4. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
4.2.3 Những giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ ựối với các hoạt
hoạt ựộng thu, chi Bảo hiểm xã hội tại Bảo hiểm xã hội tỉnh Phú Thọ
4.2.3.1 Thành lập phòng Kiểm toán nội bộ ựộc lập với các phòng ban khác
KTNB là một chức năng xác minh ựộc lập ựược ựặt ra bên trong một tổ chức ựể xem xét, ựánh giá các hoạt ựộng. Như vậy, có thể nói KTNB là một loại hình kiểm soát có tổ chức mà chức năng là ựo lường và ựánh giá hiệu quả của những việc kiểm soát khác. KTNB là một hoạt ựộng nội kiểm có tắnh ựộc lập trong các cơ quan, ựơn vị với chức năng chắnh là kiểm tra, ựánh giá các hoạt ựộng tài chắnh và phi tài chắnh nhằm nâng cao hiệu quả các hoạt ựộng ựó và góp phần hoàn thiện hệ thống quản lý của ựơn vị.
Trường đại học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ. 106
BHXH tỉnh Phú Thọ là một ựơn vị sự nghiệp, có chức năng quan trọng trong hệ thống ASXH của tỉnh, quỹ BHXH mà cơ quan BHXH tỉnh Phú Thọ quản lý là tương ựối lớn, nguy cơ xảy ra sai sót, gian lận, mất mát tài sản, việc thực hiện sai chế ựộ chắnh sách là tiềm ẩn và có thể xảy ra bất cứ lúc nàọ Hơn nữa, ban Giám ựốc luôn hướng tới xây dựng cơ quan BHXH tỉnh Phú Thọ trở thành một cơ quan phục vụ nhằm tạo sự hài lòng lớn nhất cho các ựối tượng hưởng chế ựộ, các cơ quan, ựơn vị, doanh nghiệp, cá nhân khi giao dịch. Vì vậy, hệ thống BHXH Việt Nam cần thiết phải thành lập một Ủy ban KTNB ở BHXH Việt Nam và phòng KTNB ở BHXH các tỉnh. Ủy ban KTNB vừa có trách nhiệm trong tổ chức hoạt ựộng KTNB vừa có trách nhiệm tạo lập mối quan hệ với chủ thể kiểm toán tài chắnh từ bên ngoàị Ở BHXH Việt Nam, người ựứng ựầu Ủy ban KTNB phải là thành viên trong Hội ựồng quản lý của BHXH Việt Nam, ựối với BHXH tỉnh Phú Thọ thì Giám ựốc sẽ là người phụ trách trực tiếp phòng KTNB. KTNB là rất cần thiết và cần ựược thực hiện ựồng thời cả kiểm toán báo cáo tài chắnh, kiểm toán tuân thủ và kiểm toán hoạt ựộng.
Với cơ cấu tổ chức hiện tại thì nên thành lập phòng KTNB trên cơ sở phòng Kiểm trạ Chức năng, nhiệm vụ của phòng KTNB bao gồm cả chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của phòng Kiểm tra cũ và có sự mở rộng hơn ựể ựảm bảo phạm vi hoạt ựộng của KTNB không bị giới hạn.
Ngoài việc giải quyết khiếu nại, tố cáo, xây dựng kế hoạch và tổ chức kiểm tra ựối với các ựơn vị thuộc BHXH tỉnh, các cơ quan, ựơn vị, tổ chức SDLđ, cá nhân, cơ sở khám chữa bệnh trên ựịa bàn trong việc thực hiện các chế ựộ, chắnh sách, thu, chi BHXH và quản lý tài chắnh theo quy ựịnh, phòng KTNB cần thực hiện những hoạt ựộng như:
Kiểm tra, ựánh giá tắnh phù hợp, hiệu lực và hiệu quả, phát hiện những sơ hở, yếu kém và ựề xuất các giải pháp cải tiến, hoàn thiện hệ thống kế toán, hệ thống KSNB và toàn bộ các hoạt ựộng của ựơn vị.
