- Chi phí quản lý doanh nghiờ ̣p (TK 642)
Phiếu xuất kho
PHIẾU CHI Ngày 23 thỏng 09 năm
Ngày 23 thỏng 09 năm 2013 Liờn 2 Quyển số: 09 Số: 02 Nợ: 136 Cú: 111 Họ và tờn người nhận tiền: Nguyễn Văn Mạnh
Địa chỉ: Cụng ty Cổ phần Đầu tư và Thương mại TNG Thỏi Nguyờn Lý do chi: Cấp vốn kinh doanh cho Chi nhỏnh Việt – Thỏi
Số tiền: 1.000.000.000 đồng. Viết bằng chữ: Một tỷ đồng.
Kốm theo: 01 chứng từ gốc/ Giấy đề nghi cấp vốn kinh doanh
Ngày 23 thỏng 09 năm 2013
Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn, đúng dấu) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
(Dựng cho cỏc TK: 136,138,141,142,144,221,222,….) Tài khoản: 136
Đối tượng: Phải tthu nội bộ Loại tiền: VNĐ
-Sổ này cú ……trang, đỏnh số từ trang 01 đến trang….. -Ngày mở sổ: 01/01/2013
Ngày 31 thỏng 09 năm 2013
Người ghi sổ Phụ trỏch kế toỏn Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký tờn, đúng dấu)
(Nguồn: P.Kế toỏn)
Biểu 2.46:
Đơn vi ̣: CT CP ĐT&TM TNG TN Đi ̣a chỉ: Minh Cầu - TN
Mõ̃u sụ́ S04a10-DN
(Ban hành theo QĐ sụ́ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bụ̣ trưởng BTC)
Ngày thỏng ghi sổ
CHỨNG TỪ
DIỄN GIẢI ứngĐối
SỐ PHÁT SINH SỐ DƯ Số hiệu thỏngNgày Nợ Cú Nợ Cú A B C D E 1 2 3 4 Số dư đầu kỳ 178.924.464 - Số PS trong kỳ … 23/9/13 23/9/13 Cấp vốn cho CN 111 1.000.000.000 … Cộng số phỏt sinh 1.183.974.652 956.956.108 x x Số dư cuối kỳ x x 405.943.008 -
Biểu 2.47:
Đơn vi ̣: CT CP ĐT&TM TNG TN Đi ̣a chỉ: Minh Cầu - TN
Mõ̃u sụ́ S04a10-DN
(Ban hành theo QĐ sụ́ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bụ̣ trưởng BTC)
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ Sễ́ 10
Ghi Có TK 121, 128, 129, 136, 138, 139, 141, 144, 161, 221, 222, 223, 228, 229, 243 244, 333, 336, 338, 344, 347, 411, 412, 413, 414, 415, 418, 419, 421, 431, 441, 461, 466 Đơn vị tớnh: Đồng S T T Diờ̃n giải
Sụ́ dư đõ̀u tháng Ghi Nơ ̣ TK 136 Ghi Có các TK Ghi Có TK 136 Ghi Nợ các TK Sụ́ dư cuụ́i tháng Nơ ̣ Có 111 .... Cụ ̣ng Nơ ̣TK 152 ... Cụ ̣ng Nơ ̣TK Nơ ̣ Có
1 2 178.924.464 4 5 6 9 10 11 14 15 16
1 Cấp vốn cho CN 1.000.000.000 1.000.000.000
…
Cụ ̣ng - - 1.000.000.000 1.183.974.652 12.023.760 956.956.108 405.943.008 -
Đã ghi Sụ̉ Cái ngày 31 tháng 09 năm 2013
Ngày 31 tháng 09 năm 2013
Người ghi sụ̉
(Ký, họ tờn)
Kờ́ toán tụ̉ng hợp
(Ký, họ tờn) Kờ́ toán trưởng
(Ký, họ tờn)
Biểu 2.48:
Đơn vi ̣: CTCP ĐT&TM TNG TN Đi ̣a chỉ: Minh Cầu - TN
Mõ̃u sụ́ S04a10-DN
(Ban hành theo QĐ sụ́ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bụ̣ trưởng BTC)
Sễ̉ CÁI
Dùng cho hình thức Nhõ ̣t ký - Chứng từ Tài khoản: 136
Ghi Có các TK, đụ́i ứng Nợ với
TK này Tháng 8 Tháng 9
Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Cụ ̣ng A … 8 9 10 11 12 TK 111 73.157.914 1.000.000.000 TK 112 89.120.475 62.701.618 … Cụ ̣ng sụ́ PS Nợ 195.129.761 1.183.974.652 Tụ̉ng sụ́ PS Có 268.079.612 956.956.108 Sụ́ dư cuụ́i tháng Dư Nợ 178.924.464 405.943.008 Dư Cú - - Ngày...tháng...năm... Người ghi sụ̉ (Ký, họ tờn) Kờ́ toán trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn, đóng dṍu)Giám đụ́c
