- Cổ phiếu ưu đãi 411b
4.Vốn khác của chủ sở hữu 414
5. Cổ phiếu quỹ (*) 415 - - - 6. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 - - - 7. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 - - - 8. Quỹ đầu tư phát triển 418 - - - 9. Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 419 - - - 10. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 - - - 11. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 33.142.084.066 76.349.086.042 (43.207.001.976) (56,59)% - LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước 421a 2.788.987.053 0 2.788.987.053 100,00% - LNST chưa phân phối kỳ này 421b 30.353.097.013 76.349.086.042 (45.995.989.029) (60,24)% 12. Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản 422 - - -
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 430 - - - 1. Nguồn kinh phí 431 - - - 1. Nguồn kinh phí 431 - - - 2. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 432 - - -
Tổng cộng nguồn vốn (440=300+400) 440 163.737.908.541 413.417.994.587 (249.680.086.046) (60,39)%
PHỤ LỤC 03
Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH Hải Sản ABC
Mẫu số B02 – DN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH
Năm: 2015
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Mã số Năm nay Năm trước Biến động
Số tiền Tỷ lệ 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 852.961.945.889 1.093.173.624.897 (240.211.679.008) (21,97)%
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 - - -
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp
dịch vụ (10=01- 02) 10 852.961.945.889 1.093.173.624.897 (240.211.679.008) (21,97)% 4. Giá vốn hàng bán 11 788.236.199.926 978.120.674.715 (189.884.474.789) (19,41)%
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
(20=10-11) 20 64.725.745.963 115.052.950.182 (50.327.204.219) (43,74)%
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 8.599.241.749 29.306.972.905 (20.707.731.156) (70,66)%
7. Chi phí tài chính 22 21.074.636.058 29.270.210.967 (8.195.574.909) (28,00)% - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 4.896.330.112 9.754.286.393 (4.857.956.281) (49,80)%
8. Chi phí bán hàng 24 8.887.653.548 11.665.712.051 (2.778.058.503) (23,81)%
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 7.883.070.666 6.537.431.492 1.345.639.174 20,58%
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh (30=20+(21-22)-(24+25)) 30 35.479.627.440 96.886.568.577 (61.406.941.137) (63,38)% 11. Thu nhập khác 31 1.075.219.740 - 1.075.219.740 100,00%
12. Chi phí khác 32 170.992.135 - 170.992.135 100,00%
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
(50=30+40) 50 36.383.855.045 96.886.568.577 (60.502.713.532) (62,45)%
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 6.030.758.032 21.367.869.412 (15.337.111.379) (71,78)%
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 - - -
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp (60=50-51-52) 60 30.353.097.013 75.518.699.165 (45.165.602.152) (59,81)% 18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70 - - -
19. Lãi suy giảm trên cổ phiếu (*) 71 - - -
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Phụ lục 04
C110 CÔNG TY SVC
Tên KH:CTY TNHH HẢI SẢN ABC
Ngày kết thúc kỳ kế toán: 31/12/2015
Nội dung: KIỂM TRA KSNB ĐỐI VỚI CHU TRÌNH BÁN HÀNG, PHẢI THU, THU TIỀN
TênNgày
Người thực hiện Tú10/01/2016 Người soát xét 1
Người soát xét 2
KTV sẽ thực hiện thử nghiệm kiểm soát để đánh giá tính hữu hiệu của hoạt
động kiểm soát trong các tình huống sau (Chọn một trong các tình huống phù
hợp với chu trình này)
Khi KTV kì vọng rằng các kiểm soát về bán hàng, phải thu và thu tiền hoạt động có hiệu quả.
Chỉ thực hiện các thử nghiệm cơ bản không cung cấp đầy đủ bằng chứng về chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền.
Việc thực hiện thử nghiệm kiểm soát có hiệu quả hơn việc thực hiện thử nghiệm cơ bản.
ĐÁNH GIÁ TÍNH HOẠT ĐỘNG HỮU HIỆU CỦA CÁC THỦ TỤC KSNB CỦA CHU TRÌNH BÁN HÀNG, PHẢI THU VÀ THU TIỀN
Mục tiêu kiểm
soát Kiểm soát chính Ký
hiệu Tần suất Thủ tục kiểm tra KSNB Tham chiếu (1) (2) (3) (4) (5) (6) (1): “Tính có thật”: Doanh thu, phải thu ghi nhận
Hóa đơn bán hàng chỉ được lập khi Đơn hàng và Lệnh xuất kho đã
KS1 Mỗi giao dịch
Chọn mẫu ngẫu nhiên 20 hóa đơn trong năm.
Mục tiêu kiểm
soát Kiểm soát chính Ký
hiệu Tần suất Thủ tục kiểm tra KSNB Tham chiếu (1) (2) (3) (4) (5) (6) trên sổ phải có thật.
được phê duyệt.
Đối chiếu Phiếu xuất kho với hóa đơn để đảm bảo rằng một khoản doanh thu không bị xuất hóa đơn và ghi sổ kế toán nhiều lần.
Đối chiếu Đơn đặt hàng, Lệnh xuất kho, Phiếu xuất kho
(2): “Tính đầy đủ”: Doanh thu, các khoản phải thu và đã thu tiền được ghi nhận đầy đủ.
Chứng từ vận chuyển, Đơn đăt hàng, Phiếu xuất hàng phải được đánh số thứ tự để kiểm soát, so sánh với hóa đơn về số lượng xuất, thời gian xuất.
KS2 Mỗi giao dịch Chọn 3 tháng trong năm để mượn Chứng từ vận chuyển, Đơn đặt hàng, phiếu xuất hàng. Kiểm tra việc đánh STT có liên tục không. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
C130
[Định kì], phải tiến hành đối chiếu công nợ với KH. Các chênh lệch phải được điều tra, xử lý.
KS3 Hàng tháng/ Quý…
Chọn 3 tháng/quý trong năm để mượn Biên bản đối chiếu công nợ với KH. Đối chiếu số liệu với sổ kế toán. Xem xét việc xử lý các chênh lệch (nếu có). C140 (3): “Tính chính xác”: Doanh thu, các khoản phải thu và đã thu tiền được ghi nhận chính xác, đúng
Giá bán trên hóa đơn được [người có thẩm quyền] kiểm tra, đối chiếu với Bảng giá và được cộng lại trước khi chuyển cho KH.
KS4 Mỗi giao dịch
Căn cứ các hóa đơn đã chọn ở bước (1): Kiểm tra, đối chiếu giá bán với Bảng giá áp dụng tại thời điểm đó.
Mục tiêu kiểm
soát Kiểm soát chính Ký
hiệu Tần suất Thủ tục kiểm tra KSNB Tham chiếu (1) (2) (3) (4) (5) (6)
đối tượng. Xem xét sự phê
duyệt nếu có thay đổi giá bán.
[Hàng tháng] kế toán lập biên bản đối chiếu nợ phải thu với phòng kinh doanh
KS5 Hàng tháng
Chọn 3 tháng trong năm để mượn Biên bản đối chiếu 2 bộ phận. Đối chiếu số liệu và xem xét việc xử lý các chênh lệch (nếu có).
C150
(4): “Tính đánh giá”: Các khoản phải thu KH được ghi nhận theo giá trị có thể thu hồi được.
[Người có thẩm quyền] đánh giá khả năng thanh toán của KH trước khi bán chịu
KS6 Mỗi giao dịch
Chọn 3 khách hàng có số dư nợ lớn. Kiểm tra hồ sơ đánh giá năng lực khách hàng và sự phê duyệt bán chịu.
