II. Thực trạng cơ chế điều hòa vốn ở Tổng công ty Giấy Việt Nam hiện nay
1.2.Trích lập và sử dụng các quỹ tài chính tập trung 1 Quy chế chung của Tổng công ty Giấy
1. Các hình thức điều hòa vốn hiện nay ở Tổng công ty Giấy Việt Nam
1.2.Trích lập và sử dụng các quỹ tài chính tập trung 1 Quy chế chung của Tổng công ty Giấy
Các quỹ tài chính tập trung đợc thành lập nhằm đề phòng những biến cố bất thờng có thể xẩy ra làm gián đoạn hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờng. Việc trích lập đợc thực hiện đều đặn hàng năm ngay cả khi cha có rủi ro. Vì vậy nếu có kế hoạch sử dụng hợp lý thì lợng vốn nhàn rỗi này có thể đóng vai trò quan trọng trong việc tăng đầu t cho sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Tổng công ty đợc thành lập nhằm quản lý các đơn vị thành viên một cách tập trung, nhờ đó tăng sức mạnh tài chính cũng nh sức mạnh cạnh tranh của từng doanh nghiệp. Để thực hiện chức năng quản lý tài chính tập trung của mình, Tổng công ty cần có một nguồn tài chính đủ mạnh, và vì vậy quỹ tài chính tập trung đợc ra đời. Các quỹ này đợc hình thành từ lợi nhuận sau thuế của các đơn vị thành viên theo quy chế tài chính, bao gồm:
Quỹ dự trữ tài chính
Tổng công ty đợc điều động 10% quỹ dự trữ tài chính đợc trích hàng năm của các doanh nghiệp thành viên hạch toán độc lập để thành lập quỹ dự trữ tài chính tập trung của Tổng công ty. Quỹ này đợc sử dụng để bù đắp, hỗ trợ trong các trờng hợp thiệt hại về vốn do thiên tai, địch hoạ, rủi ro trong kinh doanh của Tổng công ty và các đơn vị thành viên mà các khoản dự phòng đợc trích trong giá thành và tiền đền bù của cơ quan bảo hiểm không đủ bù đắp. Trong trờng hợp cần thiết, Tổng công ty có thể huy động dới hình thức vay với lãi suất nội bộ quỹ dự trữ tài chính của doanh nghiệp thành viên hạch toán độc lập để sử dụng chung trong Tổng công ty hay hỗ trợ các doanh nghiệp thành viên khi rủi ro mất vốn. Tổng số d quỹ dự phòng tài chính tập trung trên Tổng công ty và các doanh nghiệp thành viên tối đa không vợt quá 25% vốn điều lệ của Tổng công ty.
Quỹ đầu t phát triển:
Đây là quỹ có vai trò quan trọng nhất đối với hoạt động của mỗi doanh nghiệp thành viên cũng nh của bản thân Tổng công ty. Quỹ này đợc hình thành từ các nguồn sau:
- Huy động không hoàn lại 20% quỹ phát triển kinh doanh đợc trích hàng năm của các doanh nghiệp hạch toán độc lập.
- Lợi nhuận còn lại sau thuế của doanh nghiệp thành viên hạch toán phụ thuộc và phần lợi nhuận đợc chia từ liên doanh do Tổng công ty trực tiếp quản lý. Mức trích cụ thể do HĐQT phê duyệt từng năm theo đề nghị của TGĐ.
- Tổng công ty huy động 100% nguồn vốn khấu hao cơ bản đợc trích hàng năm của các đơn vị thành viên hạch toán độc lập (trừ nguồn vốn khấu hao
cơ bản của tài sản cố định mua bằng nguồn vốn vay mà cha trả hết nợ) dới hình thức ghi tăng, giảm vốn.
Quỹ đầu t phát triển đợc dùng để đầu t tập trung, kể cả bổ sung vốn điều lệ cho Tổng công ty và các đơn vị thành viên nhằm phát triển kinh doanh theo định hớng phát triển của Tổng công ty.
Quỹ phúc lợi và quỹ khen thởng.
- Quỹ phúc lợi: Tổng công ty đợc huy động không hoàn lại 10% quỹ phúc lợi đợc trích hàng năm của các doanh nghiệp thành viên để thành lập quỹ phúc lợi của Tổng công ty.
Quỹ này đợc dùng để chi phúc lợi cho bộ phận quản lý và điều hành Tổng công ty theo quy định hiện hành và hỗ trợ cho quỹ phúc lợi của các đơn vị thành viên khác. Trờng hợp cần huy động mức cao để xây dựng công trình phúc lợi chung cho toàn Tổng công ty, TGĐ xây dựng phơng án huy động của các doanh nghiệp thành viên hạch toán độc lập trình HĐQT phê duyệt để tổ chức thực hiện.
- Quỹ khen thởng: Tổng công ty đợc huy động không hoàn lại 10% quỹ khen thởng đợc trích hàng năm của các doanh nghiệp thành viên để thành lập quỹ khen thởng của Tổng công ty.
Quỹ này đợc dùng để chi khen thởng cho bộ máy quản lý và điều hành Tổng công ty, các thành viên HĐQT, Ban kiểm soát của Tổng công ty, chi khen thởng cho các đơn vị thành viên có thành tích suất sắc,...Cũng nh các quỹ trên, bình thờng lợng tiền nhàn rỗi của quỹ này có thể dùng cho các hoạt động đầu t sinh lời khác.
Quỹ khấu hao cơ bản
Quỹ này đợc hình thành trên cơ sở trích 10% quỹ khấu hao hàng năm của các doanh nghiệp thành viên. Quỹ này đợc dùng để phục vụ cho hoạt động đầu t, đổi mới trang thiết bị, tăng cờng sức cạnh tranh của toàn Tổng công ty.