31 12 Trích CP trả trước ngắn hạn vào CPKD 142 2.762

Một phần của tài liệu Báo cáo đề tài: ”Kế toán tiêu thụ hàng hóa và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH T&N” docx (Trang 84 - 87)

287 31 12 CP quản lý TK 1121NT 11.000

289 31 12 Phí mua sec + BSMS 1121ĐT 76.450

294 31 12 Phí chuyển khoản 1121ACB 10.000

296 31 12 KC CP BHXH 338 9.400.000

299 31 12 KC CP để XĐ KQKD quý IV/2008 911 162.922.409

Tổng phát sinh 11.855.185.386 11.855.185.386 Số dư cuối kỳ

Kế toán Chủ doanh nghiệp

f) Nhận xét

Công tác hạch toán kế toán chi phí bán hàng của công ty rõ ràng, chi tiết. Tài khoản 642.2 được dùng để theo dõi chi phí bán hàng của công ty tuân theo quy định của bộ tài chính đảm bảo tính chính xác, tách biệt giữa chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Công tác hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đúng theo quy định của bộ tài chính.

2.2.2.5 Kế toán doanh thu tài chính

Doanh thu tài chính của công ty chủ yếu là khoản lãi tiền gửi tiền gửi ngoại tệ còn dư do trước đây công ty kinh doanh xuất nhập khẩu thủy hải sản. Ngoài ra còn là lãi tiền gửi ngân hàng.

a) Chứng từ và thủ tục

− Chứng từ sử dụng: +Giấy báo lãi +Giấy báo có

Cuối tháng khi nhận được giấy báo lãi của ngân hàng về khoản tiền gửi ngân hàng, kế toán công nợ vào sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng (tài khoản 112). Sau đó chuyển giấy báo lãi cho kế toán tổng hợp (kế toán trưởng) lập chứng từ ghi sổ. Sau đó vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái tài khoản 112, 515. Giấy báo lãi và chứng từ ghi sổ được lưu lại.

b) Tài khoản sử dụng

− Tài khoản 112 : Tiền gửi ngân hàng − Tài khoản 515 : Doanh thu tài chính

− Tài khoản 911 : Xác định kết quả kinh doanh

c) Định khoản (Số liệu quý IV/2008)

− Căn cứ vào giấy báo lãi của Ngân hàng công thương tỉnh Khánh Hòa về số tiền lãi tiền gửi ngân hàng tháng 12/2008 là 12.751VND được công ty định khoản như sau:

Nợ 112 12.751 Có 515 12.751

− Căn cứ vào giấy báo có của ngân hàng Quốc tế VIBank về khoản lãi tiền gửi là 3.381đ được công ty định khoản như sau

Nợ 112 3.381 Có 515 3.381

d) Sơ đồ chữ T (Số liệu quý IV/2008)

e) Minh họa chứng từ, sổ sách (Số liệu quý IV/2008)

Branch 580

Incombank Branch 580 DDI035P GIẤY BÁO LÃI

( Từ ngày 01/12/2008 đến hết ngày 31/12/2008)

911 515 112

337.114 337.114

Kính gửi: công ty TNHH T&N

Chúng tôi đã tính lãi đến cuối ngày 31/12/2008 tài khoản số 102010000428501 mở tại ngân hàng chúng tôi với lãi suất và số tiền như sau:

Lãi suất (%/năm): 3.600000000 Số tiền lãi: 12.751VND Ngân hàng: NHCT TỈNH KHÁNH HÒA Kính báo ĐƠN VỊ……… ĐỊA CHỈ………… CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 13 Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Mẫu số: S02a-DN Ngân hàng Công Thương

TRÍCH YẾU Số hiệu tài khoản

NỢ CÓ

TGNH 112.1 33.632.751

Nộp tiền vào tài khoản 111 33.620.000

Thu lãi tiền gửi 515 12.751

Trả gốc + lãi NH 311CT 2.150.000.000

635 3.347.000

111 2.153.347.000

CỘNG x x x

Kèm theo:…………chứng từ gốc

NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNGCÔNG TY TNHH T&N CÔNG TY TNHH T&N

10/18 Nguyễn Thiện Thuật - Nha Trang MST 4200527383

SỔ CÁI TK: Doanh thu tài chính

Chứng từ DIỄN GIẢI TK ĐỐI SỐ TIỀN Số Ngày Tháng Nợ SỐ DƯ ĐẦU KỲ ……….. ……..

236 31 10 Thu lãi tiền gửi 1121CT 3.310

240 31 10 Thu lãi tiền gửi 1121ĐT 92.423

243 31 10 Thu lãi TK ngoại tệ 1122 5.339

……… …….

290 12 Thu lãi tiền gửi 1121ĐT 61.214

295 12 Thu lãi tiền gửi năm 2008 1121QT 38.330

Một phần của tài liệu Báo cáo đề tài: ”Kế toán tiêu thụ hàng hóa và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH T&N” docx (Trang 84 - 87)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(107 trang)
w