dầuDịch vụ vận tả
STT CHỈ TIÊU ĐVT NĂM 2006 NĂM 2007 NĂM 2008 SO SÁNH 2007/2006 SO SÁNH 2008/2007 GIÁ TRỊ%GIÁ TRỊ%
GIÁ TRỊ % GIÁ TRỊ %
1 Tổng doanh thu Đồng 13,114,260,978 22,955,189,348 40,713,585,259 9,840,928,370 75.04 17,758,395,911 77.362 Lợi nhuân trước thuế Đồng 122,271,442 127,078,210 -507,758,336 4,806,768 3.93 -634,836,546 -499.56 2 Lợi nhuân trước thuế Đồng 122,271,442 127,078,210 -507,758,336 4,806,768 3.93 -634,836,546 -499.56 3 Lợi nhuân sau thuế Đồng 88,035,438 91,496,311 -507,758,336 3,460,873 3.93 -599,254,647 -654.95 4 Tổng VKD bình quân Đồng 9,813,517,243 6,183,843,967 7,913,093,583 -3,629,673,277 -36.99 1,729,249,616 27.96 5 Tổng VCSH bình quân Đồng 904,872,358 1,492,093,320 1,735,763,917 587,220,962 64.90 243,670,597 16.33
6 Tỷ suất LNST/DT(ROS) % 0.67 0.40 -1.25 -0.27 -40.62 -2 -412.89
7 Tỷ suất LNST/TS bq (ROA) % 0.90 1.48 -6.42 0.58 64.93 -8 -533.68
8 Tỷ suất LNST/VCSH bq (ROE) % 9.73 6.13 -29.25 -3.60 -36.97 -35 -577.04
9 Tổng số lao đông bình quân Người 20 31 57 11 55,00 26 83.87
10 Thu nhập bình quân Đồng 25,005,000 22,538,065 15,990,702 -2,466,935 -9.87 6,547,363 -29.0511 Tổng nộp ngân sách bq Đồng 94.030.516 1.412.412.142 2.236.252.061 94,030,516 1,402,08 823,839,919 58,33 11 Tổng nộp ngân sách bq Đồng 94.030.516 1.412.412.142 2.236.252.061 94,030,516 1,402,08 823,839,919 58,33 12 Các sản phẩm chủ yếu
Xăng dầu Vận tải
Trong bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong thời gian qua ta thấy:
− Tổng doanh thu của công ty năm 2007 tăng so với năm 2006 là 9.840.928.370 đ tương đương mức tăng 75,04%. Sang năm 2008 doanh thu tăng so với năm 2007 là 17.758.395.911 đ tương ứng mức tăng 77,36%. So sánh doanh thu của 3 năm ta thấy mức tăng doanh thu của công ty ngày càng cao. Nguyên nhân do công ty ngày càng củng cố được niềm tin của khách hàng, số lượng đơn đặt hàng ngày càng lớn. Thêm vào đó nhu cầu về xăng dầu của thị trường ngày càng cao và không thể thiếu trong đời sống xã hội. Một nguyên nhân nữa không thể thiếu đó là giá xăng dầu năm 2007 và 2008 liên tục tăng cao, đôi khi có giảm nhưng mức giảm không đáng kể.
− Lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế năm 2007 tăng so với năm 2006 là 4.806.768 đ tương ứng mức tăng 3,93%. Nhưng sang năm 2008, lợi nhuận trước thuế và sau thuế của công ty giảm đáng kể 634.836.546 đ tương ứng mức giảm 499,56%. Nguyên nhân năm 2008 lợi nhuận trước thuế và sau thuế giảm là do mặc dù doanh thu năm 2008 tăng nhưng tương ứng với nó là mức tăng thêm giá vốn hàng bán. Doanh thu tăng cao nhưng giá vốn hàng bán cũng tăng mạnh mẽ do giá mua xăng dầu năm vừa qua tăng mạnh. Bên cạnh đó hoạt động vận chuyển dựa trên hợp đồng được ký kết trong 1 năm, đơn giá vận chuyển ít thay đổi mà giá cả xăng dầu đầu năm 2008 tăng gần 100%. Mặt khác do Doanh thu tài chính năm 2008 tăng nhưng không đáng kể bằng mức tăng chi phí tài chính, vì lãi vay ngân hàng thay đổi có lúc tăng 0,9%/tháng, có lúc tăng 1,8%/tháng. Vì vậy năm 2008 chi phí tài chính của công ty đột ngột tăng đáng kể mà cụ thể là chi phí lãi vay của công ty. Chúng ta sẽ tim hiểu kỹ hơn về sự biến động kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm 2006, 2007, 2008 trong Bảng 2.2
− Tổng vốn kinh doanh bình quân năm 2007 giảm so với năm 2006 là
3.629.673.277 đ tương ứng với mức giảm 36,99%. Nguyên nhân do các khoản nợ phải trả và nguồn vốn sở hữu của công ty giảm so với năm 2007. năm 2008 nguồn vốn kinh doanh của công ty tăng 1.729.249.616 tương ứng mức tăng 27,96%. Nguyên
nhân do trong năm 2008 công ty đã chú trọng đầu tư vào phát triển sản xuất kinh doanh.
− Tổng vốn chủ sở hữu bình quân năm 2007 tăng so với năm 2006 là 587.220.962 đ tương ứng mức tăng 64,9%. Năm 2008 tăng so với năm 2007 là 243.670.579 đ tương ứng mức tăng 16.33%.
− Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu của công ty năm 2007 giảm so với năm 2006 là 0,27 tương ứng mức giảm 40,62%. Năm 2008 giảm so với năm 2007 là 2, tương ứng mức giảm 412,89%. Tỷ số này cho biết cứ 100 đ doanh thu thu về có bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế trong đó. So sánh số liệu qua 3 năm ta thấy năm 2008 tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu giảm mạnh một cách rõ rệt. Nguyên nhân do lợi nhuận sau thuế năm 2008 giảm mạnh so với năm 2007 mà cụ thể là năm 2008 công ty bị lỗ hơn 500 triệu.
− Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản bình quân năm 2007 tăng so với năm 2006 là 0,58 tương ứng mức tăng 64,93%. Năm 2008 giảm so với năm 2007 là 8 tương ứng mức giảm 533,68%. Tỷ suất này cho biết cứ 100 đồng vốn kinh doanh hoặc đồng tài sản đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh thì mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế. Năm 2007 tỷ số này tăng do lợi nhuận năm 2007 tăng cao hơn năm 2006, năm 2008 tỷ số này giảm do năm vừa qua công ty làm ăn thua lỗ không có lời.
− Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu bình quân năm 2007 giảm so với năm 2006 là 3,6 tương ứng với mức giảm 36,97%. Năm 2008 giảm so với năm 2007 là 35 tương ứng mức giảm 577,04%. Tỷ số này cho biết cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu bình quân bỏ ra thì thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế. Tỷ số này giảm liên tục qua 3 năm là do lợi nhuận công ty tăng chậm trong năm 2007 không tương ứng với mức tăng của vốn chủ sở hữu, riêng năm 2008 lợi nhuận không có mà vốn chủ sở hữu vẫn tăng. − Tổng số lao động bình quân năm 2007 tăng so với năm 2006 là 11 người, tương ứng mức tăng 55%. Năm 2008 tăng so với năm 2007 là 26 người, tương ứng mức tăng 83.87%. Qua 3 năm ta thấy lực lượng lao động của công ty tăng liên tục và nhanh trong năm 2008 cho thấy công ty đã tích cực đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh vào nguồn lao động.
− Thu nhập bình quân đầu người năm 2007 giảm so với năm 2006 là 2,466,935đ, tương ứng mức giảm 9.87%. Năm 2008 giảm so với năm 2007 là 6,547,363đ tương ứng mức giảm 29,05%. Nguyên nhân do lực lượng lao động tăng quá nhanh mà công ty chưa sử dụng có hiệu quả các nguồn lực của mình nên chưa nâng cao đời sống cho công nhân viên.
− Tổng nộp ngân sách năm 2007 tăng so với năm 2006 là 94,030,516đ tương ứng mức tăng 1,402,08%. Nguyên nhân do năm 2007 công ty làm ăn có lời hơn năm 2006 do vậy thuế thu nhập doanh nghiệp cao, thuế GTGT phải nộp cao do lượng hàng hóa bán ra nhiều. Năm 2008 tổng nộp ngân sách tăng so với năm 2007 là 823,839,919 đ tương ứng mức tăng 58,33%. Năm 2008 tăng chậm hơn so với năm 2007, nguyên nhân do năm 2008 công ty làm ăn không có lợi nhuận nên không phải đóng thuế TNDN, chỉ có thuế GTGT hàng bán ra.
Nhận xét:
Qua bảng phân tích trên cho thấy tình hình kinh doanh của công ty trong 3 năm vừa qua không được hiệu quả cho lắm. Công ty cần tìm ra các nguyên nhân, giải pháp để khắc phục tình trạng này.
Sau đây sẽ là sự phân tích kỹ hơn về Doanh thu, chi phí của công ty để tìm hiểu rõ nguyên nhân vì sao lợi nhuận của công ty không cao trong thời gian qua, được thể hiện qua Bảng 2.2.
− Qua bảng phân tích trên ta thấy giá vốn hàng bán năm 2007 giảm hơn so với năm 2006 là 39.460.539đ tương ứng mức giảm 0,23%. Nguyên nhân do năm 2007 lượng hàng bán được ít hơn so với năm 2006. Năm 2008 tăng so với năm 2007 là 10.618.313.013 tương ứng với mức tăng 61,92%. Nguyên nhân do lượng xăng dầu bán được trong năm 2008 tăng cao, do các chính sách bán hàng của công ty có phần thay đổi.
− Do doanh thu tăng nên lợi nhuận gộp cũng tăng tương ứng. Năm 2007 tăng so với năm 2006 là 24.599.143đ tương ứng mức tăng 0,43%. Năm 2008 tăng so với năm 2007 là 7.091.944.294đ tương ứng mức tăng 124,66%. Cho thấy lợi nhuận gộp năm 2008 tăng một cách đột biến.
− Doanh thu hoạt động tài chính năm 2007 tăng so với năm 2006 là 516.805đ tương ứng mức tăng 145,64%. Năm 2008 tăng so với năm 2007 là 276.937đ tương ứng mức tăng 31,77%. Nguyên nhân do lãi tiền gửi ngân hàng của công ty tăng, cho thấy lượng tiền gửi ngân hàng của công ty tương đối ít.
Bảng 2.2:Bảng phân tích tình hình kinh doanh của công ty trong thời gian qua