III. TSLĐ trong thanh toỏn
2.5.2.1. Theo nội dung
Là một doanh nghiệp thương mại Nhà nước cú quy mụ lớn chuyờn kinh doanh cỏc mặt hàng ăn uống và thực phẩm là chủ yếu, ngoài ra Cụng ty cũn kinh doanh khỏch sạn, du lịch. Vỡ vậy, để hoạt động kinh doanh cú hiệu quả đũi hỏi Cụng ty cú nguồn vốn kinh doanh đủ lớn và ổn định đặc biệt là nguồn vốn lưu động. Cũng như cỏc doanh nghiệp thương mại khỏc, tỷ lệ vốn lưu động trong tổng nguồn vốn kinh doanh của Cụng ty thực phẩm miền Bắc chiếm một tỷ trọng rất lớn (trờn 70%).
Để việc kinh doanh được ổn định và liờn tục Cụng ty đó phải dựng một lượng vốn lưu động lớn để đầu tư vào khõu tạo nguồn hàng và khõu dự trữ. Nếu so sỏnh nguồn vốn lưu động với tổng doanh thu hàng năm của Cụng ty thỡ nguồn vốn lưu động cũn quỏ nhỏ bộ, và lại khụng thể chủ động
cho hoạt động sản xuất kinh doanh làm ảnh hưởng đến kết quả hoạt động của Cụng ty. Để biết được tỡnh hỡnh cơ cấu nguồn vốn và thực hiện sử dụng vốn lưu động của Cụng ty thực phẩm miền Bắc, ta dựa chủ yếu vào bảng cõn đối kế toỏn và bảng bỏo cỏo kết quả kinh doanh của Cụng ty trong cỏc năm qua.
Vấn đề được đặt ra là làm thế nào để Cụng ty huy động hiệu quả nguồn vốn lưu động phục vụ tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty. Trờn thực tế đó cú nhiều giải phỏp khỏc nhau, nhưng do những đặc điểm kinh doanh riờng mà Cụng ty đó cú những giải phỏp cụ thể cho riờng mỡnh như:
- Tăng vốn tự cú
- Tăng vốn ngắn hạn
- Tăng cường sử dụng tớn dụng thương mại
- Tăng lợi nhuận dài hạn
Dựa vào bảng cõn đối kế toỏn của Cụng ty năm 2000, 2001, 2002 ta biết được cơ cấu nguồn vốn như sau:
Bảng cõn đối kế toỏn Ngày 31 thỏng 12 năm 2001 (Đơn vị triệu đồng) Stt Tài sản Mó số D đầu năm D cuối năm 1 A. TSLĐ &ĐTNH 100 4846 5209 2 I. Tiền 110 525 468 3 1. Tiền mặt 111 484 351 4 2. Tiền gửi ngõn hàng 112 42 41 5 3. Tiền đang chuyển 113 77 6 II. Cỏc khoản phải thu 120 1028 1420 7 1. Phải thu khỏch hàng 121 569 698 8 2. Phải thu khỏc 122 300 346 9 3. Trả trớc cho ngời bỏn 123 160 378 10 III. Hàng tồn kho 130 2973 2991 11 IV. Đầu t ngắn hạn 140 320 330 12 1. Tạm ứng 141 111 150 13 2. Chi phớ trả trớc 142 209 181 14 B. TSCĐ & ĐTDH 200 570 699 15 I. TSCĐ 210 570 613 16 1. TSCĐ dựng trong sản xuất 211 522 17 2. Hao mũn luỹ kế 212 91
18 II. Xõy dựng CB 220 86 19 1. Xõy dựng 221 50 20 2. Sửa chữa 222 12 21 3. Mua sắm 24 22 Tổng tài sản 5416 5908 23 Nguồn vốn 24 A.Nợ phải trả 4900 5140 25 I. Nợ ngắn hạn 26 1. Phải trả ngời bỏn 1490 1678 27
2. Thuế và cỏc khoản phải nộp Nhà n-
ớc 250 181 28 3. Phải trả nội bộ 2080 2161 29 4. Phải trả khỏc 1280 1120 30 II. Nợ dài hạn 31 B. Nguồn vốn chủ sở hữu 516 768 32 Tổng nguồn vốn 5416 5908
Phõn tớch cơ cấu tài sản Cụng ty:
Stt Chỉ tiờu
Đầu năm Cuối năm Chờnh lệch