Trường đại học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ. 107
Kiểm tra, ựánh giá và xác nhận chất lượng, ựộ tin cậy của thông tin trên các báo cáo tài chắnh, báo cáo quyết toán và hoạt ựộng của BHXH tỉnh và BHXH các huyện, thành, thị.
Kiểm tra, ựánh giá việc tuân thủ chế ựộ chắnh sách, pháp luật, các quy ựịnh, yêu cầu của cơ quan cấp trên và quy chế, quy trình làm việc của BHXH tỉnh. Phòng KTNB không chỉ kiểm toán ựối với các hoạt ựộng thu, chi BHXH bắt buộc mà phải kiểm toán ựối với tất cả các hoạt ựộng của BHXH tỉnh Phú Thọ như: kiểm soát quy trình cấp sổ, thẻ; kiểm soát hoạt ựộng thu, chi BHXH, BHYT bắt buộc và tự nguyệnẦ
Sau khi kiểm tra, phòng KTNB có trách nhiệm báo cáo Giám ựốc BHXH tỉnh và Uỷ ban KTNB BHXH Việt Nam, ựồng thời thông báo cho các phòng nghiệp vụ, BHXH huyện và các tổ chức, cá nhân có liên quan về các kết quả kiểm tra, các ựề xuất, kiến nghị ựể xử lý các vấn ựề phát sinh cũng như hoàn thiện các quy trình, hoạt ựộng của BHXH tỉnh.
Với hoạt ựộng của phòng KTNB như trên thì sẽ giảm ựược các công việc duyệt quyết toán, kiểm tra của phòng KHTC và các phòng nghiệp vụ khác, góp phần tiết kiệm chi phắ, nâng cao hiệu quả hoạt ựộng kiểm tra, kiểm soát. Việc kiểm tra ựược tiến hành một các chuyên nghiệp bởi các cán bộ có trình ựộ chuyên môn sẽ góp phần củng cố, hoàn thiện các quy chế kiểm soát, giảm thiểu các sai sót nghiệp vụ cũng như các hành vi gian lận, vi phạm pháp luật về BHXH.
Về mặt nhân sự của phòng KTNB, nên tuyển dụng, ựào tạo ựội ngũ cán bộ KTV ựảm bảo cả về số lượng và chất lượng ựể thực hiện chức năng nhiệm vụ mới ựảm bảo ựạt hiệu quả caọ Gắn với ựội ngũ KTV là các trang thiết bị cụ thể cho kiểm toán: những máy móc thiết bị, phương tiện và cả cơ chế hoạt ựộng thống nhất.
Cần xây dựng và ban hành ựiều lệ KTNB của ngành BHXH với những yêu cầu cơ bản: chỉ ra mục tiêu, phương pháp tiến hành KTNB, xác ựịnh rõ nhiệm vụ của KTNB và các nguyên tắc tiến hành kiểm toán nhằm tạo ựiều
Trường đại học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ. 108
kiện cho công tác KTNB ựược thực hiện một cách thống nhất và có hiệu quả trong toàn ngành.
Xây dựng các chắnh sách, quy chế, quy trình, kế hoạch KTNB cụ thể theo sát với chuẩn mực, ựặc biệt là các chế tài, trong ựó cần quan tâm ựến cơ chế ựộng lực: lương, phụ cấp và các chế ựộ ựãi ngộ khác thoả ựáng ựể bù ựắp áp lực công việc ựối với KTV nội bộ.
4.2.3.2 Hoàn thiện quy trình thu, chi Bảo hiểm xã hội
Do yêu cầu cần thiết là phải xây dựng một nền tài chắnh BHXH lành mạnh, dân chủ, công khai, minh bạch với tạo lập một Quỹ BHXH an toàn, cân ựối, ổn ựịnh vững chắc, lâu dàị để làm ựược việc này trước hết phải hoàn thiện quy trình thu, chi BHXH nhằm tăng nguồn thu, mở rộng ựối tượng tham gia BHXH; tăng cường công tác quản lý các hoạt ựộng thu - chi quỹ BHXH; triệt ựể tận dụng các nguồn tạm thời nhàn rỗi ựưa vào hoạt ựộng ựầu tư tăng trưởng quỹ BHXH.
đối với hoạt ựộng thu BHXH bắt buộc:
Phối hợp với Sở Kế hoạch và đầu tư, Sở LđTB&XH, các Ban, Ngành có liên quan ựể ựiều tra, nắm bắt thông tin về những ựơn vị, tổ chức mới thành lập, số lao ựộng ựang sử dụng của mỗi ựơn vị ựể tiến hành thu BHXH kịp thờị
Phối hợp với Cơ quan Thuế ựể nắm ựược thông tin của những ựơn vị ựược cấp mã số thuế ựể tiếp cận tổ chức thu BHXH kịp thời hoặc lên kế hoạch thu nhằm hạn chế việc bỏ sót ựối tượng thu BHXH, tăng cường mở rộng ựối tượng tham gia BHXH.
Phối hợp với Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn là nơi nắm rõ nhất tình hình biến ựộng và SDLđ của các ựơn vị. Qua ựó có thể nắm ựược tình hình các ựơn vị thành lập mới, giải thể chuyển ựến, chuyển ựi vì hiện nay số lượng công ty ma rất nhiều (ựăng ký nhưng thực tế không hoạt ựộng hoặc hoạt ựộng khác ựịa chỉ ựăng kýẦ). để các ựơn vị SDLđ không còn khe hở ựể
Trường đại học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ. 109
trốn hoặc nợ ựóng BHXH, cần có hệ thống ựồng bộ các văn bản pháp quy hướng dẫn công tác thanh tra, kiểm tra việc thực hiện Luật BHXH. Danh sách các ựơn vị không thực hiện nghiêm túc Luật BHXH sẽ ựược ựăng tải lên website của Cơ quan BHXH hoặc website của Báo Người lao ựộng.
để khắc phục tình trạng thất thu BHXH cần phải tăng cường quản lý thu ựối với khu vực doanh nghiệp ngoài quốc doanh vì ựây là ựối tượng còn nguồn thu BHXH rất lớn chưa ựược thực hiện
đối với hoạt ựộng chi BHXH bắt buộc:
- Về chi trả các chế ựộ trợ cấp ngắn hạn:
Thường xuyên phối hợp với các cơ quan chức năng tổ chức kiểm tra việc thực hiện chi trả các chế ựộ trợ cấp ngắn hạn tại ựơn vị SDLđ. Khi phát hiện các hành vi cố ý gian lận, trục lợi, làm ảnh hưởng ựến nguồn quỹ BHXH thì không chỉ thực hiện thu hồi, mà các cơ quan chức năng cần quy ựịnh chế tài xử phạt thắch ựáng.
- Về chi trả các chế ựộ dài hạn:
+ Cần tăng cường công tác giáo dục, tuyên truyền ựể người lao ựộng thực hiện tốt quy ựịnh về an toàn, bảo hộ lao ựộng và trang bị ựủ phương tiện an toàn, bảo hộ lao ựộng tại nơi làm việc (nhất là các công việc thường xảy ra TNLđ-BNN). Việc làm giảm TNLđ-BNN ngay từ nơi sản xuất sẽ làm giảm nguồn chi trả của BHXH, giành quỹ cho các loại trợ cấp khác, ựồng thời cũng giúp việc thực hiện các thủ tục kiểm soát khi xét duyệt ựể chi trả các chế ựộ BHXH này trở nên ựơn giản hơn, tiết kiệm thời gian và chi phắ.
+ Cần tăng cường công tác kiểm tra, giám sát việc chi trả lương hưu và trợ cấp BHXH tại các đại lý chi trả, thực hiện các biện pháp ựảm bảo an toàn tiền mặt, chi trả ựúng, ựủ, kịp thời ựến tay ựối tượng thụ hưởng. Tăng cường công tác quản lý tiền mặt trong tất cả các khâu: giao nhận ở Ngân hàng, Kho bạc, trên ựường vận chuyển, trong quá trình tổ chức chi trả. Thường xuyên kiểm tra ựịnh kỳ và ựột xuất ựịnh mức tồn quỹ tiền mặt ở các khâu chi trả, ựảm bảo thực hiện ựịnh mức tồn quỹ tiền mặt theo ựúng quy ựịnh của ngành.
Trường đại học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ. 110
+ Triển khai ựồng bộ việc chi trả lương hưu và trợ cấp BHXH qua thẻ ATM tại tất cả các huyện, thành, thị. để thực hiện giải pháp này, không chỉ riêng ngành BHXH làm ựược mà cần có sự phối hợp, tham gia của ngành Ngân hàng (trong việc trang bị, lắp ựặt máy rút tiền tự ựộng tại các khu dân cư tập trung của tất cả các xã, phường, thị trấn trên ựịa bàn tỉnh). Do ựó có thể coi ựây là giải pháp mang tắnh dài hạn. Tuy nhiên, trước mắt cần triển khai việc chi trả bằng hình thức này tại các khu trung tâm của các huyện, thành, thị ựồng thời huy ựộng nhiều Ngân hàng thương mại cùng tham gia cung ứng dịch vụ nàỵ
4.2.3.3 Có chế tài xử phạt mạnh ựối với các cá nhân, tập thể vi phạm Luật Bảo hiểm xã hội
Kiên quyết áp dụng các chế tài xử phạt ựối với các ựơn vị vi phạm Luật BHXH về việc thu nộp BHXH. đơn giản hoá những thủ tục khi lập hồ sơ xử phạt ựể ựảm bảo hiệu quả và thể hiện sự răn ựe cần thiết ựối với những ựơn vị, tổ chức cố tình vi phạm làm ảnh hưởng ựến quyền lợi của người lao ựộng khi tham gia BHXH.
Cần thiết phải bổ sung quy ựịnh về sự ràng buộc giữa việc thành lập
doanh nghiệp và thực hiện nghĩa vụ BHXH. Khi ựăng ký hoạt ựộng kinh doanh, các ựơn vị nhất thiết phải ựảm bảo cam kết thực hiện nghiêm Luật BHXH, nếu vi phạm cần có ựiều khoản thu hồi giấy phép kinh doanh.
Nâng cao trách nhiệm vật chất cá nhân ựối với cán bộ thực hiện thu, chi BHXH. Có chế ựộ thưởng, phạt nghiêm minh ựối với các ựơn vị SDLđ. đối với các ựơn vị thực hiện tốt thì khen thưởng hoặc nêu gương ựiển hình trên báo, tạp chắẦTrái lại xử phạt thật nặng những ựơn vị cố tình vi phạm.
4.2.3.4 Tăng cường công tác tuyên truyền, giáo dục về Luật Bảo hiểm xã hội, chế ựộ, chắnh sách của Nhà nước về Bảo hiểm xã hội
BHXH là một ngành có nhiều sự thay ựổi về chắnh sách, có nhiều văn bản ựược ban hành, thực hiện theo từng giai ựoạn, do ựó việc cập nhật, phổ
Trường đại học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ. 111
biến và hướng dẫn ựể thực hiện thống nhất, theo ựúng chế ựộ chắnh sách của Nhà nước là rất cần thiết.
đẩy mạnh công tác tuyên truyền chắnh sách BHXH, những quy ựịnh của Luật BHXH và các văn bản hướng dẫn thực hiện Luật ựến mọi tầng lớp dân cư trong xã hộị Phối hợp với các cơ quan, ban, ngành chức năng như các tổ chức Công ựoàn, ngành LđTB&XHẦ tổ chức tuyên truyền, ựặc biệt là ựối với người lao ựộng và người SDLđ ựể nâng cao ý thức trách nhiệm của các bên liên quan trong việc thực hiện chắnh sách BHXH. Thông báo rộng rãi, chi tiết, công khai về ựối tượng, thủ tục, mức hưởng BHXHẦ cho người lao ựộng, ựặc biệt là các ựối tượng hưởng bổ sung, những ựối tượng ựặc thù, tránh tình trạng người lao ựộng bị lừa vì thiếu hiểu biết. đây là giải pháp quan trọng nhằm làm cho mọi người dân hiểu ựược bản chất cũng như nguyên tắc hoạt ựộng của BHXH, phân biệt ựược sự giống, khác nhau giữa BHXH với các hình thức bảo hiểm thương mại khác.
Ngày nay, với sự phát triển của công nghệ thông tin và trình ựộ dân trắ ựã dần ựược nâng lên BHXH Phú Thọ hoàn toàn có thể thành lập chuyên mục Tuyên truyền Pháp luật về BHXH trên website của mình. Nội dung website ựăng tải một cách có hệ thống các văn bản quy phạm pháp luật của Nhà nước về BHXH; xây dựng chuyên mục hỏi - ựáp về thực hiện chế ựộ, chắnh sách BHXH giúp cho người lao ựộng, người SDLđ có thêm kiến thức, hiểu biết về Luật pháp trong lĩnh vực BHXH, giảm thiểu vi phạm, nâng cao hiệu quả công tác KSNB. Thường xuyên cập nhật nội dung trang Web riêng của BHXH tỉnh, phù hợp với những thay ựổi của chế ựộ, chắnh sách BHXH ựể trở thành một kênh cung cấp thông tin nhanh chóng, chắnh xác, tin cậy, thuận tiện cho các cán bộ, công chức cũng như các ựối tượng quan tâm khác truy cập.
Việc phổ biến, tuyên truyền Pháp luật của nhà nước về BHXH cũng có thể ựược thực hiện dưới hình thức phát hành các tài liệu dưới dạng hỏi - ựáp các tình huống pháp luật thường xảy ra trong lĩnh vực BHXH và phát cho các ựơn vị SDLđ, cá nhân tham gia BHXH thông qua các tổ chức công ựoàn các
Trường đại học Nông Nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ. 112
cấp; phối hợp với đài phát thanh, truyền hình Phú Thọ, mạng lưới truyền thanh ựặt tại các xã ựể tuyên truyền nội dung của các tài liệu nàỵ
định kỳ hàng năm, BHXH Phú Thọ phối hợp cùng Liên ựoàn lao ựộng tỉnh tổ chức tập huấn về Luật BHXH, các chế ựộ chắnh sách hiện hành về BHXH cho người SDLđ, người lao ựộng, tổ chức Công ựoàn tại các ựơn vị nhằm tăng cường kiến thức, hiểu biết về Luật pháp trong lĩnh vực BHXH.
4.2.3.5 Ưu tiên hoàn thiện, phát triển ứng dụng hệ thống công nghệ thông tin trong hoạt ựộng thu, chi Bảo hiểm xã hội
để ngành BHXH xứng ựáng là trụ cột trong hệ thống ASXH trên ựịa bàn tỉnh, cần ựẩy mạnh hơn nữa việc cải cách thủ tục hành chắnh trong thực hiện nhiệm vụ, trong ựó việc nghiên cứu, ứng dụng các phần mềm công nghệ thông tin trong giải quyết công việc, có sự kết nối liên thông với nhau giữa các bộ phận, các ựơn vị trong ngành và kết nối với các cơ quan có liên quan như Kho bạc nhà nước, Ngân hàng,Ầ là rất cần thiết. điều này không những làm tăng hiệu quả công việc mà còn giảm những sai sót trong quá trình thực hiện nghiệp vụ. Cần ựầu tư các phương tiện quản lý hiện ựại nhằm tin học hoá hệ thống quản lý; cập nhật, xử lý, lưu trữ khối lượng lớn các thông tin về thu, chi, quản lý quỹ BHXH ựể ựảm bảo cho công tác chỉ ựạo, quản lý, ựiều hành