(Nguồn: P.Kế toỏn) Sụ́ dư đõ̀u năm
Nợ Có
2.2.4.2. Hạch toỏn phải trả nội bộ.
Hạch toỏn phải trả nội bộ được phản ỏnh trờn tài khoản 336 gồm:
- Cỏc khoản đơn vị trực thuộc, phụ thuộc phải nộp Tổng cụng ty, Cụng ty, cỏc khoản Tổng cụng ty, Cụng ty phải cấp cho đơn vị trực thuộc, phụ thuộc;
- Cỏc khoản mà cỏc Tổng cụng ty, Cụng ty, đơn vị trực thuộc, phụ thuộc trong Tổng cụng ty, Cụng ty đó chi, trả hộ hoặc cỏc khoản đó thu hộ Tổng cụng ty, Cụng ty, đơn vị trực thuộc, phụ thuộc hoặc cỏc đơn vị thành viờn khỏc và cỏc khoản thanh toỏn vóng lai khỏc;…
- Riờng về vốn kinh doanh của Tổng cụng ty, Cụng ty giao cho được đơn vị trực thuộc, phụ thuộc được ghi nhận vào Tài khoản 1361 “Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc”, để phản ỏnh số vốn kinh doanh đó giao cho đơn vị trực thuộc hạch toỏn độc lập. Cỏc đơn vị trực thuộc khi nhận vốn kinh doanh của Tổng cụng ty, Cụng ty giao được ghi tăng tài sản và nguồn vốn kinh doanh, khụng hạch toỏn vốn kinh doanh được giao vào Tài khoản 336 “Phải trả nội bộ”.
Cuối kỳ, kế toỏn tiến hành kiểm tra, đối chiếu Tài khoản 136, Tài khoản 336 giữa cỏc đơn vị theo từng nội dung thanh toỏn nội bộ để lập biến bản thanh toỏn bự trừ theo từng đơn vị làm căn cứ hạch toỏn bự trừ trờn 2 tài khoản này. Khi Đối chiếu, nếu cú chờnh lệch, phải tỡm nguyờn nhõn và điều chỉnh kịp thời.
Kết cấu của TK 336: Bờn Nợ:
- Số tiền đó trả cho đơn vị trực thuộc, phụ thuộc; - Số tiền đó nộp cho Tổng cụng ty, Cụng ty;
- Số tiền đó trả về cỏc khoản mà cỏc đơn vị nội bộ chi hộ, hoặc thu hộ đơn vị nội bộ; - Bự trừ cỏc khoản phải thu với cỏc khoản phải trả của cựng một đơn vị cú quan hệ thanh toỏn.
Bờn Cú:
- Số tiền phải nộp cho Tổng cụng ty, Cụng ty; - Số tiền phải trả cho đơn vị trực thuộc, phụ thuộc;
- Số tiền phải trả cho cỏc đơn vị khỏc trong nội bộ về cỏc khoản đó được đơn vị khỏc chi hộ và cỏc khoản thu hộ đơn vị khỏc.
