- Xét theo đặc diểm vốn
3.1.3.1.Tình hình thực hiện kế hoạch dự trữ
Tại siêu thị, việc lập kế hoạch do bộ phận kinh doanh lập với sự thông qua của ban giám đốc. Xây dựng kế hoạch cho hoạt động dự trữ là cần thiết để công ty có thể chủ động hàng hoá cung ứng cho khách. Từ kế hoạch dự trữ, siêu thị mới chuẩn bị nguồn vốn và chủ động trong công tác quy hoạch chuẩn bị kho.
Để lập kế hoạch dự trữ siêu thị phải tìm nguồn hàng, đối với siêu thị, nguồn hàng được cung cấp bởi các nhà cung cấp hay phân phối của các hãng nổi tiếng. Nhưng tìm nguồn hàng chưa đủ mà còn phải căn cứ vào nhu cầu thị trường, căn cứ vào nguồn vốn, lượng tiêu thụ và tồn kho năm trước cũng như căn cứ vào nhu cầu hàng hoá của công ty trong năm nay. Trên cơ sở đó, công ty sẽ đưa ra kế hoạch dự trữ chính xác nhất có thể
Kế toán
Siêu thị Khách hàng
( 2 ) ( 1 )
( 3a ) ( 3b )
để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh, tiến hành nhập hàng mà không để thừa hàng cũng như thiếu hụt quá nhiều.
Tuy nhiên, không phải lúc nào kế hoạch đề ra cũng được thực hiện tốt mà thường có sự chênh lệch. Điều đáng quan tâm là sự chênh lệch đó diễn ra theo chiều hướng nào, tốt hay xấu, có những ảnh hưởng đến kế hoạch kinh doanh ra sao.
Biểu đồ 3.1. Kết quả thực hiện kế hoạch dự trữ năm 2007
Xét tổng giá trị dự trữ, thì năm 2007, 2009 là vượt kế hoạch đề ra, riêng năm 2008 thì siêu thị không hoàn thành kế hoạch dự trữ. Năm 2007, tổng giá trị dự trữ thực hiện vượt kế hoạch 4%, chịu tác động bởi các mặt hàng : vật dụng trẻ em ( dự trữ thực hiện vựơt kế hoạch 10%), hoá mỹ phẩm ( vượt kế hoạch 25% ), đồ điện tử ( vượt kế hoạch 25% ), mặt hàng bia, rượu, nước giải khát ( vượt kế hoạch 5% ), đồ lưu niệm ( vượt kế hoạch 25% ). Các mặt hàng còn lại: sữa ( dự trữ thực hiện thấp hơn so với kế hoạch 20% ), thời trang ( thấp hơn so kế hoạch 22% ), hàng đông lạnh ( thấp hơn 9% ), bánh kẹo ( thấp hơn 10% ), đồ nội - ngoại thất ( thấp hơn 3%). Đây là các mặt hàng mà siêu thị bán chạy năm 2007.
Biểu đồ 3.2. Kết quả thực hiện kế hoạch dự trữ năm 2008
Năm 2008 tổng giá trị thực hiện dự trữ thấp hơn so với kế hoạch là 6%. Nhờ ảnh
hưởng tích cực của các mặt hàng: vật dụng trẻ em ( thấp hơn thực hiện 4% ), hoá mỹ phẩm ( thấp hơn kế hoạch 9% ), đồ điện tử ( thấp hơn 11% ), sữa ( thấp hơn 29% ), hàng đông lạnh ( thấp hơn 17% ), thời trang ( thấp hơn 11% ), bánh kẹo ( thấp hơn 5%). Năm nay, tình hình kinh doanh của siêu thị diễn ra khá suôn sẻ. Việc đi vào hoạt động đã được 1 năm, giúp siêu thị ngày càng đáp ứng tốt thị hiếu người tiêu dùng và khai thác tốt những lợi thế mình có.
Năm 2009 tổng giá trị thực hiện dự trữ cao hơn so với kế hoạch 18%, mức cao
nhất trong 3 năm đầu đưa vào hoạt động. Năm này, siêu thị chịu cạnh tranh mạnh mẽ bởi đối thủ cạnh tranh mới ra đời như Co.op mart, Big C.
Biểu đồ 3.3. Kết quả thực hiện kế hoạch dự trữ năm 2009
Hơn nữa lại chịu tác động lớn của hậu khủng hoảng kinh tế toàn cầu nên tình hình kinh doanh của siêu thị gặp nhiều trắc trở và khó nhận biết được sự thay đổi của thị trường, do vậy tình hình thực hiện dự trữ của siêu thị cao hơn là điều rõ ràng. Hầu như tất cả các mặt hàng, khối lượng dự trữ cao hơn nhiều so với dự kiến ban đầu. Cụ thể: vật dụng trẻ em ( cao hơn 69% ), hoá mỹ phẩm ( cao hơn 22% ), đồ điện tử ( cao hơn 29% ), sữa ( cao hơn 13% ), hàng đông lạnh ( cao hơn 36% ), thời trang ( cao hơn 3% ), bánh kẹo ( cao hơn 27% ), nội - ngoại thất ( cao hơn 21% ). Chỉ có mặt hàng: bia, rượu, nước giải khát ( thấp hơn 14% ), đồ lưu niệm ( thấp hơn 22% ). Hai mặt hàng này được tiêu thụ phụ thuộc vào lượng khách du lịch trong và ngoài nước. Tưởng chừng rằng hai mặt hàng này sẽ đi đầu trong việc giảm số lượng bán ra vì tác động khủng hoảng kinh tế.
Qua tình hình trên, ta nhận thấy rằng, công tác dự báo và tiến hành dự trữ tại siêu thị chưa thực hiện được tốt lắm.
Bảng 3.4. Kết quả thực hiện kế hoạch dự trữ qua 3 năm 2007 – 2009
Đvt: Tr.đ
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
Kế hoạch Thực hiện TH/KH Kế hoạch Thực hiện TH/KH Kế hoạch Thực hiện TH/KH
Tổng 310 321 1.04 420 394 0.94 440 517 1.18 Vật dụng trẻ em 20 22 1.10 35 30 0.86 36 61 1.69 Hoá mỹ phẩm 40 50 1.25 55 50 0.91 54 66 1.22 Đồ điện tử 36 45 1.25 47 42 0.89 45 58 1.29 Sữa các loại 25 20 0.8 35 25 0.71 39 44 1.13 Hàng đông lạnh 34 31 0.91 30 25 0.83 33 45 1.36 Thời trang 45 35 0.78 56 50 0.89 58 60 1.03 Bánh, kẹo 20 18 0.90 38 36 0.95 45 57 1.27
Bia, rượu, giải khát 20 21 1.05 44 48 1.09 50 43 0.83
Đồ lưu niệm 40 50 1.25 35 41 1.17 32 25 0.78
Nội - ngoại thất 30 29 0.97 45 47 1.04 48 58 1.21