- Bộ phận bảo vệ Bộ phận này ựược công ty hợp ựồng thuê từ bên ngoà
4. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
4.3.2. Những mặt hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình nhân sự tiền lương tại Công ty TNHH PoongshinVina
tiền lương tại Công ty TNHH PoongshinVina
4.3.2.1. Về môi trường kiểm soát
Cơ cấu tổ chức Cơ cấu tổ chức tại Công ty TNHH PoongshinVina chưa rõ ràng, còn chồng chéo. Chưa bóc tách phòng tổ chức nhân sự với phòng tiền lương, chưa có văn bản cụ thể quy ựịnh chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của các ựơn vị và cá nhân.
Hiện nay tại Công ty chỉ có cô Nguyễn Thị Dung ựảm nhận cả công việc của phòng nhân sự, công tác tiền lương và công tác thủ quỹ.
Mọi công nhân viên hoạt ựộng trong công ty theo những quy ựịnh dường như có tắnh chất Ộựương nhiênỢ từ trước ựến nay. Những người mới vào ựược biết ựến những ựiều ựó qua thực tế hoạt ựộng tại công ty.
Cơ chế hoạt ựộng kiểm soát Tại Công ty TNHH PoongshinVina có hệ thống quy trình, quy chế trong chu trình nhân sự tiền lương, tuy nhiên nó mới dừng ở biểu hiện giản ựơn truyền ựạt bằng miệng chứ chưa có văn bản
hướng dẫn cụ thể. điều ựó dẫn ựến việc thực hiện quy trình không khỏi không xảy ra các rủi ro
Chắnh sách nhân sư Nhân sự luôn là vấn ựề Công ty TNHH PoongshinVina quan tâm, tuy nhiên chắnh sách nhân sự tại Công ty chưa thực sự hiệu quả. Công ty mới chú trọng ựến chắnh sách lương mà chưa chú trọng ựến các chắnh sách khác như
- Chưa có quy trình ựánh giá kết quả công việc của nhân sự - Chưa quan tâm ựến chắnh sách ựào tạo,
- Chưa có những chắnh sách nhằm tác ựộng ựến tinh thần người lao ựộng (chế ựộ cho ngày sinh nhật của CNV, chế ựộ thăm hỏi CNV ốm ựau, chế ựộ hiếu hỷ, ...)
- Chắnh sách ựiều chỉnh lương hàng năm và ựiều chỉnh bậc tay nghề hàng tháng chưa có những căn cứ cơ sở rõ ràng
Chức năng kiểm toán nội bộ Công ty chưa có bộ phận kểm toán nội bộ.
4.3.2.2. Về thủ tục kiểm soát
Các thủ tục kiểm soát sử dụng trong chu trình nhân sự tiền lương tại Công ty TNHH PoongshinVina ựược thể hiện trong bảng sau:
Bảng 4. 21 Bảng sử dụng thủ tục kiểm soát trong chu trình nhân sự tiền lương tại Công ty TNHH PoongshinVina
Thủ tục kiểm soát Sử dụng trong chu trình nhân sự tiền lương
Ghi chú
Phê duyệt Có Phê duyệt chứng từ, nhưng
chưa chặt chẽ
định dạng trước Có Mã hoá công nhân viên, công
thức tắnh lương
Báo cáo bất thường Không
Bảo vệ tài sản Có Bảo vệ con người, tiền, sổ
sách, chứng từ
Bất kiêm nhiệm Có Không triệt ựể
Sử dung chỉ tiêu Không
đối chiếu Có Không triệt ựể