toán nhanh > 0.5: Doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong việc thanh toán công nợ
Hệ số thanh toán nhanh < 0.5: Tình hình thanh toán tơng đối khả quan. * Hệ số thanh toán nợ dài hạn
Là chỉ tiêu dùng để đánh giá khả năng thanh toán các khoản nợ dài hạn của doanh nghiệp trong kì báo cáo.
Hệ số thanh toán nợ dài hạn = Tài sản dài hạn Tổng số nợ dài hạn
Hệ số thanh toán nợ dài hạn ≥ 1: Doanh nghiệp đảm bảo khả năng thanh toán nợ dài hạn.
Hệ số thanh toán nợ dài hạn < 1: Khả năng thanh toán các khoản nợ dài hạn của doanh nghiệp thấp, doanh nghiệp buộc phải dùng nguồn vốn khác để trả nợ.