C160
[BP chịu trách nhiệm] lập Báo cáo phân tích tuổi nợ hàng tháng, trình lãnh đạo xem xét
Hàng tháng
Chọn 3 tháng để mượn Báo cáo phân tích tuổi nợ. Kiểm tra các số liệu phân tích trên báo cáo. Xem xét các KH dư nợ quá hạn đã được trích lập dự phòng chưa. C170 KẾT LUẬN
KTV tin tưởng vào KSNB của chu trình có thể ngăn ngừa/phát hiện
kịp thời các sai sót trọng yếu
Thực hiện TNCB ở cấp độ: TRUNG BÌNH
Thực hiện TNCB ở cấp độ: THẤP
KTV không tin tưởng vào KSNB của chu trình có thể ngăn ngừa/phát
hiện kịp thời các sai sót trọng yếu (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Thực hiện TNCB ở cấp độ: CAO
Các khiếm khuyết trong KSNB cần nêu trong Thư quản lý (Tham chiếu:… )
PHỤ LỤC 05
KIỂM TRA VIỆC XÉT DUYỆT HÓA ĐƠN VÀ ĐƠN ĐẶT HÀNG ĐVT: đồng
STT Chứng từ
Diễn giải Số tiền Ghi chú
Ngày Số
1 10/01/2015 0000004
Xuất bán thành phẩm tôm thẻ nguyên con cho CTY TNHH Hùng Tiến
4.611.879.000 *^ €
2 31/01/2015 0000024
Xuất bán thành phẩm tôm sắt nước lạnh nguyên con cho CTY XNK Thủy Sản Cần Thơ
576.691.063 *^ €
3 19/02/2015 0000056
Xuất bán thành phẩm tôm thẻ nguyên con cho CTY TNHH Hiệp Thành
4.827.360.000 *^ €
4 20/02/2015 0000060
Xuất bán thành phẩm tôm sắt nước lạnh nguyên con cho CTY CP Thủy Sản Hồng Phúc
1.058.942.000 *^ €
5 25/03/2015 0000097
Xuất bán thành phẩm tôm sắt nước lạnh nguyên con cho CTY TOKUSO AND Co.,LTD
2.109.166.857 *^ €
6 29/03/2015 0000121
Xuất bán thành phẩm tôm thẻ nguyên con cho CTY TNHH Hiệp Thành
3.725.297.734 *^ €
7 04/04/2015 0000134
Xuất bán thành phẩm tôm sắt nước lạnh nguyên con cho CTY TOKUSO AND Co.,LTD
3.544.884.000 *^ €
8 30/04/2015 0000167
Xuất bán thành phẩm tôm thẻ nguyên con cho CTY SC FOODS CO., LTD (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
6.744.200.000 *^ €
9 05/05/2015 0000179
Xuất bán thành phẩm tôm sắt nước lạnh nguyên con cho CTY XNK Thủy Sản Cần Thơ
214.362.720 *^ €
10 19/05/2015 0000191
Xuất bán thành phẩm tôm thẻ nguyên con cho CTY TNHH Hùng Tiến
2.629.873.540 *^ €
11 15/06/2015 0000210
Xuất bán thành phẩm tôm sắt nước lạnh nguyên con cho CTY CP Thủy Sản Hồng Phúc
929.873.540 *^ €
thẻ nguyên con cho CTY SC FOODS CO., LTD
13 12/07/2015 0000248
Xuất bán thành phẩm tôm sắt nước lạnh nguyên con cho CTY CP Lan Anh
854.700.000 *^ €
14 20/07/2015 0000267
Xuất bán thành phẩm tôm thẻ nguyên con cho CTY SC FOODS CO., LTD
8.495.720.000 *^ €
15 07/08/2015 0000289
Xuất bán thành phẩm tôm thẻ nguyên con cho CTY TNHH Hùng Tiến
1.643.589.700 *^ €
16 15/08/2015 0000308
Xuất bán thành phẩm tôm sắt nước lạnh nguyên con cho CTY TOKUSO AND Co.,LTD
5.904.380.000 *^ €
17 04/09/2015 0000326
Xuất bán thành phẩm tôm thẻ nguyên con cho CTY TNHH Hiệp Thành
2.917.091.000 *^ €
18 24/9/2015 0000357
Xuất bán thành phẩm tôm sắt nước lạnh nguyên con cho CTY TOKUSO AND Co.,LTD
4.363.254.000 *^ €
19 11/10/2015 0000374 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Xuất bán thành phẩm tôm thẻ nguyên con cho CTY SC FOODS CO., LTD
3.790.586.000 *^ €
20 27/10/2015 0000399
Xuất bán thành phẩm tôm thẻ nguyên con cho CTY TNHH Hiệp Thành
1.620.900.000
*^ €
21 11/11/2015 0000425
Xuất bán thành phẩm tôm sắt nước lạnh nguyên con cho CTY XNK Thủy Sản Cần Thơ
1.000.896.000 *^ €
22 30/11/2015 0000458
Xuất bán thành phẩm tôm thẻ nguyên con cho CTY TNHH Hiệp Thành
2.360.590.000 *^ €
23 22/12/2015 0000480
Xuất bán thành phẩm tôm sắt nước lạnh nguyên con cho CTY TOKUSO AND Co.,LTD
