Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
L T L T A B C 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 152.1 Đờng kính 10.942 52.097.597 8.000 37.840.000 200.000 15.615 74.249.325 3.327 15.888.272 2 Sắn lát 616.165 559.488.076 1.590.716 1.443.735..911 248.876 248.876.000 1.958.005 1.754.347.987 3 Sắn bột 240.195 161.608.438 242.655 248.876.000 53.045..942 249.500 311.876.000 233.350 151.655.380 4 Hơng cốm 1.141.166 277.803.130 215.716 52.513.471 925.45 225.289.659 5 Đạm 800 1.496.000 240 448.800 560 1.047.200 Cộng … … … … … … … … … 1 152.2 Nút Inđô trắng 328.750 81.728.730 34.284 7.842.480 294.466 74.186.250 2 Đai nhựa 73,5 514.500 12 84.000 61,5 430.500 3 Băng dính 821,5 6.087.000 593 4.259.000 228,5 1.828.000 Cộng … …. …. …. …. …. …. … … 152.3 … … … …. …. …. …. …. …. …. 152.4 Phụ tùng các loại 50.943.703 1.110.500 49.833.203 152.7 Chai 0.65 HP 10.934 29.420.300 2.164 5.734.600 8.770 23.685.700 Hộp rợu Hồng Cẩm 1.480 2.573.580 240 321.440 1.240 2.2525.140 … …. …. …. …. Cộng … …. …. …. …. …. …. … …
2.2.5- Kế toán tổng hợp vật liệu
2.2.5.1- Kế toán tổng hợp nhập vật liệu
a. Nhập vật liệu từ mua ngoài
- Mua vật liệu cha trả tiền ngời bán.
Khi phát sinh nghiệp vụ mua vật liệu cha trả tiền ngời bán, kế toán vật liệu căn cứ HĐGTGT và phiếu nhập kho ghi bút toán:
Nợ TK 152 - Trị giá vật liệu nhập kho Nợ TK 133 - Thuế GTGT vật liệu nhập kho
Có TK 331 - Tổng giá thanh toán
Sau khi định khoản, kế toán không mở sổ chi tiết để phản ánh mà tập hợp nhiều phiếu nhập kho và hoá đơn GTGT theo từng ngời bán, cuối tháng phản ánh trên NKCT số 5 phần “Ghi có TK 331, ghi Nợ các TK…”
Công ty thanh toán tiền hàng lần trớc khi làm thủ tục nhạp kho cho lô hàng mới, khi đó kế toán căn cứ vào phiếu chi ghi bút toán:
Nợ TK 331 (Chi tiết ngời bán) Có TK 111, 112
Nghiệp vụ này cũng đợc phản ánh trên NKCT số 5 vào cuối tháng phần “Theo dõi thanh toán”.
Nhật ký chứng từ số 5
Tháng 1 năm 2001
Tên ngời bán
Số d ĐK Ghi có TK333, ghi nợ các TK… Theo dõi thanh toán ghi nợ TK331, ghi có TK… Số d CK N C 152.1 152.2 152.3 152.7 133 Cộng cóTK331 112 112.2 111 Cộng NợTK331 N C Công ty đ- òng biên hoà 47.300.000 37.840.000 37.840.000 47.300.000 47.300.000 37.840.000 Hãng Robee hơng cốm 499.715.370 499.715.370 Công ty VPP Hồng Hà 3.316.499 3.000.000 26.345.926 29.345.926 9.245.986 9.245.986 23.416.469 Công ty thuỷ tinh Phú Thọ 116.205.16 2 116.205.162 116.205.162 116.205.162 Công ty xăng dầu khu vực I 424.283.201 42.451.199 466.734.400 466.734.400 … …. … …. …. …. …. …. …. … … …. … … …. Cộng 1.481.575.911 165.866.618 424.283.201 278.268.123 65.601.263 3.169.754.647 96.132.654 676.873.979 2.075.634.471 3.595.728.905
- Mua vật liệu trực tiếp bằng tiền mặt
Khi phát sinh nghiệp vụ mua hàng thanh toán bằng tiền mặt, kế toán căn cứ chứng từ gốc ghi định khoản:
Nợ TK 152 (chi tiết từng loại vật liệu)
Nợ TK 133 (Thuế GTGT đợc khấu trừ - nếu có) Có TK 111 (Tổng giá thanh toán)
Khi đó, kế toán vật liệu căn cứ phiếu nhập kho, hoá đơn GTGT, hoá đơn cớc phí vận chuyển…ghi “Sổ chi tiết vật liệu”. Đồng thời kế toán thanh toán theo dõi thanh toán ghi NKCT số 1 - ghi có TK 111
Ví dụ: Theo phiếu chi ngày 8/1 chi cho Vũ Hải Linh tiền vận chuyển đờng
kính. Số tiền là 200.000đ
Kế toán vật liệu căn cứ phiếu chi này ghi “Sổ chi tiết vật liệu” tơng ứng TK Có 111, TK Nợ 152.1 với số tiền 200.000đ
Còn kế toán thanh toán định khoản: Nợ TK 152.1 200.000
Có TK 111 200.000 Sau đó ghi vào NKCT số1 vào cột tơng ứng