Định kỳ hàng quý, năm kế toán đơn vị căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp-Sổ Cỏi và cỏc sổ kế toỏn chi tiết: Sổ chi tiết hoạt động, sổ theo dừi nguồn thu... để lập báo cáo tài chính.
Do Trường là đơn vị sự nghiệp có thu, nên quy trình, hồ sơ, biểu mẫu báo cáo tài chính được lập thực hiện theo các quy định của Nhà nước về chế độ báo cáo tài chính áp dụng cho các đơn vị sự nghiệp nói chung và thêm một số báo cáo dành cho đơn vị sự nghiệp có thu nói riêng.
Báo cáo tài chính ở đơn vị lập gồm các biểu sau:
4.2.1. Bảng cân đối tài khoản:
* Bảng cân đối tài khoản là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình kinh phí và sử dụng kinh phí, kết quả hoạt động sự nghiệp có thu của đơn vị trong kỳ báo cáo và từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo.
Số liệu Bảng cân đối tài khoản là căn cứ để kiểm tra việc ghi chép trên sổ kế toán tổng hợp, đồng thời đối chiếu và kiểm soát số liệu ghi trên các báo cáo tài chính khác.
* Cơ sở số liệu để lập Bảng cân đối tài khoản là Sổ cái và Bảng cân đối tài khoản kỳ trước.
MÃ CHƯƠNG: 023 B TRƯỜNG CĐ Y TẾ Q.NAM
BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN NĂM 2005
Đơn vị tính: Ngàn đồng Số
hiệu TK
Số dư đầu kỳ Số phát sinh Số dư cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
111 79.328 5.686.205 5.708.780 56.753
112 400.738 2.637.024 2.977.559 60.203
211 9.995.473 2.054.089 12.049.563
213 5.000 5.000
214 4.452.079 532.100 496.690 4.416.670
...
331 7.878 73.586 73.586 7.878
332 126 126
334 1.662.915 1.662.915
431 91.692 91.692
461 4.583.557 4.583.557
466 5.548.393 496.690 2.586.190 7.637.893
511 2.673.730 2.673.730
661 4.449.258 4.449.258
Cộng 20.395.983 20.395.983 31.607.389 31.607.389 17.729.116 17.729.116 Ngày 31 tháng 12 năm 2005 Người lập biểu Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký, đóng dấu)
Bảng cân đối tài khoản là một báo cáo tài chính quan trọng nhất đối với đơn vị. Nguồn số liệu qua bảng cân đối tài khoản năm 2005 cho thấy toàn cảnh tình hình tài chính của đơn vị trong năm 2005:
GVHD: Th.S Hà Diệu Thương -63- Người thực hiện: Nguyễn Đức Đón
1- Về tài sản:
- Tài sản cố định
+ Tài sản cố định hữu hình đầu năm có tổng nguyên giá 9.995 triệu đồng trong năm đã đầu tư thêm 2.054 triệu đồng (có điều chỉnh về tài sản là do đơn vị chưa ghi tăng tài sản nhà giảng đường năm 2004 với số tiền là 948 triệu đồng), giá trị tài sản cố định hữu hình tăng so với đầu năm là 1.105 triệu đồng.
+ Tài sản cố định vô hình tăng là do công tác đầu tư, lắp đặt mạng nội bộ và một số phần mềm ứng dụng khác phục vụ cho công tác đào tạo của nhà trường;
Do đó, đến cuối năm 2005, giá trị tài sản cố định (nguyên giá) của nhà trường tăng lên, cụ thể tổng giá trị tài sản: 12.054 triệu đồng, trong đó giá trị hao mòn lũy kế là 4.416 triệu đồng.
2- Về nguồn thu:
Trong năm 2005 đơn vị đã thu các khoản học phí, các khoản thu khác theo chế độ đạt mức 2.673 triệu đồng . Đây cũng là một cố gắng lớn của nhà trường.
3- Về kinh phí hoạt động:
Trong năm 2005, đơn vị đã tiếp nhận kinh phí của cấp trên và kinh phí được kết chuyển bổ sung nguồn từ các khoản thu sự nghiệp theo chế độ, tổng cộng là 4.583 triệu đồng; Trong đó ngân sách Nhà nước cấp 1.810 triệu đồng, các khoản thu sự nghiệp tại đơn vị là 2.673 triệu đồng (bình quân mức kinh phí được sử dụng mỗi quý là: 1.146 triệu đồng).
4- Về sử dụng kinh phí hoạt động của đơn vị:
Trong năm 2005, tổng chi phí cho hoạt động của đơn vị thực tế là 4.449 triệu đồng (tăng hơn so với năm trước). Điều này hoàn toàn phù hợp với tình hình phát triển công tác đào tạo của trường và quy mô hoạt động của đơn vị.
Số kinh phí chưa quyết toán chuyển sang kỳ sau là 134 triệu đồng.
4.2.2. Báo cáo tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng:
* Đơn vị sử dụng báo cáo Tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng nhằm phản ánh tổng quát tình hình thu và sử dụng các nguồn kinh phí ở đơn vị trong kỳ báo cáo và số thực chi cho từng loại hoạt động đề nghị quyết toán.
* Báo cáo Tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng có 2 phần:
- Phần I- Tổng hợp tình hình kinh phí: Phản ánh tổng hợp toàn bộ tình hình thu và sử dụng kinh phí trong kỳ báo cáo của đơn vị.
- Phần II- Tổng hợp kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán: Phản ánh toàn bộ số kinh phí sử dụng tại đơn vị đề nghị quyết toán theo Mục, Tiểu mục theo mục lục ngân sách Nhà nước hiện hành.
Phụ lục số 02: Báo cáo Tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng năm 2005 của đơn vị.
4.3. Phân tích tình hình biến động sử dụng kinh phí và những nhân tố