4.651.890.000 *^ €
24 27/12/2015 0000502
Xuất bán thành phẩm tôm thẻ nguyên con cho CTY SC FOODS CO., LTD
7.658.294.000 *^ €
*: Khớp với hóa đơn GTGT, đơn đặt hàng, lệnh bán hàng. ^: Đơn đặt hàng đã được xét duyệt
PHỤ LỤC 06
KIỂM TRA PHIẾU XUẤT KHO VÀ HÓA ĐƠN TƯƠNG ỨNG
STT Ngày Phiếu xuất kho Hóa đơn Ghi chú
1 10/02/2015 PXK_0036 0000036 @ 2 18/02/2015 PXK_0050 0000050 3 05/03/2015 PXK_0078 0000078 4 05/03/2015 PXK_0079 0000079 @ 5 05/03/2015 PXK_0080 0000080 6 22/06/2015 PXK_0220 0000220 @ 7 28/06/2015 PXK_0224 0000224 8 01/09/2015 PXK_0318 0000318 @ 9 01/09/2015 PXK_0319 0000319 10 26/09/2015 PXK_0363 0000363 11 04/11/2015 PXK_00368 0000368 @ 12 15/11/2015 PXK_00387 0000387 @ 13 03/12/2015 PXK_00464 0000464 14 31/12/2015 PXK_00514 0000514 15 31/12/2015 PXK_00515 0000515
( Nguồn: Công ty TNHH Hải sản ABCnăm 2015)
: Đã đối chiếu khớp đúng giữa phiếu kho và hóa đơn tương ứng về ngày xuất và số lượng hàng xuất kho.
: Đã kiểm tra có đầy đủ chữ ký của các bên có liên quan.
PHỤ LỤC 07
BẢNG KÊ CHI TIẾT SỐ DƯ CUỐI KỲ CỦA CÁC KHOẢN PHẢI THU THEO TỪNG KHÁCH HÀNG ĐVT: đồng
Mã số Tên đơn vị Đầu kỳ Phát sinh Cuối kỳ Ghi
chú PS Nợ PS Có 1 CÔNG TY TNHH XNK THỦY SẢN CẦN THƠ 0 1.010.922.000 459.510.000 551.412.000 @ 2 CÔNG TY TNHH HÙNG TIẾN 5.031.584.547 37.937.859.117 42.969.443.664 0 @ 3 CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN HỒNG PHÚC 0 4.443.070.224 4.443.070.224 0 @ 4 CÔNG TY TNHH HIỆP THÀNH 0 145.825.436.578 145.825.436.578 0 @ 5 CÔNG TY TNHH MINH PHƯƠNG 97.620.537 55.269.596 126.799.953 26.090.180 @ 6 CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN CỬU LONG 0 25.297.734 0 25.297.734 @ 7 CÔNG TY CỔ PHẦN LAN ANH FOOD 0 1.689.819.929 1.645.250.981 44.568.948 @ 8 CÔNG TY TNHH MTV ÁNH QUANG 0 146.521.980 146.521.980 0 @ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
9 TOKUSO AND Co.,LTD 16.285.754.519 568.589.229.537 560.249.937.248 24.625.046.808 @
10 SC FOODS CO., LTD 21.066.733.023 106.292.681.638 122.530.004.390 4.829.410.271 @
Tổng cộng 42.481.692.626 ¥ 866.016.108.333 878.395.975.018 30.101.825.941 @
( Nguồn: Công ty TNHH Hải sản ABCnăm 2015)
@: Đã đối chiếu với Sổ chi tiết.
PHỤ LỤC 08: THƯ XÁC NHẬN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG
CÔNG TY TNHH HẢI SẢN ABC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc Cần Thơ, ngày 04 tháng 01 năm 2016 Người nhận:
Công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN LAN ANH FOOD
Địa chỉ: KCN Hòa An, ấp Hòa An, Nguyễn Du, huyện Cái Nước, tỉnh Cà Mau. Fax
Kính thưa Quý vị,
Về việc: xác nhận số dư nợ cho mục đích kiểm toán
“Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt”, đang thực hiện kiểm toán Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015 của Công ty chúng tôi. Báo cáo tài chính của chúng tôi đã phản ánh số dư liên quan đến tài khoản của Quý vị tại ngày 31/12/2015 như sau:
Số tiền Quý vị phải trả chúng tôi : 44.568.948 VND
Số tiền chúng tôi phải trả Quý vị : 204.000.000 VND
Nhằm mục đích kiểm toán Báo cáo tài chính của chúng tôi, rất mong Quý vị xác nhận tính đúng đắn của số dư nêu trên và gửi thư xác nhận này trực tiếp đến kiểm toán viên của chúng tôi theo địa chỉ sau:
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN SAO VIỆT, CHI NHÁNH CẦN THƠ
Địa chỉ : Lô 66, đường số 11, KDC Công ty Xây dựng Cần Thơ, P. Thường Thạnh, Q. Cái Răng, Tp Cần Thơ.
Người nhận : Cao Mai Ngọc Tú Điện thoại : 0710. 3 765 999 Fax : 0710. 3 765 766
Lưu ý: Tất cả các xác nhận qua fax phải có bản chính/ hoặc xác nhận bản gốc được gửi bằng đường bưu điện theo sau.
Nếu không đồng ý với số dư nêu trên, xin Quý vị cung cấp đầy đủ chi tiết của sự khác biệt cho kiểm toán viên của chúng tôi.
Xin cảm ơn sự hợp tác của Quý vị. Kính thư
NGÔ QUỐC BẢO
Xác nhận của CÔNG TY CỔ PHẦN LAN ANH FOOD
Chúng tôi xác nhận các số dư nêu trên là Đúng
Chữ ký:
Đóng dấu (nếu có)
Chúng tôi xác nhận các số dư nêu trên là
Không đúng
Chi tiết về các khoản chênh lệch như sau: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(đính kèm bảng chi tiết nếu không đủ chỗ trống để trình bày chi tiết):
CÔNG TY TNHH HẢI SẢN ABC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc Cần Thơ, ngày 04 tháng 01 năm 2016 Người nhận:
Công ty: CÔNG TY TNHH XNK THỦY SẢN CẦN THƠ
Địa chỉ: Lô 5–14C KCN Trà Nóc 2, P. Phước Thới, Q. Ô Môn, Tp. Cần Thơ Fax : 07103. 666666
Kính thưa Quý vị,
Về việc: xác nhận số dư nợ cho mục đích kiểm toán
“Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt”, đang thực hiện kiểm toán Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015 của Công ty chúng tôi. Báo cáo tài chính của chúng tôi đã phản ánh số dư liên quan đến tài khoản của Quý vị tại ngày 31/12/2015 như sau:
Số tiền Quý vị phải trả chúng tôi : 551.412.000VND
Số tiền chúng tôi phải trả Quý vị : 0 VND
Nhằm mục đích kiểm toán Báo cáo tài chính của chúng tôi, rất mong Quý vị xác nhận tính đúng đắn của số dư nêu trên và gửi thư xác nhận này trực tiếp đến kiểm toán viên của chúng tôi theo địa chỉ sau:
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN SAO VIỆT, CHI NHÁNH CẦN THƠ
Địa chỉ : Lô 66, đường số 11, KDC Công ty Xây dựng Cần Thơ, P. Thường Thạnh, Q. Cái Răng, Tp Cần Thơ.
Người nhận : Cao Mai Ngọc Tú Điện thoại : 0710. 3 765 999 Fax : 0710. 3 765 766
Lưu ý: Tất cả các xác nhận qua fax phải có bản chính/ hoặc xác nhận bản gốc được gửi bằng đường bưu điện theo sau.
Nếu không đồng ý với số dư nêu trên, xin Quý vị cung cấp đầy đủ chi tiết của sự khác biệt cho kiểm toán viên của chúng tôi.
Xin cảm ơn sự hợp tác của Quý vị. Kính thư
NGÔ QUỐC BẢO
Xác nhận của CÔNG TY TNHH XNK THỦY SẢN CẦN THƠ
Chúng tôi xác nhận các số dư nêu trên là Đúng
Chữ ký:
Đóng dấu (nếu có)
Chúng tôi xác nhận các số dư nêu trên là
Không đúng
Chi tiết về các khoản chênh lệch như sau:
(đính kèm bảng chi tiết nếu không đủ chỗ trống để trình bày chi tiết):
PHỤ LỤC 09
BẢNG KIỂM TRA CÁC NGHIỆP VỤ BÁN HÀNG TRƯỚC VÀ SAU NGÀY LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH 31/12/2015
ĐVT: đồng
Chứng từ Diễn giải Trị giá Ghi (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});