3. Phân theo chỉ tiêu lao động
4.1.3. Hệ thống sổ sách kế toán đơn vị sử dụng:
4.1.3.1. Sổ kế toán chi tiết:
GVHD: Th.S Hà Diệu Thương -51- Người thực hiện: Nguyễn Đức Đón
Thanh toán các khoản tạm ứng Số liệu quý 05= 153.975.600 TK 334 TK 332 TK 661 TK 111 TK 461 Hàng tháng xác định tiền lương phải trả cho CNVC Số liệu năm 2005=1.662.915.700 Hàng tháng trích BHXH, BHYT tính vào chi phí hoạt động Số liệu năm 2005=105.714.700
Các khoản phải thu giảm chi bằng tiền mặt
Số liệu năm 2005= 4.449.258.300
Các khoản chi hoạt động bằng tiền mặt, tiền gửi Số liệu năm 2005: - Tiền mặt: 2.061.161.800 - Tiền gửi: 2.388.096.500
Nhận được thông tri duyệt y quyết toán của Sở chủ quản kết chuyển chi
hoạt động vào nguồn kinh phí Số liệu năm 2005= 1.809.999.600
TK 312 TK 111, 112
Hàng ngày, sau khi đã xử lý chứng từ gốc ban đầu (kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ, hợp lý của chứng từ...) trình ký duyệt, làm thủ tục thanh toán và căn cứ vào tính chất của mỗi chứng từ thực hiện việc vào sổ tổng hợp, sổ cái.
Công tác lập thủ tục thanh toán, hạch toán và vào các sổ kế toán được thực hiện trên chương trình kế toán máy tự động.
a. Sổ quỹ tiền mặt:
Sổ này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt bằng tiền Việt Nam của đơn vị.
Căn cứ để ghi sổ quỹ tiền mặt là các phiếu thu, phiếu chi đã được thực hiện nhập, xuất quỹ.
Sổ quỹ tiền mặt ở đơn vị được mở 2 sổ: 1 sổ do kế toán giữ; 1 sổ do thủ quỹ giữ, 2 sổ được tiến hành ghi độc lập giữa kế toán và thủ quỹ, hàng tháng hoặc khi cần thiết sẽ tiến hành kiểm tra, đối chiếu.
Sổ quỹ tiền mặt tại đơn vị được mở như sau: