THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI AGRIBANK ĐỒNG NAI – CN TÂN BIÊN
2.2.2.5 Xử lý các sai sót trong quy trình kiểm soát
Trong quá trình kiểm soát hàng ngày nếu phát hiện sai sót thì yêu cầu các bộ phận nghiệp vụ liên quan xử lý ngay trong ngày hoặc xử lý trong thời gian nhất định do bộ phận kiểm soát yêu cầu
Việc phát hiện sai sót khi báo cáo lên giám đốc ,kiểm soát viên tập trung vào phần đánh giá chung ,tổng hợp các rủi ro và nguyên nhân rủi ro để giám đốc có ý kiến chỉ đạo kịp thời
Đối với, phát hiện chứng từ không đầy đủ cắn cứ pháp lý hoặc các yếu tố nội dung chứng từ còn sai sót .Kiểm soát viên không được phép tự sửa chữa các sai sót trên chứng từ hoặc thay đổi các chứng từ khi chưa được cấp có quyền phê duyệt .Mà chỉ thực hiện giao dịch điều chỉnh/hủy theo hướng dẫn theo quy trình hướng dẫn .Trước khi thực hiện phải có xác nhận của chi nhánh .
¾ Đối với sai sót do giao dịch viên thực hiện:Thực hiện điều chỉnh trong trường hợp sai sót do nhập sai số tiền,loại tiền ,tài khoản ,ngày giá trị.So với chứng từ gốc.Và thực hiện lại giao dịch theo đúng chứng từ gốc.
¾ Đối với những sai sót từ phía khách hàng:Chỉ thực hiện điều chỉnh hồ sơ khách hàng khi có yêu cầu của khách hàng .Ngoài ra để tránh trường hợp khách hàng rút tiền trong thời gian phát hiên và xử lý sai sót thì kiểm soát
viên sẽ thực hiện phong tỏa ngay số tiền hạch toán sai sau đó mới tiến hành công việc điều chỉnh
Trong trường hợp phải thực hiện hủy giao dịch
¾ Giao dịch viên lập 1 liên Đề nghị điều chỉnh trình Trưởng;phó phòng /Kiểm soát viên .Đề nghị điều chỉnh lưu cùng chứng từ hủy giao dịch
¾ Sau khi hủy giao dịch, giao dịch viên in chứng từ hủy giao dịch
¾ Khi thực hiên lại giao dịch ,sử dụng các chứng từ nội bộ để thực hiện lại giao dịch
¾ Sau đó Kiểm soát viên có trách nhiệm lập báo cáo các giao dịch hủy trong ngày. Báo cáo có chữ ký của giám đốc
KẾT LUẬN CHƯƠNG II
Dựa trên cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ ở chương I,tác giả đã tiến hành mô tả quy trình cho vay ,đánh giá thực trạng quy trình kiểm soát hoạt động động cho vay tại chi nhánh Tân Biên ở chương II
Trong chương II: “thực trạng quy trình kiểm soát hoạt động cho vay
tại chi nhánh Tân Biên .
Trước tiên tác giải đã tìm hiểu và giới thiệu quá trình hình thành và phát triển của chi nhánh Tân Biên ;
Đánh giá về thực trạng hoạt động kinh doanh bao gồm tình hình huy động vốn ,hoạt động cho vay,các lĩnh vực khác tại chi nhánh ;
Phương hướng phát triển đến năm 2015 của chi nhánh;
Trước khi đi và phân tích quy trình kiểm soát tác giả đã mô tả quy trình cho vay một cách chính xác nhất.
Sau đó tác giả đi và phân tích thực trang quy trình kiểm soát hoạt động cho vay:bao gồm mục đích của quy trình kiểm soát ;thiết lập các thủ tục kiểm soát ;trong quy trình kiểm soát hoat động cho vay gồm ba giai đoạn chính là trước khi giải ngân ,giai đoạn giải ngân,sau khi giải ngân
Sau khi đã nắm rõ quy trình kiểm soát tác giả ,kết hợp với những kiến thức đã được học tác giả sẽ đưa ra các giải pháp để hoàn thiện quy trình kiểm soát hoạt động cho vay tại chi nhánh Tân Biên trong chương III.