- Tài khoản tiền gửi và thanh toán US Dở Ngân hàng Ngoại thương chi nhánh Sóc Sơn
Giấy tờ làm việc
Giấy tờ làm việc I 210
* Nguồn: Hồ sơ kiểm toán của VIA năm 2004
Với mỗi nghiệp vụ tăng, giảm TSCĐ cần có sự kiểm soát về quá trình phê duyệt, quá trình tiến hành mua hoặc thanh lý và quá trình ghi sổ kế toán. Vì nghiệp vụ tăng TSCĐ có giá trị lớn nên kiểm toán viên quyết định kiểm tra chi tiết toàn bộ
Công ty kiểm toán Quốc tế Việt Nam
Vietnam International Auditing Company LTD
Reference: I210
Khách hàng: Công ty TNHH ABC Người lập: Ngày: Kì : 31/12/2004 Người soát xét Ngày:
Công việc: Kiểm tra thủ tục kiểm soát TSCĐ
Qui trình tăng TSCĐ:
Với tài sản dùng cho các bộ phận sản xuất thì Trưởng bộ phận hoặc Phó giám đốc trình yêu cầu mua sắm cho Tổng giám đốc.
Tài sản dùng chung cho toàn Công ty thì do Tổng giám đốc quyết định mua sắm Giá mua, nhà cung cấp và phiếu trả tiền sẽ do Tổng giám đốc kí duyệt
Qui trình thanh lý TSCĐ:
Ban giám đốc sẽ quyết định tài sản thanh lý và ra quyết định thanh lý Thành lập Hội đồng thanh lý
Giá thanh lý do bộ phận kế toán và hành chính chịu trách nhiệm nghiên cứu và đệ trình Tổng giám đốc phê duyệt
Hội đồng tiến hành thanh lý
Qui trình ghi chép TSCĐ:
Sổ tài sản cố định do kế toán lập hàng tháng và do kế toán trưởng kiểm tra và ký duyệt
Kế toán ghi sổ và dãn nhãn cho các tài sản mua mới
Qui trình kiểm kê TSCĐ:
Tài sản cố định được kiểm kê và dãn lại nhãn một lần vào cuối năm Kế toán thực hiện và kế toán trưởng ký duyệt
Kết luận:
TSCĐ được kiểm soát khá tốt
Các biên bản kiểm kê tài sản cuối năm nên được lập một cách chính thức và có chữ ký phê duyệt của Ban giám đốc
TSCĐ. Kiểm toán viên tiến hành kiểm tra từ đầu tới cuối một nghiệp vụ giảm TSCĐ để đánh giá tính hữu hiệu của các thủ tục kiểm soát. Kết quả mô tả công việc kiểm tra việc thanh lý một tài sản đợc ghi nhận trên Giấy tờ làm I 220 .