- Chi phí quản lý doanh nghiờ ̣p (TK 642)
Phiếu xuất kho
2.2.3. Trỡnh tự hạch toỏn cỏc khoản tạm ứng.
* Nội dung:
Là khoản Cụng ty đó chi trước cho cỏc bộ phận, nhõn viờn phục vụ cho hoạt động kinh doanh.
* Nguyờn tắc kế toỏn:
+ Kế toỏn cỏc khoản tạm ứng sử dụng tài khoản: 141
+ Kế toỏn khụng phản ỏnh vào tài khoản này nghiệp vụ tạm ứng cho người ngoài. Nếu tạm ứng cho người ngoài thỡ ghi vào tài khoản 138 Phải thu khỏc.
+ Khi hạch toỏn cỏc khoản này, kế toỏn chỉ ghi nhận với số tiền tạm ứng thấp (cú tớnh cỏch bổ sung), nếu phỏt sinh với số tiền lớn thỡ phải ký kết hợp đồng và thanh toỏn trực tiếp với bờn bỏn, khụng qua trung gian người nhận tạm ứng.
+ Số tiền tạm ứng sử dụng khụng hết phải thanh toỏn đỳng kỳ hạn. Cuối thỏng trừ vào lương của người nhận tạm ứng về số tiền quỏ hạn chưa được thanh toỏn.
Bờn Nợ:
Cỏc khoản tiền, vật tư đó tạm ứng cho người lao động của doanh nghiệp. Bờn cú:
- Cỏc khoản tạm ứng đó được thanh toỏn;
- Số tiền tạm ứng dựng khụng hết nhập lại quỹ hoặc tớnh trừ vào lương; - Cỏc khoản vật tư sử dụng khụng hết nhập lại kho.
Số dư bờn Nợ:
Số tiền tạm ứng chưa thanh toỏn.
* Chứng từ:
- Giấy đề nghị tạm ứng của cỏc đơn vị, nhõn viờn. - Phiếu thu, phiếu chi.
- Giấy thanh toỏn tiền tạm ứng.
- Cỏc chứng từ về chi tiờu tạm ứng: húa đơn, phiếu nhập, bảng kờ … - Chứng từ về khấu trừ lương.
* Sổ sỏch kế toỏn:
Cỏc sổ kế toỏn tổng hợp theo hỡnh thức kế toỏn Nhật ký chứng từ. * Nội dung và kết cấu TK 141 như sau:
- Bờn Nợ:
+ Cỏc khoản tạm ứng cho người nhận tạm ứng - Bờn Cú:
- Số dư bờn Nợ :
+ Số tiền tạm ứng chưa thanh toỏn
Tài khoản này được mở chi tiết cho từng đối tượng nhận tạm ứng, từng lần và khoản nhận tạm ứng, thanh toỏn tạm ứng.
* Phương phỏp hạch toỏn:
Nhõn viờn lập giấy đề nghị tạm ứng (biểu số 2.38) để đi cụng tỏc hay đi mua vật tư hàng húa…, kế toỏn cú thể xuất quỹ tiền mặt lập phiếu chi tiền (biểu số 2.39) cho nhõn viờn tạm ứng hoặc dựng tiền gửi ngõn hàng lập giấy ủy nhiệm chi.
Người tạm ứng lập giấy đề nghị thanh toỏn (biểu số 2.40) để được thanh toỏn số tiền đó tạm ứng. Khi người nhận tạm ứng thanh toỏn số tiền tạm ứng cũn lại theo hỡnh thức thanh toỏn bằng tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng hay nhận trừ vào lương, kế toỏn tiến hành ghi sổ chi tiết TK 141 (biểu số 2.41) và vào nhật ký chứng từ số 10 (biểu số 2.42).
Cuối thỏng từ số phỏt sinh ở nhật ký chứng từ số 10 để vào sổ cỏi tài khoản 141 (biểu số 2.43).
Biểu 2.38:
Đơn vị: CT CP ĐT và TM CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
TNG Thỏi Nguyờn Độc lập - Tự do - Hạnh phỳc