Tiền Tỷ trọng Tiền Tỷ trọng Tiền Tỷ trọng 1 A. TSLĐ & ĐTNH 4846 0.8948 5209 0.8817 363 -0.0131 2 1. Tiền 525 0.0969 468 0.0792 -57 -0.0177 3 2. Cỏc khoản phải thu 1028 0.1898 1420 0.2404 392 0.0505 4 3. Hàng tồn kho 2973 0.5489 2991 0.5063 18 -0.0427 5 4. TSLĐ khỏc 320 0.0591 330 0.0559 10 -0.0032 6 B. TSCĐ & ĐTDH 570 0.1052 699 0.1183 129 0.0131 7 1. TSCĐ 570 0.1052 301 0.0509 -269 -0.0543 8 2. Xõy dựng cơ bản 0 0.0000 86 0.0146 86 0.0146 9 Tổng 5416 1.0000 5908 1.0000 492 0.0000
Qua bảng phõn tớch trờn ta thấy rằng cơ cấu vốn của Cụng ty trong năm qua đó cú sự tăng lờn đỏng kể, cụ thể:
Đầu năm tổng số vốn là 5416 triệu đồng, tới cuối năm số vốn đó tăng lờn thành 5908 triệu đồng. Mặt khỏc Cụng ty chuyờn kinh doanh dịch vụ nờn khụng chỏnh khỏi ảnh hưởng của mựa vụ, vỡ vậy cú sự tăng giảm khỏc nhau trong năm. Vỡ vậy nguồn vốn này được huy động vào vũng quay kinh doanh. Nhưng do nguồn vốn chủ sở hữu cũn khỏ nhỏ do vậy khụng đỏp ứng được nhu cầu về vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, bỏ lỡ khỏ nhiều cơ hội trong kinh doanh.
Đứng trước thực trạng này Ban Tổng giỏm đốc cựng toàn thể đội ngũ cỏn bộ cụng nhõn viờn trong toàn thể Cụng ty đó thực hiện cơ cấu và tổ chức hoạt động sử dụng vốn sao cho đạt hiệu quả cao nhất, bằng cỏch:
Tăng nguồn vốn tự cú
Nguồn vốn tự cú hay cũn gọi là vốn chủ sở hữu, đay là khoản vốn do cỏc nhà đầu tư đúng gúp vào doanh nghiệp do vvậy đõy khụng ohải là một khoản nợ.
Nguồn vốn của Cụng ty thực phẩm miền Bắc được tài trợ chủ yếu từ ngõn sỏch Nhà nước cấp. Tuy nhiờn là quỏ nhỏ so voi nhu cầu của Cụng ty trong quỏ trỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh.
Tăng nguồn vốn ngắ hạn
Thực chất của việc tăng nguồn vốn ngắn hạn là tăng thờm cỏc khoản nợ ngắn hạn của Cụng ty trong một khoảng thời gian nhất định, thụng thường là một năm. Đõy là giải phỏp hữu hiệu đó giỳp Cụng ty giảm bớt được nhu cầu về vốn trong quỏ trỡnh hoạt độnt sản xuất kinh doanh.
Vốn ngắn hạn của Cụng ty bao gồm cỏc khoản: + Vốn vay dài hạn
+ Phải trả người bỏn
+ Thuế và cỏc khoản phải nộp khỏc + Phải trả phải nộp khỏc
+ Người mua trả tiền trước + Phải trả nội bộ
Trong năm 2001 vừa qua Cụng ty đó huy động nguồn vốn ngắn hạn bằng cỏc nguồn sau:
Vay ngắn hạn ngõn hàng.
Đõy là hỡnh thức huy động vốn chủ yếu của Cụng ty đỏp ứng nhu cầu kịp thời cơ hội làm ăn. Mỗi khi cần vốn kinh doanh Cụng ty phải lập hợp đồng vay vốn.
Vỡ vậy mà vốn vay ngắn hạn này là ớt ngày nờn Cụng ty luụn phải quan tõm đến hiệu quả của việc mỡnh đó vay để đầu tư.
- Phải trả người khỏc
Đầu năm Cụng ty phải trả là 1.490.098.172 đồng thỡ cuối năm khoản nợ này đó tăng lờn thành 1.678.927.760 đồng. Như vậy Cụng ty đó tăng được nguồn vốn chiếm dụng của cỏc đơn vị kinh doanh khỏc là 188.829.588 đồng để phục vụ cho quỏ trỡnh kinh doanh của mỡnh.
- Phải trả nội bộ
- Phải trả phải nộp khỏc
Đầu năm là 1.279.875.748 đến cuối năm đó giảm được cũn 1.119.757.584 đồng.
Như vậy trong năm 2001 vừa qua Cụng ty đó rất thớch ứng trong việc huy động nguồn vốn lưu động phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mỡnh. Huy động được nguồn vốn đó rất khú khăn vỡ vậy vấn đề đặt ra là làm thế nào để sử dụng cú hiệu quả đồng vốn lại càng khú khăn hơn.