298 31 12 KC CP SXKDDD để XĐ GVVC quí IV/2008 632VC 2.594.772
2.2.2.5 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm chi phí tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ, chi phí trích trước ngắn hạn, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngoài.
a) Chứng từ và thủ tục
− Chứng từ sử dụng: + Bảng chấm công
+ Bảng thanh toán lương
+ Hóa đơn GTGT + Giấy báo nợ
− Lưu đồ lưu chuyển chứng từ
Chi phí tiền lương bộ phận quản lý doanh nghiệp: Giống như bộ phận bán hàng. Chi phí dịch vụ mua ngoài: Giống như bộ phận bán hàng
Chi phí khấu hao TSCĐ và chi phí trích trước: Giống như bộ phận bán hàng.
b) Tài khoản sử dụng
− Tài khoản 142: Chi phí trả trước ngắn hạn − Tài khoản 111: Tiền mặt
− Tài khoản 133: Thuế GTGT đầu vào − Tài khoản 214(1,2): Khấu hao TSCĐ − Tài khoản 334: Phải trả cán bộ CNV
− Tài khoản 642.2: Chi phí quản lý doanh nghiệp − Tài khoản 911: Xác định kết quả kinh doanh
c) Định khoản (Số liệu quý IV/2008)
− Phiếu chi số 2 ngày 3/12/2008 chi tiếp khách với số tiền 2.078.182đ, thuế GTGT 207.818đ được công ty định khoản như sau:
Nợ 642.2 2.078.182 Nợ 133 207.818
Có 111 2.286.000
− Trích chi phí trả trước ngắn hạn vào chi phí quản lý doanh nghiệp là 2.762.687đ được công ty định khoản như sau:
Nợ 642.2 2.762.687 Có 142 2.762.687
− Trích khấu hao TSCĐ vào chi phí quản lý doanh nghiệp là 2.695.909đ được công ty định khoản như sau:
Nợ 642.2 2.695.909 Có 214 2.695.909
− Trích lương tháng 12 cho nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp là 17.800.000đ được công ty định khoản như sau:
Nợ 642.2 17.800.000 Có 334 17.800.000
− Phí quản lý tài khoản tại ngân hàng là 8.011.000đ được công ty định khoản như sau:
Nợ 642.2 8.011.000 Có 112.1 8.011.000
d) Sơ đồ chữ T (Số liệu quý IV/2008).
e) Minh họa chứng từ, sổ sách (Số liệu quý IV/2008)