II. Nguồn kinh phí và quỹ khác(Mã số 430)
Chơng 2: Thực trạng công tác lập và phân tích bảng CĐKT tại Công ty CP Công Nghệ Phẩm
2.1.4. Tổ chức công tác kế toán
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
Phòng kế toán có 4 ngời bao gồm:
- Nguyễn Thị Hờng: Trởng phòng kế toán - Đồng Thị Hạnh: Phó trởng phòng kế toán - Đỗ Thị Đông: Thủ quỹ
- Trần Thị Phơng: Kế toán viên
* Hình thức sổ kế toán mà Công ty áp dụng đó là: Nhật ký chứng từ
* Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng tại Công ty theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 do Bộ tài chính ban hành và chế độ kế toán mới phù hợp với loại hình doanh nghiệp
* Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 hàng năm. * Kỳ kế toán đợc quy định là: 1 quý.
* Đơn vị tiền tệ sử dụng: VNĐ
* Phơng pháp khấu hao tài sản cố định đang áp dụng: Khấu hao đờng thẳng
* Nguyên tắc ghi nhận chi phí đi vay: Theo các khế ớc, hợp đồng nhận nợ thực tế.
* Công ty thực hiện nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ. * Công ty có lập các khoản dự phòng.
Trình tự ghi chép kế toán trong hình thức kế toán Nhật ký chứng từ nh sau: Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc đã đợc kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào các nhật ký chứng từ hoặc bảng kê có liên quan.
- Nhật ký chứng từ chỉ tập hợp số phát sinh bên Có của tài khoản phân tích theo các tài khoản đối ứng Nợ. Riêng đối với các nhật ký chứng từ ghi Có các tài khoản thanh toán để phục vụ yêu cầu phân tích và kiểm tra, ngoài phần chính dùng để phản ánh số phát sinh bên Có, còn có thể bố trí thêm các cột để phản ánh số phát sinh Nợ, số d đầu kỳ và số d cuối kỳ của các tài khoản đó. Số liệu của các cột phản
Trưởng phòng kế toán
Thủ quỹ Phó trưởng phòng kế
ánh số phát sinh bên Nợ các tài khoản trong trờng hợp này chỉ dùng cho mục đích kiểm tra phân tích không dùng để ghi sổ cái.
+ Nhật ký chứng từ phải mở cho từng tháng một, hết mỗi tháng phải khoá sổ nhật ký chứng từ cũ và mở nhật ký chứng từ mới cho tháng sau. Mỗi lần khoá sổ cũ, mở sổ mới phải chuyển toàn bộ số d cần thiết từ nhật ký chứng từ cũ sang nhật ký chứng từ mới tuỳ theo yêu cầu cụ thể của từng tài khoản.
- Bảng kê đợc sử dụng trong những trờng hợp khi các chỉ tiêu hạch toán chi tiết của một số tài khoản không thể kết hợp trực tiếp trên nhật ký chứng từ đợc. Khi sử dụng bảng kê thì số liệu của chứng từ gốc trớc hết đợc ghi vào bảng kê .Cuối tháng số liệu tổng cộng của các bảng kê đợc chuyển vào nhật ký chứng từ có liên quan. Bảng kê phần lớn mở theo vế Có của tài khoản. Riêng đối với nghiệp vụ về vốn bằng tiền bảng kê đợc mở theo vế Nợ của tài khoản.
- Sổ cái là sổ kế toán tổng hợp mở cho cả năm, mỗi tờ sổ mở cho một tài khoản trong đó phản ánh số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và số d cuối tháng. Số phát sinh Có của mỗi tài khoản đợc phản ánh trên sổ cái theo tổng số lấy từ nhật ký chứng từ ghi Có tài khoản đó, số phát sinh Nợ đợc phản ánh chi tiết theo từng tài khoản đối ứng Có lấy từ các Nhật ký chứng từ có liên quan. Sổ cái chỉ ghi một lần vào ngày cuối tháng sau khi đã khoá sổ và kiểm tra đối chiếu số liệu trên các Nhật ký chứng từ.
* Căn cứ để ghi vào sổ kế toán chủ yếu trong hình thức nhật ký chứng từ là các chứng từ gốc. Tuy nhiên để đơn giản và hợp lý công việc ghi chép ở Công ty cổ phần Công Nghệ Phẩm Hải Phòng kế toán còn sử dụng tờ kê chi tiết. Tờ kê chi tiết là loại chứng từ tổng hợp chứng từ gốc dùng để phân loại các chi phí bằng tiền và các nghiệp vụ kinh tế phát sinh khác đã đợc phản ánh ở các nhật ký chứng từ hoặc các bảng kê để ghi vào các nhật ký chứng từ hoặc các bảng kê khác có liên quan theo các chỉ tiêu hạch toán chi tiết quy định trên các nhật ký chứng từ và bảng kê này.
- Khi sử dụng các tờ kê chi tiết thì số liệu từ chứng từ gốc trớc hết đợc ghi vào tờ kê chi tiết cuối tháng. Số liệu của các tờ kê chi tiết đợc ghi vào các Nhật ký chứng từ và bảng kê liên quan.
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ ghi sổ kế toán theo hình thức sổ kế toán Nhật ký- chứng từ:
Sinh viên: Bùi Thị Lan Hơng - Lớp QTL101K 44
Bảng kê Nhật ký chứng từ
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ kế toán chi tiết
Sổ cái
Chứng từ gốc và các bảng phân bổ
Ghi chú
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra