Thanh toỏn trực tiếp: là phương thức chi trả ngõn ngõn sỏch khi cỏc khoản chi ngõn sỏch ủỏp ứng ủầy ủủ cỏc ủiều kiện chi ngõn sỏch theo quy ủịnh. Hồ sơ, chứng từ thanh toỏn trực tiếp bao gồm:
+ Tuỳ theo từng nội dung chi, khỏch hàng gửi kốm theo cỏc hồ sơ, chứng từ sau:
(1) ðối với khoản chi thanh toỏn cỏ nhõn:
Chi lương: Bảng ủăng ký biờn chế, quỹ lương ủó ủược cơ quan nhà nước cú thẩm quyền phờ duyệt, danh sỏch những người hưởng lương và phụ cấp lương (gửi một lần ủầu). Bảng tăng, giảm biờn chế và quỹ tiền lương ủược cơ quan nhà nước cú thẩm quyền phờ duyệt (nếu cú phỏt sinh).
Chi học bổng, sinh hoạt phớ: Bảng ủăng ký học bổng, sinh hoạt phớ của học sinh, sinh viờn ủược cơ quan nhà nước cú thẩm quyền phờ duyệt (gửi một lần ủầu). Bảng tăng, giảm học bổng, sinh hoạt phớ ủược cơ quan nhà nước cú thẩm quyền phờ duyệt (gửi khi phỏt sinh).
Chi thuờ mướn lao ủộng (bao gồm cỏc khoản tiền lương, tiền cụng, tiền nhuận bỳt): cỏc hợp ủồng lao ủộng, hợp ủồng khoỏn việc.
(2) ðối với khoản chi nghiệp vụ chuyờn mụn:
Chi thụng tin, tuyờn truyền liờn lạc: Thụng bỏo thu tiền của cơ quan cung cấp dịch vụ hoặc húa ủơn thu tiền, húa ủơn cung cấp dịch vụ của ủơn vị;
Chi cụng tỏc phớ: Bảng kờ thanh toỏn cụng tỏc phớ Chi hội nghị: Bảng kờ chi phớ hội nghị.
Chi phớ thuờ mướn: tựy theo tớnh chất từng khoản chi, hồ sơ thanh toỏn gồm hợp ủồng thuờ mướn, biờn bản nghiệm thu.
Chi nghiệp vụ chuyờn mụn khỏc như chi mua sỏch bỏo tài liệu, ấn phẩm; mua sắm vật tư thiết bị dựng cho cụng tỏc chuyờn mụn (khụng phải TSCð) và cỏc khoản chi cú tớnh chất ủặc thự khỏc: hợp ủồng kinh tế, húa ủơn tài chớnh;
(3) ðối với cỏc khoản chi mua sắm, sửa chữa tài sản, xõy dựng nhỏ:
Trường hợp phải qua ủấu thầu, chọn thầu thỡ tựy theo hỡnh thức lựa chọn nhà thầu, ủơn vị gửi Quyết ủịnh phờ duyệt kết quảủấu thầu, Quyết ủịnh
chỉủịnh thầu, Quyết ủịnh phờ duyệt kết quả chào hàng cạnh tranh của cấp cú thẩm quyền;
Trường hợp khụng phải qua ủấu thầu, chọn thầu thỡ hồ sơ là cỏc hợp ủồng mua bỏn, sửa chữa, xõy dựng, hoặc bỏo giỏ của nhà cung cung cấp ủối với trường hợp khụng cú hợp ủồng;
Húa ủơn tài chớnh theo chếủộ, biờn bản nghiệm thu.
(4) ðối với cỏc khoản chi khỏc: Cỏc hồ sơ chứng từ ủối với từng khoản chi (hoỏ ủơn tài chớnh, biờn bản nghiệm thu)
* ðối với hỡnh thức chi từ tài khoản tiền gửi của ủơn vị dự toỏn: - Tiền gửi dự toỏn của cỏc ủơn vị an ninh quốc phũng:
+ Cỏc khoản chi cú ủộ bảo mật cao: ðơn vị gửi KBNN uỷ nhiệm chi và ghi rừ cỏc nội dung chi theo cỏc mục chi cú ủộ bảo mật cao, KBNN thực hiện thanh toỏn, chi trả cho ủơn vị, khụng thực hiện kiểm soỏt cỏc khoản chi này theo quy ủịnh.
+ Cỏc khoản chi khụng cú ủộ bảo mật cao: ðơn vị gửi KBNN uỷ nhiệm chi. Tuỳ theo cỏc nội dung chi, ủơn vị gửi kốm theo cỏc hồ sơ, chứng từ như ủối với trường hợp thanh toỏn, chi trả từ tài khoản dự toỏn.
- Tiền gửi phớ, lệ phớ:
+ Dự toỏn thu, chi phớ, lệ phớ (gửi một lần vào ủầu năm);
+ Khi cú nhu cầu chi, ủơn vị lập uỷ nhiệm chi, kốm theo cỏc hồ sơ, chứng từ cú liờn quan ủối với từng khoản chi như trường hợp thanh toỏn, chi trả từ tài khoản dự toỏn.
- Tiền gửi dự toỏn khỏc: Hồ sơ thanh toỏn là uỷ nhiệm chi chuyển tiền, hợp ủồng.
*. ðối với hỡnh thức chi từ tài khoản tiền gửi chi phớ quản lý dự ỏn: Hồ sơ tạm ứng, thanh toỏn bao gồm:
- Uỷ nhiệm chi hoặc Giấy rỳt tiền mặt; - Bảng kờ thanh toỏn chi phớ quản lý dự ỏn; - Bảng kờ chứng từ chi phớ quản lý dự ỏn.
Một số khoản chi cụ thể, ủơn vị gửi kốm cỏc hồ sơ, chứng từ sau:
- Chi lương: Bảng tớnh lương năm (gửi 1 lần trừ trường hợp cú bổ sung, ủiều chỉnh).
- Chi mua sắm trang thiết bị phục vụ quản lý dự ỏn: hợp ủồng.
- Chi ủoàn ra: Quyết ủịnh của cấp cú thẩm quyền cử cỏ nhõn ủi cụng tỏc nước ngoài kốm dự toỏn ủược duyệt.
* ðối với hỡnh thức chi từ tài khoản tiền gửi của ủơn vị sự nghiệp (chi hoạt ủộng sản xuất kinh doanh, dịch vụ khỏc của ủơn vị sự nghiệp): hồ sơ thanh toỏn là uỷ nhiệm chi chuyển tiền. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
* ðối với hỡnh thức chi theo Lệnh chi tiền của cơ quan tài chớnh: hồ sơ thanh toỏn là Lệnh chi tiền của cơ quan tài chớnh.
* Kiểm soỏt sơ bộ hồ sơ: căn cứ hồ sơ do khỏch giao dịch chuyển ủến, cỏn bộ tiếp nhận hồ sơ kiểm tra sơ bộ hồ sơ, chứng từ:
+ Tớnh ủầy ủủ của cỏc loại tài liệu theo quy ủịnh ủối với từng nội dung chi. + Về hỡnh thức của hồ sơ: Cỏc tài liệu là chứng từ kế toỏn phải ủảm bảo ủầy ủủ số liờn theo quy ủịnh, cú dấu, chữ ký gốc trờn cỏc liờn chứng từ. Cỏc tài liệu khỏc như dự toỏn, hợp ủồng, biờn bản nghiệm thu, hoỏ ủơn, thụng bỏo thu tiền... là bản chớnh (hoặc bản sao cú xỏc nhận của ủơn vị cú chức năng).
- Rủi ro : Cỏn bộ tiếp nhận hồ sơ khụng thực hiện ủỳng thời gian, ủối tượng khỏch hàng, người ủến sau làm thủ tục nhận trước, người ủến trước làm thủ tục nhận sau; Nhận thiếu hồ sơ theo quy ủịnh.
- Biện phỏp :
+ Yờu cầu cỏn bộ tiếp nhận lập phiếu giao nhận hồ sơ kịp thời. + Tiếp nhận thụng tin từ khỏch hàng thụng qua hũm thư gúp ý .
Bước 2: Giao hồ sơ chứng từ cho cỏn bộ kiểm soỏt chi.
- Nguyờn tắc : Cỏn bộ tiếp nhận giao hồ sơ cho cỏn bộ kiểm soỏt chi .
- Rủi ro : Cỏn bộ tiếp nhận hồ sơ từ khỏch hàng ủó giao cho cỏn bộkiểm soỏt chi nhưng cỏn bộ kiểm soỏt chi khụng thực hiện ngay.