Số dư bờn Cú:
Số tiền cũn phải trả, phải nộp, phải cấp cho cỏc đơn vị trong nội bộ doanh nghiệp. * Hạch toỏn:
Cụng ty Cổ phần Đầu tư và Thương mại TNG Thỏi Nguyờn Chi nhỏnh Việt – Đức là Tổng cụng ty.
nhỏnh Việt – Đức trả tiền cho Chi nhỏnh Việt – Thỏi khoản tiền thanh toỏn hộ thỏng trước. Kế toỏn thanh toỏn lập phiếu chi tiền mặt (biểu số 2.49) và vào sổ chi tiết TK 336 (biểu số 2.50) và nhõt ký chứng từ số 10 (biểu số 2.51). Cuối thỏng kế toỏn dựa vào sổ chi tiết TK 336 và nhõt ký chứng từ số 10 để vào sổ cỏi TK 336 (biểu số 2.52).
(Nguồn: P.Kế toỏn) Biểu 2.49:
Cụng ty : CP Đầu tư và Thương mại TNG Mẫu số: 02-TT
Địa chỉ: Minh Cầu-TN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHINgày 05 thỏng 09 năm 2013 Ngày 05 thỏng 09 năm 2013 Liờn 2 Quyển số: 09 Số: 01 Nợ: 336 Cú: 111 Họ và tờn người nhận tiền: Hà Văn Minh
Địa chỉ: Cụng ty Cổ phần Đầu tư và Thương mại TNG Thỏi Nguyờn Lý do chi: Thanh toỏn tiền cho Chi nhỏnh Việt – Thỏi
Số tiền: 185.147.693 đồng.
Viết bằng chữ: Một trăm tỏm năm triệu một trăm bốn mươi bảy nghỡn sỏu trăm chớn mươi ba đồng. Kốm theo: 01 chứng từ gốc/ Giấy đề nghi cấp vốn kinh doanh
Ngày 05 thỏng 09 năm 2013
Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn, đúng dấu) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
(Dựng cho cỏc TK: 136,138,141,142,144,221,222,….) Tài khoản: 336
Đối tượng: Phải trả nội bộ Loại tiền: VNĐ
-Sổ này cú ……trang, đỏnh số từ trang 01 đến trang….. -Ngày mở sổ: 01/01/2013
Ngày 31 thỏng 09 năm 2013
Người ghi sổ Phụ trỏch kế toỏn Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký tờn, đúng dấu)
(Nguồn: P.Kế toỏn)
Biểu 2.50:
Đơn vi ̣: CT CP ĐT&TM TNG TN Đi ̣a chỉ: Minh Cầu - TN
Mõ̃u sụ́ S04a10-DN
(Ban hành theo QĐ sụ́ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bụ̣ trưởng BTC)
Ngày thỏng ghi sổ
CHỨNG TỪ
DIỄN GIẢI ứngĐối
SỐ PHÁT SINH SỐ DƯ Số hiệu thỏngNgày Nợ Cú Nợ Cú A B C D E 1 2 3 4 Số dư đầu kỳ - 465.569.256 Số PS trong kỳ
5/9/13 PC02 5/9/13 Thanh toỏn tiền cho CN 111 185.147.693
…
Cộng số phỏt sinh 429.984.560 248.581.914 x x
Biểu 2.51:
Đơn vi ̣: CT CP ĐT&TM TNG TN Đi ̣a chỉ: Minh Cầu - TN
Mõ̃u sụ́ S04a10-DN
(Ban hành theo QĐ sụ́ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bụ̣ trưởng BTC)
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ Sễ́ 10
Ghi Có TK 121, 128, 129, 136, 138, 139, 141, 144, 161, 221, 222, 223, 228, 229, 243 244, 333, 336, 338, 344, 347, 411, 412, 413, 414, 415, 418, 419, 421, 431, 441, 461, 466
Đơn vị tớnh: Đồng
Sụ́
TT Diờ̃n giải
Sụ́ dư đõ̀u tháng Ghi Nơ ̣ TK 336 Ghi Có các TK Ghi Có TK 336 Ghi Nợ các TK Sụ́ dư cuụ́i tháng Nơ ̣ Có 111 .... Cụ ̣ng Nơ ̣TK 152 ... Cụ ̣ng Nơ ̣TK Nơ ̣ Có
1 2 3 465.569.256 5 6 9 10 11 14 15 16